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- 1.甲公司于2014年发生经营亏损5000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年内能够产生的应纳税所得额为3000万元。甲公司适用的所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，则甲公司2014年就该事项的所得税影响，应确认( )。 选项： A:递延所得税资产1250万元 B:递延所得税负债1250万元 C:递延所得税资产750万元 D:递延所得税负债750万元
- 2.甲公司于2016年发生经营亏损5000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年内能够产生的应纳税所得额为3000万元。甲公司适用的所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，则甲公司2016年就该事项的所得税影响.应确认( )。 选项： A:递延所得税资产1250万元 B:递延所得税负债1250万元 C:递延所得税资产750万元 D:递延所得税负债750万元
- 3.甲公司于20*0年发生经营亏损5000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年内能够产生的应纳税所得额为3000万元。甲公司适用的所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，则甲公司20*0年就该事项的所得税影响，应确认 选项： A: 递延所得税资产1250万元 B: 递延所得税负债1250万元 C: 递延所得税资产750万元 D: 递延所得税负债750万元
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4.甲公司于2×18年发生经营亏损5 000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年内能够产生的应纳税所得额为3 000万元。甲公司适用的所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，则甲公司2×18年就该事项的所得税影响，应确认（ ）。 选项： A:
递延所得税资产1250万元
B:递延所得税负债1250万元
C:递延所得税资产750万元
D:递延所得税负债750万元
- 5.甲公司于2×18年发生经营亏损5 000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年内能够产生的应纳税所得额为3 000万元。甲公司适用的所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，则甲公司2×18年就该事项的所得税影响，应确认（ ）。 选项： A:递延所得税负债750万元 B:递延所得税资产1 250万元 C:递延所得税资产750万元 D:递延所得税负债1 250万元
- 6.开源公司于2×21年发生经营亏损5 000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年内能够产生的应纳税所得额为3 000万元。开源公司适用的所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，则开源公司2×21年就该事项的所得税影响，应确认（ ）。选项： A:递延所得税资产1 250万元; B:递延所得税负债1 250万元; C:递延所得税资产750万元; D:递延所得税负债750万元
- 7.甲公司于2019年发生经营亏损1500万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其未来5年内能够产生的应纳税所得额为1000万元。甲公司适用的所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，则甲公司2019年就该事项的所得税影响，应做的会计处理是（ ）。 选项： A:确认递延所得税资产375万元 B:确认递延所得税负债375万元 C:确认递延所得税资产250万元 D:确认递延所得税负债250万元
- 8.甲公司于2008年发生经营亏损1000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年期间能够产生的应纳税所得额为800万元。甲公司适用的所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，则甲公司2008年就该事项的所得税影响，应做的会计处理是。 选项： A、确认递延所得税资产250万元\n B、确认递延所得税负债250万元\n C、确认递延所得税资产200万元\n D、确认递延所得税负债200万元
