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- 1.甲公司于2019年发生经营亏损1500万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其未来5年内能够产生的应纳税所得额为1000万元。甲公司适用的所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，则甲公司2019年就该事项的所得税影响，应做的会计处理是（ ）。 选项： A:确认递延所得税资产375万元 B:确认递延所得税负债375万元 C:确认递延所得税资产250万元 D:确认递延所得税负债250万元
- 2.甲公司于2014年发生经营亏损5000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年内能够产生的应纳税所得额为3000万元。甲公司适用的所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，则甲公司2014年就该事项的所得税影响，应确认( )。 选项： A:递延所得税资产1250万元 B:递延所得税负债1250万元 C:递延所得税资产750万元 D:递延所得税负债750万元
- 3.甲公司于2008年发生经营亏损1000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年期间能够产生的应纳税所得额为800万元。甲公司适用的所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，则甲公司2008年就该事项的所得税影响，应做的会计处理是。 选项： A、确认递延所得税资产250万元 B、确认递延所得税负债250万元 C、确认递延所得税资产200万元 D、确认递延所得税负债200万元
- 4.甲公司于2008年发生经营亏损1000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年期间能够产生的应纳税所得额为800万元。甲公司适用的所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，则甲公司2008年就该事项的所得税影响，应做的会计处理是。 选项：A．确认递延所得税资产250万元B．确认递延所得税负债250万元C．确认递延所得税资产200万元D．确认递延所得税负债200万元
- 5.开源公司于2×21年发生经营亏损5 000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年内能够产生的应纳税所得额为3 000万元。开源公司适用的所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，则开源公司2×21年就该事项的所得税影响，应确认（ ）。选项： A:递延所得税资产1 250万元; B:递延所得税负债1 250万元; C:递延所得税资产750万元; D:递延所得税负债750万元
- 6.甲公司于2×18年发生经营亏损5 000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年内能够产生的应纳税所得额为3 000万元。甲公司适用的所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，则甲公司2×18年就该事项的所得税影响，应确认（ ）。 选项： A:递延所得税负债750万元 B:递延所得税资产1 250万元 C:递延所得税资产750万元 D:递延所得税负债1 250万元
- 7.开源公司于2×18年发生经营亏损5 000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年内能够产生的应纳税所得额为3 000万元。开源公司适用的所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，则开源公司2×18年就该事项的所得税影响，应确认（ ）。选项： A:递延所得税资产1 250万元; B:递延所得税负债1 250万元; C:递延所得税资产750万元; D:递延所得税负债750万元
- 8.甲公司于2020年发生经营亏损5000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计未来5年内能够产生的应纳所得额为3000万元。甲公司适用的所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，则甲公司2020年就该事项的所得税影响，应确认（）。 选项： A:递延所得税资产1250万元 B:递延所得税负债1250万元 C:递延所得税资产750万元 D:递延所得税负债750万元
- 9.甲公司于2×14年发生经营亏损5000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年内能够产生的应纳税所得额为3000万元。甲公司适用的所得税税率为25％，无其他纳税调整事项，则甲公司2×14年就该事项的所得税影响，应确认（ ）。 选项： A:递延所得税资产1250万元 B:递延所得税负债1250万元 C:递延所得税资产750万元 D:递延所得税负债750万元
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10.甲公司于2×18年发生经营亏损5 000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年内能够产生的应纳税所得额为3 000万元。甲公司适用的所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，则甲公司2×18年就该事项的所得税影响，应确认（ ）。 选项： A:
递延所得税资产1250万元
B:递延所得税负债1250万元
C:递延所得税资产750万元
D:递延所得税负债750万元
- 11. 关于递延所得税资产、负债的表述，正确的有（ ）。选项： A:除准则规定之外，应纳税暂时性差异应确认递延所得税负债; B:递延所得税资产或递延所得税负债的确认均不要求折现; C:递延所得税资产的确认应以未来期间可能抵扣的应纳税所得额为限; D:资产负债表日，应该对递延所得税资产进行复核
- 12. 关于递延所得税资产、负债的表述，正确的有（ ）。选项： A:除准则规定之外，应纳税暂时性差异应确认递延所得税负债; B:递延所得税资产或递延所得税负债的确认均不要求折现; C:递延所得税资产的确认应以未来期间可能抵扣的应纳税所得额为限; D:资产负债表日，应该对递延所得税资产进行复核
