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- 1.10.为了降低开具发票过程中出现遗漏、重复、错误计价或其他差错的风险，被审计单位通常需要设立（ ）控制。选项： A:依据已授权批准的商品价目表开具销售发票; B:将发运凭证上的商品总数与相对应的销售发票上的商品总数进行比较; C:负责开发票的员工在开具每张销售发票之前，检查是否存在相应的发运凭证; D:负责开发票的员工在开具每张销售发票之前，检查是否存在相应的经批准的销售单
- 2.为了降低开具发票过程中出现遗漏、重复、错误计价或其他差错的风险,被审计单位通常需要设立()控制。 选项： A、依据已授权批准的商品价目表开具销售发票 B、将发运凭证上的商品总数与相对应的销售发票上的商品总数进行比较 C、负责开发票的员工在开具每张销售发票之前，检查是否存在相应的发运凭证 D、负责开发票的员工在开具每张销售发票之前，检查是否存在相应的经批准的销售单
- 3.为了降低开具发票过程中出现遗漏、重复、错误计价或其他差错的风险，被审计单位通常需要设立（ ）控制。选项： A:依据已授权批准的商品价目表开具销售发票; B:将发运凭证上的商品总数与相对应的销售发票上的商品总数进行比较; C:负责开发票的员工在开具每张销售发票之前，检查是否存在相应的发运凭证; D:负责开发票的员工在开具每张销售发票之前，检查是否存在相应的经批准的销售单
- 4.为降低开具账单过程中的遗漏、重复、错误计价或其他差错的风险应注意的方面有（）。 选项： A、开具账单部门职员在编制每张销售发票之前，独立检查是否存在装运凭证和相应的经批准的销售单 B、依据已授权批准的商品价目表编制销售发票 C、独立检查销售发票计价和计算的正确性 D、将装运凭证上的商品总数与相应销售发票上的商品总数进行比较
- 5. 为了减少开具销售发票过程中出现遗漏、重复、错误计价或其他差错的风险,下列控制程序中不恰当的是( )。 选项： A: 编制销售发票之前独立检查是否存在装运凭证和相应的经过批准的销售单 B: 根据订购单上的数量编制销售发票 C: 根据已授权批准的商品价目表编制销售发票 D: 将装运凭证上的商品总数与相对应的销售发票上的商品总数进行比较
- 6.开具账单部门职员应在独立检查是否存在装运凭证和相应的经批准的销售单之后方能开具销售发票选项： A:正确; B:错误
- 7.丙职员在核对商品装运凭证和相应的经批准的销售单后，开具销售发票。具体程序为：根据已授权批准的商品价目表填写销售发票的金额，根据商品装运凭证上的数量填写销售发票的数量；销售发票的其中一联交财务部丁职员据以登记与销售业务相关的总账和明细账。
- 8. 针对被审计单位销售交易的业务流程，下列说法中恰当的是（ ）。选项： A: 接受客户订购单——批准赊销信用——开具销售发票——根据销售单编制发运凭证并供货——按销售单及发运凭证装运货物 B: 批准赊销信用——接受客户订购单——根据销售单编制发运凭证并供货——开具销售发票——按销售单及发运凭证装运货物 C: 接受客户订购单——批准赊销信用——根据销售单编制发运凭证并供货——按销售单及发运凭证装运货物——开具销售发票 D: 批准赊销信用——接受客户订购单——根据销售单编制发运凭证并供货——按销售单及发运凭证装运货物——开具销售发票
- 9.为了降低开账单过程中出现遗漏、重复、错误计价或其他出错的风险,在以下所列内部控制中,效果最差的是( )。A、依据已授权批准的商品价目表编制销售发票B、定期向顾客寄送对账单,并要求顾客将任何例外情况直接向指定的未涉及销售的业务的会计主管报告C、独立检查销售发票计价和计算的正确性D、将装运凭证上商品的数量与相应销售发票上的商品数量进行比较
- 10.丙职员在核对商品装运凭证和相应的经批准的销售单后，开具销售发票。具体程序为：根据已授权批准的商品价目表填写销售发票的金额，根据商品装运凭证上的数量填写销售发票的数量；销售发票的其中一联交财务部丁职员据以登记与销售业务相关的总账和明细账。【要求】假定X公司的其他内部控制不存在缺陷，请从企业内部控制的理论和方法角度，分别指出X公司内部控制设计与执行过程中是否存在缺陷？并简要说明理由。
- 11.在销售管理系统中进行销售发票开具时，如对未录入税号的客户需要开具销售发票时应（）。选项： A:开具专用发票 B:开具普通发票 C:开具专用发票或普通发票均可 D:不开具发票
