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相关试题
- 1.为了降低开具账单过程中出现遗漏、重复、错误计价或其他差错的风险，应设立的控制程序包括( )。 选项： A:开具账单部门职员在开具每张销售发票之前，独立检查是否存在装运凭证和相应的经批准的销售单 B:依据已授权批准的商品价目表编制销售发票 C:独立检查销售发票计价和计算的正确性 D:将装运凭证上的商品总数与相对应的销售发票上的商品总数进行比较
- 2. 为了减少开具销售发票过程中出现遗漏、重复、错误计价或其他差错的风险,下列控制程序中不恰当的是( )。 选项： A: 编制销售发票之前独立检查是否存在装运凭证和相应的经过批准的销售单 B: 根据订购单上的数量编制销售发票 C: 根据已授权批准的商品价目表编制销售发票 D: 将装运凭证上的商品总数与相对应的销售发票上的商品总数进行比较
- 3.为了降低开具发票过程中出现遗漏、重复、错误计价或其他差错的风险，被审计单位通常需要设立（ ）控制。选项： A:依据已授权批准的商品价目表开具销售发票; B:将发运凭证上的商品总数与相对应的销售发票上的商品总数进行比较; C:负责开发票的员工在开具每张销售发票之前，检查是否存在相应的发运凭证; D:负责开发票的员工在开具每张销售发票之前，检查是否存在相应的经批准的销售单
- 4.丙职员在核对商品装运凭证和相应的经批准的销售单后，开具销售发票。具体程序为：根据已授权批准的商品价目表填写销售发票的金额，根据商品装运凭证上的数量填写销售发票的数量；销售发票的其中一联交财务部丁职员据以登记与销售业务相关的总账和明细账。
- 5.丙职员在核对商品装运凭证和相应的经批准的销售单后，开具销售发票。具体程序为：根据已授权批准的商品价目表填写销售发票的金额，根据商品装运凭证上的数量填写销售发票的数量；销售发票的其中一联交财务部丁职员据以登记与销售业务相关的总账和明细账。【要求】假定X公司的其他内部控制不存在缺陷，请从企业内部控制的理论和方法角度，分别指出X公司内部控制设计与执行过程中是否存在缺陷？并简要说明理由。
- 6. 针对被审计单位销售交易的业务流程，下列说法中恰当的是（ ）。选项： A: 批准赊销信用——接受客户订购单——根据销售单编制发运凭证并供货——按销售单及发运凭证装运货物——开具销售发票 B: 接受客户订购单——批准赊销信用——根据销售单编制发运凭证并供货——按销售单及发运凭证装运货物——开具销售发票 C: 接受客户订购单——批准赊销信用——开具销售发票——根据销售单编制发运凭证并供货——按销售单及发运凭证装运货物 D: 批准赊销信用——接受客户订购单——根据销售单编制发运凭证并供货——开具销售发票——按销售单及发运凭证装运货物
- 7. 针对被审计单位销售交易的业务流程，下列说法中恰当的是（ ）。选项： A: 批准赊销信用——接受客户订购单——根据销售单编制发运凭证并供货——开具销售发票——按销售单及发运凭证装运货物 B: 批准赊销信用——接受客户订购单——根据销售单编制发运凭证并供货——按销售单及发运凭证装运货物——开具销售发票 C: 接受客户订购单——批准赊销信用——开具销售发票——根据销售单编制发运凭证并供货——按销售单及发运凭证装运货物 D: 接受客户订购单——批准赊销信用——根据销售单编制发运凭证并供货——按销售单及发运凭证装运货物——开具销售发票
- 8.天一股份有限公司是生产经营电子产品的大型工业企业，A会计师事务所对其相关内部控制进行评价。注册会计师在检查中发现以下4个方面的情况： (1)接受客户订单后，由销售部门的甲职员根据订单编制销售单，交给审批赊销的同部门的乙职员，乙职员在职权范围内进行审批，如果超过职权范围内的赊销业务，全部交给销售部门的经理进行审批。 (2)丙职员在核对商品装运凭证和相应的经批准的销售单后，开具销售发票。具体程序为：根据已授权批准的商品价目表填写销售发票的金额，根据商品装运凭证上的数量填写销售发票的数量；销售发票的其中一联交财务部丁职员据以登记与销售业务相关的总账和明细账。 (3)开具账单部门在收到发运单并与销售单核对无误后，编制预先连续编号的销售发票，并将其连同发运单和销售单及时送交会计部门。会计部门在核对无误后确认销售收入并登记应收账款账簿。财务部丁职员定期向顾客催收款项并寄送对账单，对顾客提出的异议进行专门 追查。 (4)公司的应收账款账龄分析由专门的“应收账款账龄分析计算机系统”完成，该系统由独立的信息部门负责维护管理。会计部门相关人员负责在系统中及时录入所有与应收账款交易相关的基础数据。为了便于及时更正录入的基础数据可能存在的差错，信息部门拥有修改基础数据的权限。 要求： 假定不考虑其他条件，从内部控制角度，分析、判断并指出以上内部控制中存在哪些薄弱环节，说明理由并提出改进建议。
