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- 1.[单选题]某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，下列税务处理中，正确的是()。 A 该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣 B 该批货物不计算销项税额，不得抵扣其进项税额 C 该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额 D 该批货物视同销售计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额
- 2.[单选题]某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，下列税务处理中，正确的是() A 该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣 B 该批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额 C 该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额 D 该批货物视同计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额
- 3.[单选题]某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，下列税务处理中，正确的是( ) A 该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣 B 该批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额 C 该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额 D 该批货物视同计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额
- 4.2020 年 1 月，某企业（增值税一般纳税人）购入一批材料用于本企业职工食堂建设，取得增值税专用发票注明价款 100000 元，增值税 13000 元，则该企业不得抵扣增值税进项税额。
- 5.纳税人将委托加工收回的货物发给职工作为福利，则下列处理正确的是（ ）。选项： A:不能抵扣该货物的进项税额 B:视同销售计销项税额，可抵扣进项税额 C:视同销售计销项税额，不可抵扣进项税额 D:能抵扣该货物的进项税额，不计销项税额
- 6.一般纳税人将购进的货物用于对外赠送，下列税务处理中正确的是() 选项： A:视同销售,计算销项税额，且该货物的进项税额不可抵扣 B:视同销售，计算销项税额，且该货物的进项税额符合条件的可以抵扣 C:不视同销售，不计算销项税额,但可以抵扣该货物的进项税额 D:不视同销售，不计算销项税额，不得抵扣该货物的进项税额
- 7.纳税人将委托加工收回的货物发给职工作为福利,则下列处理正确的是( )A.不能抵扣该货物的进项税额B.视同销售计销项税额,可抵扣进行税额C.视同销售计销项税额,不可抵扣进项税额D.能抵扣该货物的进项税额,不计销项税额
- 8.纳税人将委托加工收回的货物发给职工做福利,则下列处理正确的是( )A.不能抵扣该货物的进项税额B.视同销售计销项税额，可抵扣进项税额C.视同销售计销项税额，不可抵扣进项税额D.能抵扣该货物的进项税额，不计销项税额
- 9.某增值税一般纳税人将购进的货物作为福利发放给职工,应视同销售计征增值税,其进项税额也可以抵扣。A、错误B、正确
- 10.某农机生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生如下业务： （1）从小规模纳税人购进一批原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元，原材料已入库，另支付运输费用，取得增值税专用发票注明的税额为70元。 （2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，另支付运输费用，取得增值税专用发票注明的税额为560元，本月生产领用价值100000元的农机零配件。 （3）生产领用外购钢材一批，成本85000元；企业在建工程（职工宿舍）领用外购钢材一批，成本70000元，已抵扣进项税。 （4）销售一批农用机械，取得不含税销售额650000元，另收取包装费36000元。 （5）销售一批农机零部件，取得含税销售额90000元。 （6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计67800元。 （7）除上述业务外，本月该企业还执行国家惠农政策，以旧换新销售农机一批；向县级经销商批发一批农机，由于对方购买量较大给予8.5折优惠，该企业将销售额和折扣额分别开具发票。 （8）进口一批零部件，成交价格为75000元，支付海关境内输入地点到企业的运输费5000元，海关开具了进口增值税专用缴款书。 已知：该企业销售一般产品增值税税率为13%，销售执行低税率的产品增值税税率为9%，小规模纳税人征收率为3%，关税税率为5%，取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。该企业取得的下列进项税额，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。 选项： A:购买原材料取得税务机关代开的增值税专用发票，可以抵扣的进项税额＝50000×13%＝6500（元） B:支付运输费用取得增值税专用发票，可以抵扣的进项税额＝70＋560＝630（元） C:外购农机零配件取得的增值税专用发票，可以抵扣的进项税额＝200000×13%＝26000（元） D:外购农机零配件取得的增值税专用发票，可以抵扣的进项税额＝200000×9%＝18000（元）
