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- 1.某企业（增值税一般纳税人）2020年2月生产货物用于销售，取得不含税销售收入100000元，当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税3200元。当月从某公司（增值税一般纳税人）租入一台机器，取得该公司开具的增值税专用发票上注明的租赁费20000元，该机器既用于生产货物，又用于企业职工食堂。当月为接送员工上下班购置一辆乘用车，取得增值税专用发票上注明的金额为100000元。则该企业本月应纳增值税税额为（ ）元。选项： A:13000; B:9800; C:0; D:7200
- 2.某企业(增值税一般纳税人)2020年2月生产货物用于销售,取得不含税销售收入100000元,当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税3200元。当月从某公司(增值税一般纳税人)租入一台机器,取得该公司开具的增值税专用发票上注明的租赁费20000元,该机器既用于生产货物,又用于企业职工食堂。当月为接送员工上下班购置一辆乘用车,取得增值税专用发票上注明的金额为100000元。 请计算该企业当期应纳增值税税额(元)。
- 3.某化妆品生产企业系增值税一般纳税人，2019年12月购买生产用机器设备，取得增值税专用发票，发票上注明的价款、税款分别为100 000元、13 000元。将机器运往企业，支付运输公司（增值税一般纳税人）不含增值税运费10 000元并取得增值税专用发票。该套设备已经运抵企业，款项已付讫。则当期可以抵扣的进项税额合计为 元。
- 4.玉液酒厂（增值税一般纳税人）2017年4月发生以下业务：购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的价款50万元，委托运输企业将原材料运回酒厂，支付运费5000元，均取得增值税专用发票。计算玉液酒厂这笔业务的增值税进项税额。
- 5.某企业为增值税一般纳税人，购入生产用设备一台，增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.7万元，发生运费取得增值税专用发票注明运费0.5万元，增值税0.055万元，发生保险费取得增值税专用发票注明保险费0.3万元，增值税0.018万元，该设备取得时的成本为（ ）万元。
- 6.某农机生产企业为增值税一般纳税人。 2020年5月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额 800 万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入 120 万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额 68万元，取得运输企业开具的增值税专用发票注明运费 8万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证。计算该企业当月应纳增值税。（ ）选项： A:85.81万元 B:68.72万元 C:17.09万元 D:32.54万元
- 7.某企业为增值税一般纳税人，下列各项中，能作为其当期进项税额的有（ ）。选项： A:从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额; B:从海关取得的完税凭证上注明的增值税税额; C:购进免税农产品准予抵扣的增值税税额; D:外购生产用设备取得的增值税专用发票上注明的增值税税额
- 8.6.某企业为一般纳税人，外购材料取得增值税专用发票注明价款200000元，支付运费取得增值税专用发票注明价款3000元，材料适用税率为13%，运费适用税率为9%。请问该企业能抵扣的增值税进项税额为（ ）元。选项： A:34 000; B:330; C:26 270; D:34 510
- 9.某企业为增值税一般纳税人，购入生产用设备一台，增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.3万元，发生运费取得增值税专用发票注明运费0.5万元，增值税0.045万元，发生保险费取得增值税专用发票注明保险费0.3万元，增值税0.018万元，该设备取得时的成本为（ ）万元。选项： A:10 B:10.863 C:10.8 D:12.163
- 10.某企业为增值税一般纳税人，下列各项中，能作为其当期进项税额的有（ ）。选项： A:从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额; B:从海关取得的完税凭证上注明的增值税税额; C:购进免税农产品准予抵扣的增值税税额; D:外购生产用设备取得的增值税专用发票上注明的增值税税额
