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- 1.乙公司采用资产负债表债务法核算所得税，20×8年初“递延所得税负债”账户的贷方余额为250万元，年末“递延所得税负债”账户的贷方余额为300万元，适用的所得税税率为25％。乙公司20×8年“递延所得税负债”的本期发生额为（ ）。
- 2.乙公司采用资产负债表债务法核算所得税,20×8年初“递延所得税负债”账户的贷方余额为250万元,年末“递延所得税负债”账户的贷方余额为300万元,适用的所得税税率为25%。乙公司20×8年“递延所得税负债”的本期发生额为()
- 3.乙公司采用资产负债表债务法核算所得税,20×8年初“递延所得税负债”账户的贷方余额为250万元,年末“递延所得税负债”账户的贷方余额为300万元,适用的所得税税率为25％.乙公司20×8年“递延所得税负债”的本期发生额为()
- 4.甲公司2020年递延所得税资产期初余额为60万元（由于2018年度未弥补亏损240万元确认），递延所得税负债期初余额为零。2020年甲公司实现利润总额200万元。假设甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的企业所得税税率为25%。不考虑其他因素，以下关于甲公司2020年的会计处理，说法正确的是（ ）。 选项： A:确认当期所得税50万元 B:转回递延所得税资产60万元 C:确认所得税费用60万元 D:转回递延所得税资产50万元
- 5.乙公司采用资产负债表债务法核算所得税,20×8年初“递延所得税负债”账户的贷方余额为250万元,年末“递延所得税负债”账户的贷方余额为300万元,适用的所得税税率为25%。乙公司20×8年“递延所得税负债”的本期发生额为()。 选项：借记50万元#贷记50万元#借记300万元#贷记300万元
- 6.乙公司采用资产负债表债务法核算所得税，20×8年初“递延所得税负债”账户的贷方余额为250万元，年末“递延所得税负债”账户的贷方余额为300万元，适用的所得税税率为25％。乙公司20×8年“递延所得税负债”的本期发生额为（ ）。选项： A:借记50万元 B:贷记50万元 C:借记300万元 D:贷记300万元
- 7.甲公司2010年度有关资料如下：（1）利润总额为1860万元。（2）发生超标业务招待费50万元。（3）国债利息收入10万元。（4）其他纳税调增金额为100万元（含调整的递延所得税）。（5）递延所得税资产年初余额为20万元，期末余额为50万元。（6）递延所得税负债年初余额为50万元，期末余额为40万元。（7）甲公司适用的所得税税率为25%。（8）甲公司递延所得税资产和递延所得税负债的发生额均影响本期所得税费用。要求：（1）计算甲公司2010年应交所得税。（2）计算甲公司2010年所得税费用。（3）计算甲公司2010年净利润。
- 8.甲公司适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税，2020年1月3日购入一台管理用固定资产，入账成本为100万元，预计使用年限为5年，预计净残值为10万元，甲公司采用双倍余额递减法计提折旧，税法规定此类固定资产应采用年限平均法计提折旧，折旧年限和预计净残值与会计相同。则2021年12月31日甲公司应确认（ ）。 选项： A:递延所得税资产6.88万元 B:递延所得税资产5.04万元 C:递延所得税资产1.84万元 D:递延所得税资产3.21万元
- 9.甲公司为乙公司的母公司，2×19年8月甲公司从乙公司购入一批存货，已知该批存货购买价格为500万元，成本为350万元，未计提存货跌价准备。至年末甲公司将该批存货对外出售60%，甲公司对剩余存货计提20万元的存货跌价准备。甲公司与乙公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%。不考虑其他相关事项，则该笔业务在合并资产负债表中递延所得税资产的列示金额是（ ）。选项： A:15万元; B: 零 ; C:5万元 ; D:10万元
- 10.B公司2×20年以前不存在集团内部购入的存货。2×20年B公司从母公司A公司购入100万的存货，年未B公司存货中包括其母公司A公司销售给其的货物一批价值10万元，A公司对该批产品的销售毛利率为50%。2×20年年末该存货的可变现净值为3万元。A、B公司的所得税税率均为25%。则2×20年末A公司编制合并财务报表时应编制的相关抵销分录有（ ）。选项： A: 借：存货——存货跌价准备 70 000贷：资产减值损失 70 000借：所得税费用 17 500贷：递延所得税负债 17 500; B: 借：存货——存货跌价准备 70 000贷：资产减值损失 70 000借：所得税费用 17 500贷：递延所得税资产 17 500; C:借：存货——存货跌价准备 50 000贷：资产减值损失 50 000借：所得税费用 12 500贷：递延所得税负债 12 500; D:借：存货——存货跌价准备 50 000贷：资产减值损失 50 000借：所得税费用 12 500贷：递延所得税资产 12 500
