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- 1.10.为了降低开具发票过程中出现遗漏、重复、错误计价或其他差错的风险，被审计单位通常需要设立（ ）控制。选项： A:依据已授权批准的商品价目表开具销售发票; B:将发运凭证上的商品总数与相对应的销售发票上的商品总数进行比较; C:负责开发票的员工在开具每张销售发票之前，检查是否存在相应的发运凭证; D:负责开发票的员工在开具每张销售发票之前，检查是否存在相应的经批准的销售单
- 2.为了降低开具发票过程中出现遗漏、重复、错误计价或其他差错的风险，被审计单位通常需要设立（ ）控制。选项： A:依据已授权批准的商品价目表开具销售发票; B:将发运凭证上的商品总数与相对应的销售发票上的商品总数进行比较; C:负责开发票的员工在开具每张销售发票之前，检查是否存在相应的发运凭证; D:负责开发票的员工在开具每张销售发票之前，检查是否存在相应的经批准的销售单
- 3.为了降低开具发票过程中出现遗漏、重复、错误计价或其他差错的风险,被审计单位通常需要设立()控制。 选项： A、依据已授权批准的商品价目表开具销售发票 B、将发运凭证上的商品总数与相对应的销售发票上的商品总数进行比较 C、负责开发票的员工在开具每张销售发票之前，检查是否存在相应的发运凭证 D、负责开发票的员工在开具每张销售发票之前，检查是否存在相应的经批准的销售单
- 4.为了降低开具发票过程中出现遗漏、重复、错误计价或其他差错的风险，被审计单位通常需要设立（ ）控制。选项： A:依据已授权批准的商品价目表开具销售发票; B:将发运凭证上的商品总数与相对应的销售发票上的商品总数进行比较; C:负责开发票的员工在开具每张销售发票之前，检查是否存在相应的发运凭证; D:负责开发票的员工在开具每张销售发票之前，检查是否存在相应的经批准的销售单
- 5.注册会计师在对财务报表审计时，了解到被审计单位将发出商品作为销售收入确认的时点，摘录注册会计师执行与销售与收款相关的审计程序如下：（1）检查被审计单位是否定期向客户寄送对账单；（2）检查登记入账的销售业务所附的发运凭证、销售发票等；（3）检查销售发票、发运单是否连续编号；（4）赊销及现金折扣是否由专人进行审批；（5）对大额应收账款进行函证。<1>、针对上述（1）至（5）项所执行的审计程序，逐项指出与销售收入和应收账款的哪项认定直接相关。
- 6.注册会计师在对财务报表审计时，了解到被审计单位将发出商品作为销售收入确认时点，摘录注册会计师执行与销售与收款相关的审计程序如下:1. 检查被审计单位是否定期向客户寄送对账单2. 检查登记入账的销售业务所附的发运凭证、销售发票等。3. 检查销售发票，发运单是否连续编号针对上述（1）至(3)项所执行的审计程序,逐项指出与销售收入和应收账款的哪项认定直接相关。
- 7.注册会计师在对财务报表审计时,了解到被审计单位将发出商品作为销售收入确认的时点,摘录注册会计师执行与销售与收款相关的审计程序如下:(1)检查被审计单位是否定期向客户寄送对账单;(2)检查登记入账的销售业务所附的发运凭证、销售发票等;(3)检查销售发票、发运单是否连续编号;(4)赊销及现金折扣是否由专人进行审批;(5)对大额应收账款进行函证。<1> 、针对上述(1)至(5)项所执行的审计程序,逐项指出与销售收入和应收账款的哪项认定直接相关。
- 8.注册会计师在对财务报表进行审计时,了解到被审计单位将发出商品作为销售收入确认的时点,注册会计师执行的销售与收款循环相关的审计程序摘录如下:1)检查被审计单位是否定期向客户寄送对账单;2)检查登记入账的销售业务所附的发运凭证、销售发票等;3)检查销售发票、发运单是否连续编号;4)赊销及现金折扣是否由专人进行审批;5)对大额应收账款进行函证。要求:针对上述第(1)至(5)项所执行的审计程序,逐项指出与销售收入和应收账款的哪项认定直接相关。