- 9.天一股份有限公司是生产经营电子产品的大型工业企业，A会计师事务所对其相关内部控制进行评价。注册会计师在检查中发现以下4个方面的情况：(1)接受客户订单后，由销售部门的甲职员根据订单编制销售单，交给审批赊销的同部门的乙职员，乙职员在职权范围内进行审批，如果超过职权范围内的赊销业务，全部交给销售部门的经理进行审批。(2)丙职员在核对商品装运凭证和相应的经批准的销售单后，开具销售发票。具体程序为：根据已授权批准的商品价目表填写销售发票的金额，根据商品装运凭证上的数量填写销售发票的数量；销售发票的其中一联交财务部丁职员据以登记与销售业务相关的总账和明细账。(3)开具账单部门在收到发运单并与销售单核对无误后，编制预先连续编号的销售发票，并将其连同发运单和销售单及时送交会计部门。会计部门在核对无误后确认销售收入并登记应收账款账簿。财务部丁职员定期向顾客催收款项并寄送对账单，对顾客提出的异议进行专门追查。(4)公司的应收账款账龄分析由专门的“应收账款账龄分析计算机系统”完成，该系统由独立的信息部门负责维护管理。会计部门相关人员负责在系统中及时录入所有与应收账款交易相关的基础数据。为了便于及时更正录入的基础数据可能存在的差错，信息部门拥有修改基础数据的权限。要求：假定不考虑其他条件，从内部控制角度，分析、判断并指出以上内部控制中存在哪些薄弱环节，说明理由并提出改进建议。
- 10.如果需要针对销售交易真实性获取审计证据，下列实质性程序最相关的是（ ）。 选项：A：复算销售发票上的数据B：追查销售发票上的详细信息至发运凭证、经批准的商品价目表和顾客订购单C：将发运凭证与相关的销售发票和营业收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对D：追查营业收入明细账中的会计分录至销售单、销售发票副联及发运凭证
- 11.下列实质性程序获取的审计证据中,与证明销售交易的真实性最相关的是（） 选项：A．追查营业收入明细账中的会计分录至销售单、销售发票副联及发运凭证B．将发运凭证与相关的销售发票和营业收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对C．追查销售发票上的详细信息至发运凭证、经批准的商品价目表和顾客订购单D．复算销售发票上的数据
- 12.【简答题】注册会计师在对 ABC 公司的销售与收款循环的内部控制进行了解和测试,注意到下列情况:( 1 )根据批准的顾客订单,销售部编制预先连续编号的一式三联现销或赊销销售单。经销售部被授权人员批准后,所有销售单的第一联直接送仓库作为按销售单供货和发货给装运部门的授权依据,第二联交开具账单部门,第三联由销售部留存。( 2 )仓库部门根据批准的销售单供货,装运部门将从仓库提取的商品与销售单核对无误后装运,并编制一式四联预先连续编号的发运单,其中三联及时分送开具账单部门、仓库和顾客,一联留存装运部门。( 3 )开具账单部门在收到发运单并与销售单核对无误后,编制预先连续编号的销售发票,并将其连同发运单和销售单及时送交会计部门。会计部门在核对无误后由财务部门职员王某据以登记销售收入和应收账款明细账。( 4 )由负责登记应收账款备查簿的人员在每月末定期给顾客寄送对账单,并对顾客提出的异议进行专门追查。 、请指出上述 4 项中,内部控制是否存在缺陷,如有请指出,并说明理由及提出改进建议
- 13.下列与销售交易相关的内部控制中，针对营业收入的发生认定最应当测试的是（ ）。 选项： A:信用管理部门的员工在收到销售部门的销售单后，应将销售单与该客户已被授权的赊销信用额度以及至今尚欠的账款余额加以比较 B:财务人员根据核对一致的销售合同、客户签收单、销售发票、销售单、发运凭证等编制记账凭证并确认销售收入 C:销售发票连续编号 D:现金折扣需经过适当的授权批准
