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- 1. （2017）ABC 会计师事务所的 A注册会计师负责审计多家被审计单位 2016 年度财务报表。与审计工作底稿相关的部分事项如下：因无法获取充分、适当的审计证据，A注册会计师在 2017 年 2 月 28 日终止了甲公司2016年度财务报表审计业务。考虑到该业务可能重新启动，A 注册会计师未将审计工作底稿归档。要求：指出 A 注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 2.【简答题】要求:针对下列第( 1)至(2)项,逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。 南山会计师事务所的A注册会计师负责审计多家被审计单位2019年度财务报表。与审计工作底稿相关的部分事项如下: ( 1)因无法获取充分、适当的审计证据,A注册会计师在2020年2月28日终止了甲公司2016年度财务报表审计业务。考虑到该业务可能重新启动,A注册会计师未将审计工作底稿归档。 (2) 在将丙公司2019年度财务报表审计工作底稿归档后,A注册会计师知悉丙公司已于2020年4月清算并注销,认为无须保留与丙公司相关的审计档案,决定销毁。 (10.0分)
- 3.【简单题】（2013年）A注册会计师负责审计甲公司 2012年度财务报表。与审计工作底稿相关的部分事项如下：A注册会计师拟利用 2011年度审计中获取的有关存货和成本循环的控制运行有效性的审计证据,并将信赖这些控制的理由和结论记录于审计工作底稿。要求：指出 A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
- 4.ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计多家被审计单位2016年度财务报表。与审计工作底稿相关的部分事项如下：在将丙公司2016年度财务报表审计工作底稿归档后，A注册会计师知悉丙公司已于2017年4月清算并注销，认为无须保留与丙公司相关的审计档案，决定销毁。要求：指出A注册会计师的做法是否错误。
- 5.【论述题】ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计多家被审计单位2021年度财务报表。与审计工作底稿相关的部分事项如下：（每小题5分）（1）因无法获取充分、适当的审计证据，A注册会计师在2022年2月28日终止了甲公司2021年度财务报表审计业务。考虑到该业务可能重新启动，A注册会计师未将审计工作底稿归档。（2）A注册会计师在出具乙公司2021年度审计报告日次日收到一份应收账款询证函回函，确认金额无误后将其归入审计工作底稿，未删除记录替代程序的原审计工作底稿。（3）在将丙公司2021年度财务报表审计工作底稿归档后，A注册会计师知悉丙公司已于2022年4月清算并注销，认为无须保留与丙公司相关的审计档案，决定销毁。（4）A注册会计师在丁公司2021年度审计工作底稿归档后，收到管理层寄回的书面声明原件，与已归档的传真件核对一致后，直接将其归入审计档案。要求：针对第（1）至（4）项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 6.【简答/保存期限】ABC 会计师事务所的 A 注册会计师负责审计甲公司 2022 年度财务报表。与审计工作底稿相关的部分事项如下：（5）在将甲公司 2022 年度财务报表审计工作底稿归档后【不得删除或废弃任何工作底稿】，A 注册会计师知悉甲公司已于 2023 年 7 月清算并注销，认为无须保留与甲公司相关的审计档案，决定销毁。要求：针对上述事项，指出 A 注册会计师的做法是否恰当，如不恰当，简要说明理由。
- 7.（2016）ABC 会计师事务所的 A注册会计师负责审计甲集团公司 2015 年度财务报表，与集团审计相关的部分事项如下：（1）乙公司为不重要的组成部分，A 注册会计师对组成部分注册会计师的专业胜任能力存在重大疑虑，因此，对其审计工作底稿实施了详细复核，不再实施其他审计程序。要求：指出 A 注册会计师做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 8. （2017）ABC 会计师事务所的 A注册会计师负责审计多家上市公司 2016 年度财务报表，遇到下列与审计报告相关的事项：（3）ABC 会计师事务所首次接受委托，审计丙公司 2016年度财务报表。A 注册会计师拟在审计报告中增加其他事项段，说明上期财务报表由前任注册会计师审计及其出具的审计报告的日期。要求：指出 A 注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 9.ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计多家上市公司2016年度财务报表，遇到下列与审计报告相关的事项：因戊公司财务部多位关键人员离职，A注册会计师无法实施必要的审计程序就营业收入、营业成本、存货等多个重要财务报表项目获取充分、适当的审计证据，拟对2016年度财务报表发表保留意见。要求：指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 10.（2013）A注册会计师负责审计甲公司 2012 年度财务报表。