- 11.[多选题]某农机生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生如下业务： (1)从小规模纳税人购进一批原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元，原材料已入库，另支付运输费用，取得增值税专用发票注明的税额为70元。 (2)外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，另支付运输费用，取得增值税专用发票注明的税额为560元，本月生产领用价值100000元的农机零配件。 (3)生产领用外购钢材一批，成本85000元；企业在建工程(职工宿舍)领用外购钢材一批，成本70000元，已抵扣进项税。 (4)销售一批农用机械，取得不含税销售额650000元，另收取包装费36000元。 (5)销售一批农机零部件，取得含税销售额90000元。 (6)提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计67800元。 (7)除上述业务外，本月该企业还执行国家惠农政策，以旧换新销售农机一批；向县级经销商批发一批农机，由于对方购买量较大给予8.5折优惠，该企业将销售额和折扣额分别开具发票。 (8)进口一批零部件，成交价格为75000元，支付海关境内输入地点到企业的运输费5000元，海关开具了进口增值税专用缴款书。 已知：该企业销售一般产品增值税税率为13%，销售执行低税率的产品增值税税率为9%，小规模纳税人征收率为3%，关税税率为5%，取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。该企业取得的下列进项税额，准予从销项税额中抵扣的是()。 A 购买原材料取得税务机关代开的增值税专用发票，可以抵扣的进项税额＝50000×13%＝6500（元） B 支付运输费用取得增值税专用发票，可以抵扣的进项税额＝70＋560＝630（元） C 外购农机零配件取得的增值税专用发票，可以抵扣的进项税额＝200000×13%＝26000（元） D 外购农机零配件取得的增值税专用发票，可以抵扣的进项税额＝200000×9%＝18000（元）
- 12.20.若纳税人将委托加工收回的货物发放给职工作为福利,则下列处理正确的 是( 选项： A:不能抵扣该货物的进项税额 B:视同销售计入销项税额,可抵扣进项税额 C:视同销售计人销项税额,不可抵扣进项税额 D:能抵扣该货物的进项税额,不计入销项税额
- 13.下述经济业务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。选项： A:某餐厅“营改增”后被认定为增值税一般纳税人，购进用于销售的香烟，取得增值税普通发票; B:某商场为增值税一般纳税人，从电视机厂购进电视机一批，作为奖励发放给优秀员工，已经取得了增值税专用发票; C:某汽车修理厂为增值税一般纳税人，购进汽车配件一批，取得了税务机关代开的增值税专用发票; D:某生产企业为小规模纳税人，购进用于经营管理的办公用品，取得了增值税专用发票
- 14.某增值税一般纳税人将购进的货物作为福利发放给职工，应视同销售计征增值税，其进项税额也可以抵扣。()(税收业务.增值税) 选项： A:正确 B:错误
- 15.一般纳税人购买或销售免税货物所发生的运输费用，可以根据取得的增值税专用发票上注明的增值税额作为进项税额抵扣。( )
- 16.某一般纳税人2021年5月外购一批材料用于应税货物的生产，取得增值税专用发票上注明价款10000元，增值税1300元；外购一批材料用于应税和免税货物的生产，取得增值税专用发票上注明价款20000元，增值税2600元，当月应税货物不含税销售额50000元，免税货物销售额70000元。当月不可抵扣的进项税额为（）元A.1332.33B.2600C.2275D.1516.67
- 17.某企业为增值税一般纳税人,下列各项中,可以作为当期进项税额的有( )。选项： A:从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额; B:从海关取得的完税凭证上注明的增值税额; C:购进免税农产品准予抵扣的增值税额; D:2021年外购生产用设备取得的增值税专用发票上注明的增值税额
- 18.某企业为增值税一般纳税人,2019年7月期初留抵进项税额为0.4万元,7月发生的购销业务情况如下:(答案保留两位小数)(1)购进生产原料一批,取得的增值税专用发票上注明的价款为20万元,另支付运费取得增值税专用发票,注明运费2万元。专用发票当月通过认证并申报抵扣。本业务的进项税额为()万元。(2)购进材料20吨,已经验收入库;取得的增值税专用发票上注明的价款为10万元,专用发票当月通过认证并申报抵扣。本业务的进项税额为()万元。(3)以托收承付方式销售产品一批,货物已发出并办妥银行托收手续,货款未到,向买方开具的增值税专用发票注明不含税销售额40万元。本业务的销项税额为()万元。(4)当期应纳税额为()万元。
- 19.某企业（增值税一般纳税人）2018年2月生产货物用于销售，取得不含税销售收入100000元，当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税3400元。当月将数月前购入的一批原材料（已抵扣进项税额）改变用途，用于生产免征增值税的项目。已知该批原材料的账面成本为10000元（含运费500元），则该企业当期应纳增值税税额为（ ）元。选项： A:13000; B:9600; C:10880; D:10900
