某机械厂(增值税一般纳税人) 2009 年3月份有关购销情况如下:(1)购进生产用原材料1批,取得增值税专用发票;发票中注明的价款、增值税款分别为300 000 元、51 000 元;货款已转账付讫,材料已运抵企业。(2)购进生产用辅助材料1批,取得增值税专用发票;发票中注明的价款、增值税款分别为 10 000 元、1 700 元;货款已付,材料已运抵企业。(3)收回委托加工经营用包装物1批,取得增值税专用发票;发票中注明的价款、税款分别为 20 000 元、3 400 元;货款已付,包装物已运抵企业。(4)支付水费,取得自来水公司开具的增值税专用发票,发票中注明的价款、增值税款分别为10 000 元、600 元;支付电费,取得供电部门开具的增值税专用发票,发票中注明的价款、增值税款分别为21 000 元、3 570 元;上述水电均为生产、经营管理耗用。(5)购进生产用设备2台,取得增值税专用发票,发票中注明的价款、增值税款分别为100 000元、17 000。(6)向某企业销售自制货物,取得销售额(不含增值税)900 000元。(7)向某公司(小规模纳税人)销售自制货物,取得销售额(含增值税)35 100元。(8)由于管理不善,致使上月购进的生产用原材料发生损失,实际成本5 000元;该厂在购进该批低值易耗品时已取得增值税专用发票,其进项税额已在购进月份申报抵扣。其他资料:该厂本月取得的增值税法定扣税凭证已在当月通过税务机关的认证。要求:(1)计算该厂本月实现的销项税额。(2)计算该厂本月可申报抵扣的进项税额。(3)计算该厂本月应纳增值税额。(知识点:增值税应纳税额的计算 教材第42页)
发布时间:2024-04-09 14:39:30