与审计工作底稿相关的部分事项如下：（4）审计报告日后，A 注册会计师对在审计报告日前收到的应付账款询证函回函中存在的差异进行调查，确认其金额和性质均不重大，并记录于审计工作底稿。要求：指出 A 注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 11.（2017年改）ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计多家上市公司2016年度财务报表，遇到下列与审计报告相关的事项：1）因疫情影响，审计项目组无法对甲公司存放于国外的存货实施盘点，同时也无法实施替代审计程序，拟将其作为关键审计事项在审计报告中沟通。要求：指出A注册会计师的做法是否恰当，如不恰当，简要说明理由。
- 12. （2017）ABC 会计师事务所的 A注册会计师负责审计甲公司 2016 年度财务报表，与存货审计相关的部分事项如下：甲公司的存货存在特别风险。A 注册会计师在了解相关内部控制后，未测试控制运行的有效性，直接实施了细节测试。要求：指出 A 注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 13. ABC 会计师事务所首次接受委托审计上市公司甲公司 2019 年度财务报表，委派 A 注册会计师担任项目合伙人。相关事项如下：甲公司的客户乙公司也是 ABC 会计师事务所的审计客户，为提高工作效率，A 注册会计师安排项目组成员与乙公司审计项目组成员互相查阅审计工作底稿，确认了甲公司和乙公司的往来余额。要求：指出注册会计师做法是否恰当。如不恰当简要说明理由。
- 14.【简答/保存期限】A 注册会计师负责对甲公司 2022 年度财务报表进行审计。与审计工作底稿相关的部分事项如下：（6）在完成审计档案归整工作后【归档后，不得删除或废弃任何性的工作底稿】，A 注册会计师收到一份应收账款询证函回函，其结果显示【与替代程序的结论】无差异【未形成新的结论】。A 注册会计师将其归入审计档案，并删除了在审计过程中实施的相关替代程序的审计工作底稿。要求：针对上述事项，指出 A 注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 15.ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计多家被审计单位2016年度财务报表。与审计工作底稿相关的部分事项如下：1)A注册会计师在审计工作底稿中记录了与甲公司治理层沟通过、且在执行审计工作时重点关注过的事项,以及针对每一事项是否将其确定为关键审计事项及理由,但未记录与治理层通过、但不构成重点关注过的事项的理由。2)A注册会计师聘请外部专家对乙公司的商誉减值测试进行评估,将专家的工作底稿复印件作为审计工作稿,原件由专家保存。3)A注册会计师对丙公司发运单实施细节测试时,在审计工作底稿中记录了发运单上载明的发货日期和购货方作为识别特征。4)A注册会计师对丙公司某大额采购发票的真实性产生怀疑,通过税务机关的发票查询系统进行了验证,因未发现异常,未在审计工作底稿中记录查询过程。5)2016年3月20日，A注册会计师出具了戊公司2016年度审计报告。因管理层在财务报表报出前修改了财务报表,A注册会计师与2017年4月3日修改了审计报告,修改部分增加了补充审计报告日期。2017年5月31日,A注册会计师将全部审计工作底稿归档。要求:针对上述事项(1)至(5)项,逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
- 16.（2016）ABC 会计师事务所的 A注册会计师负责审计甲公司等多家被审计单位 2015 年度财务报表。与存货审计相关事项如下：（1）在对甲公司存货实施监盘时，A 注册会计师在存货盘点现场评价了管理层用以记录和控制存货盘点结果的程序，认为其设计有效。A注册会计师在检查存货并执行抽盘后结束了现场工作。要求：指出 A 注册会计师做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 17. （2021）ABC 会计师事务所的 A 注册会计师负责审计上市公司甲公司 2020 年度财务报表和2020 年末财务报告内部控制，采用整合审计方法执行审计。与内部控制审计相关的部分事项如下：（5）因受疫情影响无法对甲公司境外重要联营企业执行审计工作，A 注册会计师对甲公司2020年度财务报表发表了保留意见。考虑到内部控制审计范围不包括联营企业的内部控制，A注册会计师认为该事项不影响内部控制审计意见。要求：针对上述事项，逐项指出 A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 18. （2021）ABC 会计师事务所的 A 注册会计师负责审计多家上市公司 2020 年度财务报表，遇到下列与审计报告相关的事项：（1）A 注册会计师无法就甲公司重要子公司乙公司 2020 年末计的存货跌价准备获取充分、适当的审计证据，对甲公司 2020 年度财务报表发表了保留意见。由于将存货跌价准备作为审计中最为重要的事项与甲公司治理层进行了沟通，A 注册会计师将除乙公司相关部分之外的存货跌价准备作为审计报告中的关键审计事项。要求：针对上述事项，逐项指出 A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