- 9. X公司2013年发生经营亏损4 900万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后五个年度的应纳税所得额。该公司预计其未来五年内能够产生的应纳税所得额为3 600万元。X公司适用的所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，则对于此事项，X公司正确的会计处理是（ ）。 选项： A:确认递延所得税资产900万元 B:确认递延所得税负债900万元 C:确认递延所得税资产1 225万元 D:不确认递延所得税资产和递延所得税负债，直接调整应纳税所得额
- 10.智慧职教: 13. 甲企业2019年应纳税所得额为483万元，适用的所得税税率为25%，递延所得税资产期初余额为10万元，期末余额为17万元，无递延所得税负债，假定递延所得税资产的发生额均与所得税费用有关，则该企业2019年应交所得税为()万元
- 11.甲公司2020年递延所得税资产期初余额为60万元（由于2018年度未弥补亏损240万元确认），递延所得税负债期初余额为零。2020年甲公司实现利润总额200万元。假设甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的企业所得税税率为25%。不考虑其他因素，以下关于甲公司2020年的会计处理，说法正确的是（ ）。 选项： A:确认当期所得税50万元 B:转回递延所得税资产60万元 C:确认所得税费用60万元 D:转回递延所得税资产50万元
- 12.某企业2021年度利润总额为500万元，应纳税所得额为450万元。假定该企业年初递延所得税资产为10万元，递延所得税负债为7万元，年末递延所得税资产为13万元，递延所得税负债为15万元。企业适用的所得税税率为25%。该企业2021年所得税费用为( )万元。A、123.5B、130C、117.5D、107.5
- 13.甲公司适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税，2020年1月3日购入一台管理用固定资产，入账成本为100万元，预计使用年限为5年，预计净残值为10万元，甲公司采用双倍余额递减法计提折旧，税法规定此类固定资产应采用年限平均法计提折旧，折旧年限和预计净残值与会计相同。则2021年12月31日甲公司应确认（ ）。 选项： A:递延所得税资产6.88万元 B:递延所得税资产5.04万元 C:递延所得税资产1.84万元 D:递延所得税资产3.21万元
- 14.甲公司当期应交所得税为1000万元,递延所得税负债年初数为80万元,年末数为100万元,递延所得税资产年初数为50万元,年末数为40万元。则甲公司当期所得税费用为万元
- 15.乙公司采用资产负债表债务法核算所得税,20×8年初“递延所得税负债”账户的贷方余额为250万元,年末“递延所得税负债”账户的贷方余额为300万元,适用的所得税税率为25%。乙公司20×8年“递延所得税负债”的本期发生额为()
- 16.乙公司采用资产负债表债务法核算所得税,20×8年初“递延所得税负债”账户的贷方余额为250万元,年末“递延所得税负债”账户的贷方余额为300万元,适用的所得税税率为25％.乙公司20×8年“递延所得税负债”的本期发生额为()
- 17.乙公司采用资产负债表债务法核算所得税，20×8年初“递延所得税负债”账户的贷方余额为250万元，年末“递延所得税负债”账户的贷方余额为300万元，适用的所得税税率为25％。乙公司20×8年“递延所得税负债”的本期发生额为（ ）。
- 18.乙公司采用资产负债表债务法核算所得税，20×8年初“递延所得税负债”账户的贷方余额为250万元，年末“递延所得税负债”账户的贷方余额为300万元，适用的所得税税率为25％。乙公司20×8年“递延所得税负债”的本期发生额为（ ）。选项： A:借记50万元 B:贷记50万元 C:借记300万元 D:贷记300万元
- 19.乙公司采用资产负债表债务法核算所得税,20×8年初“递延所得税负债”账户的贷方余额为250万元,年末“递延所得税负债”账户的贷方余额为300万元,适用的所得税税率为25%。乙公司20×8年“递延所得税负债”的本期发生额为( )。 选项：A、借记50万元 B、贷记50万元 C、借记300万元 D、贷记300万元
- 20.乙公司采用资产负债表债务法核算所得税,20×8年初“递延所得税负债”账户的贷方余额为250万元,年末“递延所得税负债”账户的贷方余额为300万元,适用的所得税税率为25%。乙公司20×8年“递延所得税负债”的本期发生额为()。 选项：借记50万元#贷记50万元#借记300万元#贷记300万元
- 21.22.甲公司2015年应纳税所得额为1000万元，减免税额为10万元，抵免税额为20万元。已知甲公司适用的所得税税率为25%，则下列甲公司2015年度企业所得税应纳税额是___万元。
- 22. 关于递延所得税资产、负债的表述，正确的有（ ）。选项： A:除准则规定之外，应纳税暂时性差异应确认递延所得税负债; B:递延所得税资产或递延所得税负债的确认均不要求折现; C:递延所得税资产的确认应以未来期间可能抵扣的应纳税所得额为限; D:资产负债表日，应该对递延所得税资产进行复核
