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- 1.在销售与收款循环审计中,批准赊销信用时,根据管理层的赊销政策由销售部门在每个客户的已授权的信用额度内进行赊销审批。 ( )
- 2.在以下销售与收款授权审批关键点控制中，未做到恰当控制的是( )。选项： A:在销售发生之前，赊销已经正确审批 B:未经赊销批准的销货一律不准发货 C:销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判 D:对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，采用集体决策方式
- 3.在以下销售与收款授权审批关键点控制中你认为未做到恰当控制的是（ ）。 选项： A:在销售发生之前，赊销已经正确审批 B:未经赊销批准的销货一律不准发货 C:销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判 D:对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务， W公司采用集体决策方式
- 4. 针对被审计单位销售交易的业务流程，下列说法中恰当的是（ ）。选项： A: 接受客户订购单——批准赊销信用——开具销售发票——根据销售单编制发运凭证并供货——按销售单及发运凭证装运货物 B: 批准赊销信用——接受客户订购单——根据销售单编制发运凭证并供货——开具销售发票——按销售单及发运凭证装运货物 C: 接受客户订购单——批准赊销信用——根据销售单编制发运凭证并供货——按销售单及发运凭证装运货物——开具销售发票 D: 批准赊销信用——接受客户订购单——根据销售单编制发运凭证并供货——按销售单及发运凭证装运货物——开具销售发票
- 5.在下列销售与收款授权审批关键点控制中,下列内部控制合理的有( )。 选项： A、每月末由独立人员对销售部门的销售记录、发运部门的发运记录和财务部门的销售交易入账情况进行内部核查 B、装运部门在装运之前,应进行独立检验 C、销售部门职员可以兼任信用管理职责对销售客户进行信用调查 D、开具账单部门职员在开具销售发票前,应独立检查是否存在装运凭证和相应的经批准的销售单
- 6.下列与销售交易相关的内部控制中，针对营业收入的发生认定最应当测试的是（ ）。 选项： A:信用管理部门的员工在收到销售部门的销售单后，应将销售单与该客户已被授权的赊销信用额度以及至今尚欠的账款余额加以比较 B:财务人员根据核对一致的销售合同、客户签收单、销售发票、销售单、发运凭证等编制记账凭证并确认销售收入 C:销售发票连续编号 D:现金折扣需经过适当的授权批准
- 7.1.下列与销售交易相关的内部控制中，针对营业收入的发生认定最应当测试的是（ ）。 选项： A:信用管理部门的员工在收到销售单管理部门的销售单后，应将销售单与该客户已被授权的赊销信用额度以及至今尚欠的账款余额加以比较; B:财务人员根据核对一致的销售合同、客户签收单和销售发票、销售单、发运凭证等编制记账凭证并确认销售收入; C:销售发票连续编号; D:现金折扣需经过适当的授权批准
- 8.以下关于企业销售业务的“授权”控制活动中，存在缺陷的是（）。选项： A:在销售发生之前，赊销已经正确审批。; B:未经批准的销货一律不准发货。; C:销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判并签订合同。; D:对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，采用集团决策方式。
- 9.以下关于企业销售业务的“授权”控制活动中，合理的是（ ）。 选项： A、在销售发生之前，赊销已经正确审批。 B、未经批准的销货一律不准发货。 C、销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判并签订合同。 D、对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，采用集体决策方式。
- 10.赊销的批准由()根据赊销政策和已授权给顾客的信用额度来进行。 选项： A、会计部门 B、仓库部门 C、信用管理部门 D、销售部门
- 11.控制整个销售与收款业务的主要凭证是( )A、发运凭证B、客户订单C、销售发票D、销售单
- 12.控制整个销售与收款业务的主要凭证是( )A、发运凭证B、客户订单C、销售发票D、销售单
- 13.企业的信用管理部门通过对每个新客户进行信用调查,如果批准赊销,被授权的信用管理部门人员在销售单上签署意见;如果不批准赊销,则直接将销售单退回销售单管理部门。
- 14.控制整个销售与收款业务的主要凭证是（）A.发运凭证B.客户订单C.销售发票D.销售单
- 15.下列各项中，最有助于审计人员证实被审计单位销售业务是否真实发生的是（）。选项： A:检查销货发票是否事先连续编号; B:检查销售记录与收款职责是否相互分离; C:检查销货发票是否经过适当的授权审批; D:检查销售记录是否附有相应的销货发票、发运凭证和销货单
- 16.A注册会计师在审计工作底稿中记录了甲公司销售与收款循环的内部控制，部分内容摘录如下：（1）企业的信用管理部门通过对每个新客户进行信用调查，如果批准赊销，被授权的信用管理部门人员在销售单上签署意见；如果不批准赊销，则直接将销售单退回销售单管理部门。（2）开具账单部门审核发运单和销售单后开具销售发票，在保留副本后将相关单据送交会计部门职员G审核。会计部门职员G核对无误后登记主营业务收入明细账和应收账款明细账。（3）对于可能成为坏账的应收账款由管理层审批后进行会计处理。（4）每月末，财务部向客户寄送对账单，如客户未及时回复，销售人员需要跟进，如客户回复表明差异超过该客户欠款余额的5%，则进行调查。（5）销售部门和仓库部门每月末核对发货通知单和出库单，并将核对结果交销售部经理审阅。要求：针对上述第（1）至（5）项，假定不考虑其他条件，逐项指出所列控制的设计是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 17.A注册会计师在审计工作底稿中记录了甲公司销售与收款循环的内部控制，部分内容摘录如下：（1）企业的信用管理部门通过对每个新客户进行信用调查，如果批准赊销，被授权的信用管理部门人员在销售单上签署意见；如果不批准赊销，则直接将销售单退回销售单管理部门。（2）开具账单部门审核发运单和销售单后开具销售发票，在保留副本后将相关单据送交会计部门职员G审核。会计部门职员G核对无误后登记主营业务收入明细账和应收账款明细账。（3）对于可能成为坏账的应收账款由管理层审批后进行会计处理。（4）每月末，财务部向客户寄送对账单，如客户未及时回复，销售人员需要跟进，如客户回复表明差异超过该客户欠款余额的5%，则进行调查。（5）销售部门和仓库部门每月末核对发货通知单和出库单，并将核对结果交销售部经理审阅。要求：针对上述第（1）至（5）项，假定不考虑其他条件，逐项指出所列控制的设计是否恰当（请回答恰当或不恰当）。如不恰当，简要说明理由。
- 18.【判断题】 根据集团公司内部控制手册，采用赊销方式的销售业务，由销售部门依据信用政策编制赊销方案，并按规定权限审批。(1.0分) 选项： A:正确 B:错误
- 19.销售与收款的内部控制所检查的主要内容包括( )。选项： A:销售与收款交易相关岗位及人员的设置情况 B:销售和收款的管理情况 C:销售退回的管理情况 D:销售与收款交易授权批准制度的执行情况
- 20.B:将业务收入明细账中的分录同销售单中的赊销审批和发运审批核对 选项：C:将发运凭证与存货永续盘存记录中的发运分录核对|D:将发运凭证与相关销售发票和业务收入明细账中的分录核对
