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- 1.为了证实某月份被审计单位关于营业收入的发生认定，下列程序中，最有效的是（ ）。选项： A:从发运凭证追查到销售发票副本和主营业务收入明细账 B:从销售发票追查到发运凭证 C:从主营业务收入明细账追到发运凭证 D:从销售发票追查到主营业务收入明细账
- 2.为了证实被审计单位销售业务的记录是否及时，将（）的日期相核对，看二者是否相近，是最有效的。A、发运凭证与销售发票B、销售发票与主营业务收入明细账C、发运凭证与主营业务收入明细账D、顾客定货单与主营业务收入明细账
- 3.为了证实被审计单位销售业务的记录是否及时，将（ ）的日期相核对，看二者是否相近，是最有效的。A、spanB、发运凭证与销售发票C、销售发票与主营业务收入明细账D、发运凭证与主营业务收入明细账E、顾客定货单与主营业务收入明细账
- 4.4.为了证实被审计单位销售业务的记录是否及时，将( )的日期相核对，看二者是否相近，是最有效的。 选项： A、发运凭证与销售发票 B、 销售发票与主营业务收入明细账发运凭证与主营业务收入明细账 C、 顾客定货单与主营业务收入明细账
- 5. (单选题, )为证实所有销售业务均已记录,注册会计师选择的最有效的审计程序是( )。 选项： A: 抽查发运凭证,并与相关的销售发票和主营业务收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对 B: 追查主营业务收入明细账中的分录至销售单、销售发票副联及发运凭证 C: 将发运凭证与存货永续记录中的发运分录进行核对 D: 抽查银行对账单
- 6.为证实所有销售交易均已登记入账，注册会计师在执行审计程序时，常用的交易实质性程序是( )。选项： A:检查证明销售交易分类正确的原始证据 B:将发运凭证与相关的销售发票和主营业务收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对 C:追查主营业务收入明细账中的分录至销售单、销售发票副联及发运凭证 D:追查主营业务收入明细账中的分录至销售单中的赊销审批和发运审批
- 7.如果审计人员怀疑被审计单位存在向虚构的顾客发货并作为销售业务入账的行为，则应执行最有效的交易实质性测试程序是______ 选项： A、复核主营业务收入总账、明细账以及应收账款明细账中的大额或异常项目 B、将发运凭证与存货永续记录中的发运分录核对 C、将发运凭证与相关的销售发票和主营业务收入明细账及应收账款中的分录进行核对 D、将主营业务收入明细账中的分录同销售单中的赊销审批和发运审批核对
- 8.丙职员在核对商品装运凭证和相应的经批准的销售单后，开具销售发票。具体程序为：根据已授权批准的商品价目表填写销售发票的金额，根据商品装运凭证上的数量填写销售发票的数量；销售发票的其中一联交财务部丁职员据以登记与销售业务相关的总账和明细账。
- 9.下列原始凭证中，可以为销售交易的发生认定提供证据的有()。 选项： A:客户订购单 B:销售发票 C:销售单 D:主营业务收入明细账
- 10.为验证应收账款和主营业务收入的完整性，有效的审计程序是()。 选项： A、由明细账追查至销售发票 B、审查销售发票 C、审查发货单 D、由销售发票追查至明细账
- 11.针对营业收入发生认定，下列审计程序中，恰当的有（ ）。选项： A:对应收账款余额实施函证 B:追查主营业务收入明细账中的记录至销售单、销售发票副联及发运凭证 C:检查应收账款明细账的贷方发生额及相关的收款单据等 D:将发运凭证与存货永续记录中的发运分录及账簿记录进行核对