- 11.B公司2×20年以前不存在集团内部购入的存货。2×20年B公司从母公司A公司购入100万的存货，年未B公司存货中包括其母公司A公司销售给其的货物一批价值10万元，A公司对该批产品的销售毛利率为50%。2×20年年末该存货的可变现净值为3万元。A、B公司的所得税税率均为25%。则2×20年末A公司编制合并财务报表时应编制的相关抵销分录有（ ）。选项： A:借：存货——存货跌价准备 50 000贷：资产减值损失 50 000借：所得税费用 12 500贷：递延所得税资产 12 500; B:借：存货——存货跌价准备 70 000贷：资产减值损失 70 000借：所得税费用 17 500贷：递延所得税负债 17 500; C:借：存货——存货跌价准备 70 000贷：资产减值损失 70 000借：所得税费用 17 500贷：递延所得税资产 17 500; D:借：存货——存货跌价准备 50 000贷：资产减值损失 50 000借：所得税费用 12 500贷：递延所得税负债 12 500
- 12.5、企业所得税税率为25%，子公司本期从母公司购入的1200万元存货全部未实现销售，该项存货母公司的销售成本为800万元，本期母子公司之间无新交易，在母公司编制本期合并财务报表时所做的抵销分录应包括（ ）（以万元为单位）。【单选题】A、借：递延所得税资产 100贷：所得税费用 100B、借：所得税费用 100贷：递延所得税资产 100C、借：递延所得税资产 250贷：未分配利润——期初 250D、借：递延所得税资产 250贷：营业收入 250
- 13.甲公司于2019年发生经营亏损1500万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其未来5年内能够产生的应纳税所得额为1000万元。甲公司适用的所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，则甲公司2019年就该事项的所得税影响，应做的会计处理是（ ）。 选项： A:确认递延所得税资产375万元 B:确认递延所得税负债375万元 C:确认递延所得税资产250万元 D:确认递延所得税负债250万元
- 14.8、企业所得税税率为25%，子公司本期从母公司购入的1200万元存货全部未实现销售，该项存货母公司的销售成本为800万元，本期母子公司之间无新交易，在母公司编制本期合并财务报表时所做的抵销分录应包括（ ）（以万元为单位）。【单选题】A、借：递延所得税资产 100贷：所得税费用 100B、借：所得税费用 100贷：递延所得税资产 100C、借：递延所得税资产 250贷：未分配利润——期初 250D、借：递延所得税资产 250贷：营业收入 250
- 15.甲公司于20*0年发生经营亏损5000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年内能够产生的应纳税所得额为3000万元。甲公司适用的所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，则甲公司20*0年就该事项的所得税影响，应确认 选项： A: 递延所得税资产1250万元 B: 递延所得税负债1250万元 C: 递延所得税资产750万元 D: 递延所得税负债750万元
- 16.甲公司于2016年发生经营亏损5000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年内能够产生的应纳税所得额为3000万元。甲公司适用的所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，则甲公司2016年就该事项的所得税影响.应确认( )。 选项： A:递延所得税资产1250万元 B:递延所得税负债1250万元 C:递延所得税资产750万元 D:递延所得税负债750万元
- 17.甲公司于2014年发生经营亏损5000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年内能够产生的应纳税所得额为3000万元。甲公司适用的所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，则甲公司2014年就该事项的所得税影响，应确认( )。 选项： A:递延所得税资产1250万元 B:递延所得税负债1250万元 C:递延所得税资产750万元 D:递延所得税负债750万元
- 18.甲公司于2008年发生经营亏损1000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年期间能够产生的应纳税所得额为800万元。甲公司适用的所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，则甲公司2008年就该事项的所得税影响，应做的会计处理是。 选项： A、确认递延所得税资产250万元 B、确认递延所得税负债250万元 C、确认递延所得税资产200万元 D、确认递延所得税负债200万元
- 19.企业所得税税率为25%,子公司本期从母公司购入的1000万元存货全部未实现销售,该项存货母公司的销售成本为800万元,本期母子公司之间无新交易,在母公司编制本期合并报表时所作的抵销分录应包括()。(以万元为单位)A、借:递延所得税资产50, 贷:所得税费用50B、借:所得税费用50, 贷:递延所得税资产50C、借:递延所得税资产250, 贷:未分配利润—期初250D、借:递延所得税资产250, 贷:营业收入250
- 20.母公司和子公司的所得税税率均为25％。2020年母公司销售100件产品给子公司，销售成本为每件3万元，售价为每件4万元。子公司购进后，向集团外销售50件，取得收入250万元，其余50件形成存货，未计提存货跌价准备。母公司编制合并财务报表相关抵销分录的表述中不正确的是（ ）。A.抵销未实现内部销售利润50万元B.合并资产负债中确认递延所得税资产12.5万元C.合并资产负债中确认递延所得税负债12.5万元D.合并利润中确认递延所得税收益12.5万元 172