- 13.甲公司2020年递延所得税资产期初余额为60万元（由于2018年度未弥补亏损240万元确认），递延所得税负债期初余额为零。2020年甲公司实现利润总额200万元。假设甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的企业所得税税率为25%。不考虑其他因素，以下关于甲公司2020年的会计处理，说法正确的是（ ）。 选项： A:确认当期所得税50万元 B:转回递延所得税资产60万元 C:确认所得税费用60万元 D:转回递延所得税资产50万元
- 14.关于递延所得税资产、负债的表述，正确的有（ ）。选项： A:A．递延所得税资产的确认应以未来期间可能抵扣的应纳税所得额为限; B:B．确认递延所得税负债一定会增加利润表中的所得税费用; C:C．资产负债表日，应该对递延所得税资产进行复核; D:D．递延所得税资产或递延所得税负债的确认均不要求折现; E:E．除准则规定之外，应纳税暂时性差异应确认递延所得税负债
- 15.(单选题, 1分)某公司2022年12月31日，资产负债表中“存货”项目金额为1 200万元，年初“存货跌价准备”账户余额为100万元，年末“存货跌价准备”账户余额为80万元。公司适用所得税税率为25%，则2022年12月31日“递延所得税资产”科目应（ ）。 选项： A:应确认递延所得税资产20万元 B:应确认递延所得税资产5万元 C:应转回递延所得税资产20万元 D:应转回递延所得税资产5万元
- 16.关于递延所得税资产、负债的表述，正确的有（ ）。选项： A:A．递延所得税资产的确认应以未来期间可能抵扣的应纳税所得额为限; B:B．确认递延所得税负债一定会增加利润表中的所得税费用; C:C．资产负债表日，应该对递延所得税资产进行复核; D:D．递延所得税资产或递延所得税负债的确认均不要求折现; E:E．除准则规定之外，应纳税暂时性差异应确认递延所得税负债
- 17.【单选题】某公司2014年12月31日,资产负债表中“存货”项目金额为1 200万元,年初“存货跌价准备”账户余额为100万元,年末“存货跌价准备”账户余额为80万元。公司适用所得税税率为25%,则2014年12月31日“递延所得税资产”科目应()。 A. 应确认递延所得税资产20万元 B. 应确认递延所得税资产5万元 C. 应转回递延所得税资产20万元 D. 应转回递延所得税资产5万元
- 18.甲公司2010年度有关资料如下：（1）利润总额为1860万元。（2）发生超标业务招待费50万元。（3）国债利息收入10万元。（4）其他纳税调增金额为100万元（含调整的递延所得税）。（5）递延所得税资产年初余额为20万元，期末余额为50万元。（6）递延所得税负债年初余额为50万元，期末余额为40万元。（7）甲公司适用的所得税税率为25%。（8）甲公司递延所得税资产和递延所得税负债的发生额均影响本期所得税费用。要求：（1）计算甲公司2010年应交所得税。（2）计算甲公司2010年所得税费用。（3）计算甲公司2010年净利润。
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19.对应纳税暂时性差异确认递延所得税负债表述正确的是( ) 选项： A、对于资产或负债的账面价值与其计税基础不同产生的应纳税暂时性差异,除特殊交易或事项外,均应确认为由应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债 B、确认递延所得税选择的税率,应按照应纳税暂时性差异预计转回期间适用的税率计量 C、递延所得税负债不要求折现
D“递延所得税负债”账户属于负债类账户,其贷方核算的是递延所得税负债的确认,借方核算的是递延所得税负债的转回 - 20.对应纳税暂时性差异确认递延所得税负债表述正确的是( ) 选项：对于资产或负债的账面价值与其计税基础不同产生的应纳税暂时性差异,除特殊交易或事项外,均应确认为由应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债|确认递延所得税选择的税率,应按照应纳税暂时性差异预计转回期间适用的税率计量|递延所得税负债不要求折现D“递延所得税负债”账户属于负债类账户,其贷方核算的是递延所得税负债的确认,借方核算的是递延所得税负债的转回
- 21.4.DA公司本年度利润总额为800万元，所得税税率为25%，当年实际分配并发放给职工的工资为300万元，拨付的工会经费是5万元，递延所得税资产年初余额为20万元，年末余额为30万元，递延所得税负债年初数是50万元，年末数为80万元，假定DA公司无其他纳税调整项目，并且递延所得税资产和递延所得税负债均与所得税费用相关，则DA公司的所得税费用为（ ）万元。选项： A:220; B:250; C:200; D:280
- 22.[多选] 递延所得税资产的主要账务处理正确的是（）。A . 会计期末，按照当期产生的可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，借记“递延所得税资产”，贷记“递延所得税费用”B . 直接计入所有者权益交易或事项相关的递延所得税资产，借记“递延所得税资产”，贷记“其他资本公积”C . 会计期末，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“递延所得税费用”、“其他资本公积”等科目，贷记“递延所得税资产”D . 因可抵扣暂时性差异产生或税率变动应确认的递延所得税资产应有余额大于其账面余额的，按其差额，借记“递延所得税资产”，贷记“递延所得税费用”、“其他资本公积”等科目；
- 23.递延所得税资产的主要账务处理正确的是（）。A、会计期末，按照当期产生的可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，借记“递延所得税资产”，贷记“递延所得税费用”B、直接计入所有者权益交易或事项相关的递延所得税资产，借记“递延所得税资产”，贷记“其他资本公积”C、会计期末，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“递延所得税费用”、“其他资本公积”等科目，贷记“递延所得税资产”D、因可抵扣暂时性差异产生或税率变动应确认的递延所得税资产应有余额大于其账面余额的，按其差额，借记“递延所得税资产”，贷记“递延所得税费用”、“其他资本公积”等科目；
- 24.下列各项说法中正确的是（ ）。选项： A:无形资产产生的递延所得税资产或递延所得税负债都计入所得税费用; B:企业当期计提的资产减值形成的递延所得税资产应计入所得税费用; C:递延所得税资产的确认应以当期可能取得的应纳税所得额为限; D:同一项固定资产可以同时产生递延所得税资产和递延所得税负债
- 25. 对应纳税暂时性差异确认递延所得税负债表述正确的是( ) 选项： A、 对于资产或负债的账面价值与其计税基础不同产生的应纳税暂时性差异,除特殊交易或事项外,均应确认为由应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债 B、 确认递延所得税选择的税率,应按照应纳税暂时性差异预计转回期间适用的税率计量 C、 递延所得税负债不要求折现