- 12.如果注册会计师怀疑被审计单位存在向虚构的顾客发货并作为销售业务入账, 则应执行最 有效的实质性程序是 选项： A、复核业务收入总账、明细账以及应收账款明细账中的大额或异常项目 B、将业务收入明细账中的分录同销售单中的赊销审批和发运审批核对 C、将发运凭证与存货永续记录中的发运分录核对 D、将发运凭证与相关的销售发票和业务收入明细账及应收账款中的分录进行核对
- 13.下列实质性程序中，与营业收入准确性认定最相关的是（ ）。选项： A:将发运凭证与存货永续记录中的发运分录进行核对 B:复核营业收入总账、明细账以及应收账款明细账中的大额或异常项目 C:追查销售发票上的详细信息至发运凭证、经批准的商品价目表和顾客订购单 D:将发运凭证与相关的销售发票和营业收入明细账及应收账款明细账进行核对
- 14.【多选题】为了证实甲公司业务收入是否真实，执行的下列审计程序中有效的有： A.对销售毛利率进行分析比较 B.以发票为起点追查发运凭证和业务收入明细账 C.检查收入的确认计量是否符合会计准则 D.以主营业务收入明细账为起点追查发票及发运凭证
- 15.为了降低开具发票过程中出现遗漏、重复、错误计价或其他差错的风险，被审计单位通常 需要设立（ ）控制。 选项： A:依据已授权批准的商品价目表开具销售发票 B:将发运凭证上的商品总数与相对应的销售发票上的商品总数进行比较 C:负责开发票的员工在开具每张销售发票之前，检查是否存在发运凭证 D:负责开发票的员工在开具每张销售发票之前，检查是否存在相应的经批准的销售单
- 16.一般纳税人东进公司于2019年11月发生如下业务：向农业生产者购入免税农产品，农产品收购发票上的买价为100万元，由联达运输公司负责运输该批农产品，联达公司向东进公司开具增值税专用发票，发票上记载的增值税额为3万元。东进当月销售货物取得不含税销售收入200万元。已知增值税专用发票当月认证通过，东进公司所销售的货物适用的增值税税率为9％。根据上述信息，下列表述正确的有（ ）。选项： A:东进当月可以抵扣的进项税额为12万元 B:东进当月可以抵扣的进项税额为16万元 C:东进当月应纳增值税为18万元 D:东进当月应纳增值税为6万元
- 17.为了降低开具发票过程中出现遗漏、重复、错误计价或其他差错的风险，被审计单位通常需要设立（ ）控制。选项： A:依据已授权批准的商品价目表开具销售发票; B:将发运凭证上的商品总数与相对应的销售发票上的商品总数进行比较; C:负责开发票的员工在开具每张销售发票之前，检查是否存在相应的发运凭证; D:负责开发票的员工在开具每张销售发票之前，检查是否存在相应的经批准的销售单
- 18.如果注册会计师怀疑被审计单位存在向虚构顾客发货并作为销售业务入账，则应执行最有效的实质性程序是：选项： A:将发运凭证与相关销售发票和业务收入明细账中的分录核对 B:将业务收入明细账中的分录同销售单中的赊销审批和发运审批核对 C:复核业务收入总账、明细账以及应收账款明细账中的大额或异常项目 D:将发运凭证与存货永续盘存记录中的发运分录核对
- 19.如果注册会计师怀疑被审计单位存在向虚构顾客发货并作为销售业务入账，则应执行最有效的实质性程序是：A．复核业务收入总账、明细账以及应收账款明细账中的大额或异常项目B．将业务收入明细账中的分录同销售单中的赊销审批和发运审批核对C．将发运凭证与存货永续盘存记录中的发运分录核对D．将发运凭证与相关销售发票和业务收入明细账中的分录核对
- 20.丙职员在核对商品装运凭证和相应的经批准的销售单后，开具销售发票。具体程序为：根据已授权批准的商品价目表填写销售发票的金额，根据商品装运凭证上的数量填写销售发票的数量；销售发票的其中一联交财务部丁职员据以登记与销售业务相关的总账和明细账。【要求】假定X公司的其他内部控制不存在缺陷，请从企业内部控制的理论和方法角度，分别指出X公司内部控制设计与执行过程中是否存在缺陷？并简要说明理由。
