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- 1.甲公司于2011年发生经营亏损1000万元，按照税法规定该亏损可用以后5个年度的税前利润弥补。该公司预计其未来5年期间能够产生的应纳税所得额为800万元。甲公司适用的所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，则甲公司2011年对上述事项的所得税会计处理错误的有( )。 选项： A、确认递延所得税资产250万元 B、确认递延所得税负债250万元 C、确认递延所得税资产200万元 D、确认递延所得税负债200万元 E、不确认递延所得税资产或递延所得税负债
- 2.甲公司于2008年发生经营亏损1000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年期间能够产生的应纳税所得额为800万元。甲公司适用的所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，则甲公司2008年就该事项的所得税影响，应做的会计处理是。 选项： A、确认递延所得税资产250万元 B、确认递延所得税负债250万元 C、确认递延所得税资产200万元 D、确认递延所得税负债200万元
- 3.甲公司于2008年发生经营亏损1000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年期间能够产生的应纳税所得额为800万元。甲公司适用的所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，则甲公司2008年就该事项的所得税影响，应做的会计处理是。 选项： A、确认递延所得税资产250万元\n B、确认递延所得税负债250万元\n C、确认递延所得税资产200万元\n D、确认递延所得税负债200万元
- 4.(单选题, 1分)某公司2022年12月31日，资产负债表中“存货”项目金额为1 200万元，年初“存货跌价准备”账户余额为100万元，年末“存货跌价准备”账户余额为80万元。公司适用所得税税率为25%，则2022年12月31日“递延所得税资产”科目应（ ）。 选项： A:应确认递延所得税资产20万元 B:应确认递延所得税资产5万元 C:应转回递延所得税资产20万元 D:应转回递延所得税资产5万元
- 5.【单选题】某公司2014年12月31日,资产负债表中“存货”项目金额为1 200万元,年初“存货跌价准备”账户余额为100万元,年末“存货跌价准备”账户余额为80万元。公司适用所得税税率为25%,则2014年12月31日“递延所得税资产”科目应()。 A. 应确认递延所得税资产20万元 B. 应确认递延所得税资产5万元 C. 应转回递延所得税资产20万元 D. 应转回递延所得税资产5万元
- 6.甲公司于2016年发生经营亏损5000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年内能够产生的应纳税所得额为3000万元。甲公司适用的所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，则甲公司2016年就该事项的所得税影响.应确认( )。 选项： A:递延所得税资产1250万元 B:递延所得税负债1250万元 C:递延所得税资产750万元 D:递延所得税负债750万元
- 7.甲公司于2020年发生经营亏损5000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计未来5年内能够产生的应纳所得额为3000万元。甲公司适用的所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，则甲公司2020年就该事项的所得税影响，应确认（）。 选项： A:递延所得税资产1250万元 B:递延所得税负债1250万元 C:递延所得税资产750万元 D:递延所得税负债750万元
- 8.甲公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理，所得税税率为25%。该企业2018年度利润总额为200万元，发生的应纳税暂时性差异为10万元，递延所得税期初余额为经计算，该企业2018年度应交所得税为30万元，则该企业2018年度的所得税费用为( )万元。 选项： A:30 B:32.5 C:27.5 D:50
- 9.甲公司适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税，2020年1月3日购入一台管理用固定资产，入账成本为100万元，预计使用年限为5年，预计净残值为10万元，甲公司采用双倍余额递减法计提折旧，税法规定此类固定资产应采用年限平均法计提折旧，折旧年限和预计净残值与会计相同。则2021年12月31日甲公司应确认（ ）。 选项： A:递延所得税资产6.88万元 B:递延所得税资产5.04万元 C:递延所得税资产1.84万元 D:递延所得税资产3.21万元
- 10.甲公司于20*0年发生经营亏损5 000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年内能够产生的应纳税所得额为3 000万元。甲公司适用的所得税税率为25％，无其他纳税调整事项，则甲公司20*0年就该事项的所得税影响，应确认 选项： A:递延所得税资产1 B:递延所得税负债1 C:递延所得税资产750万元 D:递延所得税负债750万元
- 11.乙公司采用资产负债表债务法核算所得税,20×8年初“递延所得税负债”账户的贷方余额为250万元,年末“递延所得税负债”账户的贷方余额为300万元,适用的所得税税率为25%。乙公司20×8年“递延所得税负债”的本期发生额为( )。 选项：A、借记50万元 B、贷记50万元 C、借记300万元 D、贷记300万元
- 12.乙公司采用资产负债表债务法核算所得税,20×8年初“递延所得税负债”账户的贷方余额为250万元,年末“递延所得税负债”账户的贷方余额为300万元,适用的所得税税率为25%。乙公司20×8年“递延所得税负债”的本期发生额为()。 选项：借记50万元#贷记50万元#借记300万元#贷记300万元
- 13.乙公司采用资产负债表债务法核算所得税,20×8年初“递延所得税负债”账户的贷方余额为250万元,年末“递延所得税负债”账户的贷方余额为300万元,适用的所得税税率为25%。乙公司20×8年“递延所得税负债”的本期发生额为()
- 14.甲公司为乙公司的母公司，2×19年8月甲公司从乙公司购入一批存货，已知该批存货购买价格为500万元，成本为350万元，未计提存货跌价准备。至年末甲公司将该批存货对外出售60%，甲公司对剩余存货计提20万元的存货跌价准备。甲公司与乙公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%。不考虑其他相关事项，则该笔业务在合并资产负债表中递延所得税资产的列示金额是（ ）。选项： A:15万元; B: 零 ; C:5万元 ; D:10万元
- 15.甲公司适用的所得税税率为25％，2018年税前会计利润为10000万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2017年年末“预计负债”科目余额为500万元(因计提产品保修费用确认)，其对应的“递延所得税资产”余额为125万元。甲公司2018年实际支付保修费用400万元，且本期计提了产品保修费用600万元。2018年度“递延所得税资产”发生额为( )万元。选项： A:50 B:2500 C:-50 D:0
- 16.开源公司于2×18年发生经营亏损5 000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年内能够产生的应纳税所得额为3 000万元。开源公司适用的所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，则开源公司2×18年就该事项的所得税影响，应确认（ ）。选项： A:递延所得税资产1 250万元; B:递延所得税负债1 250万元; C:递延所得税资产750万元; D:递延所得税负债750万元