- 11.某机械厂（增值税一般纳税人） 2009 年3月份有关购销情况如下：（1）购进生产用原材料1批，取得增值税专用发票；发票中注明的价款、增值税款分别为300 000 元、51 000 元；货款已转账付讫，材料已运抵企业。（2）购进生产用辅助材料1批，取得增值税专用发票；发票中注明的价款、增值税款分别为 10 000 元、1 700 元；货款已付，材料已运抵企业。（3）收回委托加工经营用包装物1批，取得增值税专用发票；发票中注明的价款、税款分别为 20 000 元、3 400 元；货款已付，包装物已运抵企业。（4）支付水费，取得自来水公司开具的增值税专用发票，发票中注明的价款、增值税款分别为10 000 元、600 元；支付电费，取得供电部门开具的增值税专用发票，发票中注明的价款、增值税款分别为21 000 元、3 570 元；上述水电均为生产、经营管理耗用。（5）购进生产用设备2台，取得增值税专用发票，发票中注明的价款、增值税款分别为100 000元、17 000。（6）向某企业销售自制货物，取得销售额（不含增值税）900 000元。（7）向某公司（小规模纳税人）销售自制货物，取得销售额（含增值税）35 100元。（8）由于管理不善，致使上月购进的生产用原材料发生损失，实际成本5 000元；该厂在购进该批低值易耗品时已取得增值税专用发票，其进项税额已在购进月份申报抵扣。其他资料：该厂本月取得的增值税法定扣税凭证已在当月通过税务机关的认证。要求：（1）计算该厂本月实现的销项税额。（2）计算该厂本月可申报抵扣的进项税额。（3）计算该厂本月应纳增值税额。考核知识点：增值税计算，参见P42~44。
- 12.甲公司为增值税一般纳税人，2月外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款230万元，增值税税额为36.8万元，支付运费取得专用发票注明运费3万元，增值税税额为0.3万元，支付装卸费取得增值税专用发票注明价款1万元，增值税税额为0.06万元，支付包装物的押金10万元。则甲公司购入该批原材料的入账成本为（）万元 选项：A、271.1B、244C、234D、234
- 13. 甲公司为增值税一般纳税人。主要从事交通运输服务，2020年8月有关经济业务内容如下：1、购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元;购进货车用柴油，取得增值税专用发要上注明的税额为51000 (元)2、购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。3、提供货物运输服务，取得含增值税1110000元，同时收取保价费2220元。4、提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。5、提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200 (元)要求:根据上述资料，不考虑其他因素，计算增值税应纳税额。
- 14.某厂(增值税一般纳税人)2021年5月外购一批材料用于应税货物的生产，取得增值税专用发票上注明价款10000元，增值税1300元；外购一批材料用于应税和免税货物的生产，取得增值税专用发票上注明价款20000元，增值税2600元，当月应税货物不含税销售额50000元，免税货物销售额70000元。该厂当月不可抵扣的进项税额为( )元。A.1332.33B.1516.67C.2275D.2600
- 15.某一般纳税人2021年5月外购一批材料用于应税货物的生产，取得增值税专用发票上注明价款10000元，增值税1300元；外购一批材料用于应税和免税货物的生产，取得增值税专用发票上注明价款20000元，增值税2600元，当月应税货物不含税销售额50000元，免税货物销售额70000元。当月不可抵扣的进项税额为（）元A.1332.33B.2600C.2275D.1516.67
- 16.下列各项中，能作为当期进项税额的有( )。选项： A:从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额 B:从海关取得的完税凭证上注明的增值税额 C:购进免税农产品准予抵扣的进项税额 D:企业外购货物时取得运费增值税专用发票
- 17.某企业（增值税一般纳税人）2018年2月生产货物用于销售，取得不含税销售收入100000元，当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税3400元。当月将数月前购入的一批原材料（已抵扣进项税额）改变用途，用于生产免征增值税的项目。已知该批原材料的账面成本为10000元（含运费500元），则该企业当期应纳增值税税额为（ ）元。选项： A:13000; B:9600; C:10880; D:10900
- 18.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2019年8月有关经济业务如下： （1）购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为19500元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为39000元。 （2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为6500元。 （3）提供货物运输服务，取得含增值税价款1090000元，同时收取保价费2180元。 （4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。 （5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200元。 已知：交通运输业服务增值税税率为9%，物流辅助服务增值税税率为6%，上期留抵增值税税额6800元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题