- 9.审计人员对被审计单位销售与收款循环不相容职责的划分情况进行检查时，可实施的审计程序有（ ）。选项： A:观察信用部门与销售部门是否相互独立; B:询问是否按期编制并向客户寄出对账单; C:审查有关凭证上内部检查的标记，评价内部检查有效性; D:验证销售退回是否由业务记录以外人员批准
- 10.4.为了证实被审计单位销售业务的记录是否及时，将( )的日期相核对，看二者是否相近，是最有效的。 选项： A、发运凭证与销售发票 B、 销售发票与主营业务收入明细账发运凭证与主营业务收入明细账 C、 顾客定货单与主营业务收入明细账
- 11.为了证实被审计单位销售业务的记录是否及时，将（）的日期相核对，看二者是否相近是最有效的。 选项： A、发运凭证与销售发票 B、销售订单与主营业务收入明细账 C、发运凭证与主营业务收入明细账 D、客户发运凭证货单与主营业务收入明细账
- 12.下列销售与收款业务内部控制中，不恰当的是（ ）。选项： A:销售发票生成必须连号; B:开票前应检查交易是否附有发运凭证和相应销售单; C:信用管理部门根据赊销政策在已授权的信用额度内对客户进行赊销审批; D:销售价格、运费和折扣由销售人员根据客户情况进行谈判
- 13.下列证据中,属于外部证据的是( )。选项： A:被审计单位声明书 B:被审计单位的会计记录 C:被审计单位提供的购货发票 D:被审计单位提供的销货发票
- 14.审计人员为了审查被审计单位是否有提前确认收入的情况，所采取的最有效的审计程序是（ ）。 选项： A:以账簿记录为起点做销售业务的截止测试 B:以销售发票为起点做销售业务的截止测试 C:以发运凭证为起点做销售业务的截止测试 D:向债务人函证
- 15.为证实M公司应付账款的发生和偿还记录是否完整，应实施适当的审计程序，以查找未入账的应付账款。以下各项审计程序中，可以实现上述审计目标的有()， 选项： A、结合存货监盘，检查公司在资产负债表日是否存在有材料入库凭证但末收到购货发票的业务 B、检查M公司本期应付账款明细账贷方发生额，核对相应的购货发票和验收单据，确认其入账时间是否正确 C、检查M公司资产负债表日后收到的购货发票，确认其入账时间是否正确 D、检查M公司资产负债表日后应付账款明细账借方发生额的相应凭证，确认其入账时间是否正确
- 16.为证实M公司应付账款的发生和偿还记录是否完整，应实施适当的审计程序，以查找未入账的应付账款。以下各项审计程序中，可以实现上述审计目标的有( )，A.结合存货监盘，检查公司在资产负债表日是否存在有材料入库凭证但末收到购货发票的业务B.检查M公司本期应付账款明细账贷方发生额，核对相应的购货发票和验收单据，确认其入账时间是否正确C.检查M公司资产负债表日后收到的购货发票，确认其入账时间是否正确D.检查M公司资产负债表日后应付账款明细账借方发生额的相应凭证，确认其入账时间是否正确
- 17.验证应收账款余额的常用程序有（）。 选项： A、审查发运凭证、销售发票等原始凭证 B、询问相关财会人员 C、函证应收账款余额 D、检查应收账款记录及时性 E、检查开票与发货业务是否分工
- 18.在下列销售与收款授权审批关键点控制中,下列内部控制合理的有( )。 选项： A、每月末由独立人员对销售部门的销售记录、发运部门的发运记录和财务部门的销售交易入账情况进行内部核查 B、装运部门在装运之前,应进行独立检验 C、销售部门职员可以兼任信用管理职责对销售客户进行信用调查 D、开具账单部门职员在开具销售发票前,应独立检查是否存在装运凭证和相应的经批准的销售单
- 19. 检查每笔收入明细账记录是否都有对应的发票？
- 20.为证实X公司应付账款的发生和偿还记录是否完整,应实施适当的审计程序,以查找未入账的应付账款。以下各项审计程序中,可以实现上述审计目标的有( )。 选项：A、结合存货监盘,检查X公司在资产负债表日是否存在有材料入库凭证但未收到采购发票的业务 B、抽查X公司本期应付账款明细账贷方发生额,核对相应的采购发票和验收单据,确认其入账时间是否正确 C、检查X公司资产负债表日后收到的采购发票,确认其入账时间是否正确 D、检查X公司资产负债表日后应付账款明细账借方发生额的相应凭证,确认其入账时间是否正确