- 12.在下列销售与收款授权审批关键点控制中,下列内部控制合理的有( )。 选项： A、每月末由独立人员对销售部门的销售记录、发运部门的发运记录和财务部门的销售交易入账情况进行内部核查 B、装运部门在装运之前,应进行独立检验 C、销售部门职员可以兼任信用管理职责对销售客户进行信用调查 D、开具账单部门职员在开具销售发票前,应独立检查是否存在装运凭证和相应的经批准的销售单
- 13.如果需要针对销售交易真实性获取审计证据，下列实质性程序最相关的是（ ）。 选项：A：复算销售发票上的数据B：追查销售发票上的详细信息至发运凭证、经批准的商品价目表和顾客订购单C：将发运凭证与相关的销售发票和营业收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对D：追查营业收入明细账中的会计分录至销售单、销售发票副联及发运凭证
- 14.丙职员在核对商品装运凭证和相应的经批准的销售单后，开具销售发票。具体程序为：根据已授权批准的商品价目表填写销售发票的金额，根据商品装运凭证上的数量填写销售发票的数量；销售发票的其中一联交财务部丁职员据以登记与销售业务相关的总账和明细账。【要求】假定X公司的其他内部控制不存在缺陷，请从企业内部控制的理论和方法角度，分别指出X公司内部控制设计与执行过程中是否存在缺陷？并简要说明理由。（题目编号：SA2008-gj-1-3-3-1-2 我要提问 查看别人的提问）
- 15.下列实质性程序获取的审计证据中,与证明销售交易的真实性最相关的是（） 选项：A．追查营业收入明细账中的会计分录至销售单、销售发票副联及发运凭证B．将发运凭证与相关的销售发票和营业收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对C．追查销售发票上的详细信息至发运凭证、经批准的商品价目表和顾客订购单D．复算销售发票上的数据
- 16.为了证实某月被审计单位关于主营业务收入的存在或发生认定认定，下列程序中的( )是最有效的。 选项： A:汇总当月主营业务收入明细账的金额，与当月开出销售发票的金额相比较 B:汇总当月主营业务收入明细账的笔数，与当月开出销售发票的张数相比较 C:汇总当月销售发票的金额，与当月所开发运凭证及商品价目表相核对 D:汇总当月销售发票上的销售商品数量，与当月开出的发运单上的数量相比较
- 17.在对营业收入进行细节测试时，A注册会计师对顺序编号的销售发票进行了检查。针对所检查的销售发票，A注册会计师记录的识别特征通常是（ ）。选项： A:销售发票的开具人 B:销售发票的编号 C:销售发票的金额 D:销售发票的付款人
- 18.在对营业收入进行细节测试时，注册会计师对顺序编号的销售发票进行了检查。针对所检查的销售发票，注册会计师记录的识别特征通常是（ ）选项： A:销售发票的开具人; B:销售发票的编号; C:销售发票的金额 ; D:销售发票的客户
- 19.在对营业收入进行细节测试时，注册会计师对顺序编号的销售发票进行了检查。针对所检查的销售发票，注册会计师记录的识别特征通常是（ ）。选项： A:销售发票的开具人; B:销售发票的编号; C:销售发票的金额; D:销售发票的付款人
- 20.控制整个销售与收款业务的主要凭证是( )A、发运凭证B、客户订单C、销售发票D、销售单
- 21.下列实质性程序中，与营业收入准确性认定最相关的是（ ）。选项： A:将发运凭证与存货永续记录中的发运分录进行核对 B:复核营业收入总账、明细账以及应收账款明细账中的大额或异常项目 C:追查销售发票上的详细信息至发运凭证、经批准的商品价目表和顾客订购单 D:将发运凭证与相关的销售发票和营业收入明细账及应收账款明细账进行核对
- 22.为了证实被审计单位销售业务的记录是否及时，将（）的日期相核对，看二者是否相近，是最有效的。A、发运凭证与销售发票B、销售发票与主营业务收入明细账C、发运凭证与主营业务收入明细账D、顾客定货单与主营业务收入明细账
- 23.控制整个销售与收款业务的主要凭证是()(1分) 选项： A: 发运凭证 B: 客户订单 C: 销售发票 D: 销售单
- 24.销售发票管理中发票稽核是指与对应的（ ）进行勾稽。选项： A:销售出库单; B:销售订单; C:销售发运单; D:销售收款单
