【SJ030061】ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2018年度财务报表。审计工作底稿中与函证相关的部分内容摘录如下： （4）甲公司国内供应商丙公司的回函未加盖印章，A注册会计师与丙公司财务人员电话核实了回函信息，据此认可了回函结果，并在审计工作底稿中记录了电话沟通情况。 要求： 针对上述第（4）项，指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。（2019年网络回忆版）
发布时间：2024-06-11 19:59:22
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- 1.A注册会计师负责审计甲公司20×9年度财务报表，审计工作底稿中与函证相关的部分内容摘录如下：（1）A注册会计师在甲公司销售人员陪同下实地走访其客户己公司，并现场函证应收账款余额及本年销售额。在己公司财务人员与甲公司销售人员对账并办理回函手续时，A注册会计师前往釆购部访谈了采购经理，结果满意。针对上述第（1）项，指出A注册会计师的做法是否恰当，如不恰当，简要说明理由。
- 2.A注册会计师负责审计甲公司20×9年度财务报表，审计工作底稿中与函证相关的部分内容摘录如下：（1）甲公司年末存款余额最小的5个银行账户合计金额小于实际执行的重要性，A注册会计师认为这些银行存款余额对财务报表不重要，决定不对其实施函证程序，并在审计工作底稿中记录了理由。 针对上述第（1）项，指出A注册会计师的做法是否恰当，如不恰当，简要说明理由。
- 3.【例题 ·简答题】(2016)ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2015年度财务报表,与审计工作底稿相关的 部分事项如下: (1)因以前年度审计中未发现收入舞弊情况,A注册会计师认为甲公司2015年度收入确认不存在舞弊风险,在审计工作 底稿中记录了上述理由和结论。 要求:指出注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
- 4. （2019）ABC 事务所的 A 注册会计师负责审计甲公司 2018 年度财务报表。审计工作底稿中与函证相关的部分内容摘录如下：A注册会计师对应收账款余额实施了函证程序，有 15 家客户未回函。A 注册会计师对其中 14 家实施了替代程序，结果满意。对剩余一家的应收账款余额，因其小于明显微小错报临界值，A不再实施替代程序。要求：指出 A 注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 5.【简答/保存期限】ABC 会计师事务所的 A 注册会计师负责审计甲公司 2022 年度财务报表。与审计工作底稿相关的部分事项如下：（5）在将甲公司 2022 年度财务报表审计工作底稿归档后【不得删除或废弃任何工作底稿】，A 注册会计师知悉甲公司已于 2023 年 7 月清算并注销，认为无须保留与甲公司相关的审计档案，决定销毁。要求：针对上述事项，指出 A 注册会计师的做法是否恰当，如不恰当，简要说明理由。
- 6.（2017）ABC 会计师事务所的 A注册会计师负责审计多家被审计单位 2016 年度财务报表。与审计工作底稿相关的部分事项如下：[br][/br]在将丙公司 2016年度财务报表审计工作底稿归档后，A 注册会计师知悉丙公司已于2017年 4 月清算并注销，认为无须保留与丙公司相关的审计档案，决定销毁。[br][/br]要求：指出 A 注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 7. （2013）A注册会计师负责审计甲公司 2012 年度财务报表。与审计工作底稿相关的部分事项如下：在完成审计档案归整工作后，A 注册会计师收到一份应收账款询证函回函，其结果显示无差异。A 注册会计师将其归入审计档案，并删除了在审计过程中实施的相关替代程序的审计工作底稿。要求：指出 A 注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 8.(2014年简答题节选)ABC会计师事务所负责审计甲公司2013年度财务报表。审计工作底稿中与函证相关的部分内容摘录如下:(3)审计项目组负责填写询证函信息,甲公司业务员负责填写询证函信封。审计项目组取得加盖公章的询证函及业务员填写的信封后,直接至邮局将询证函寄出。(4)客户丙公司的回函并非询证函原件。甲公司财务人员解释,在催收回函时,由于丙公司财务人员表示未收到询证函,因此将其留存的询证函复印件寄送给了丙公司,并要求丙公司财务人员将回函直接寄回至ABC会计师事务所。审计项目组认为该解释合理,无需实施进一步审计程序。(5)审计项目组收到的一份银行询证函回函中标注“本行不保证回函的准确性,接收入不能依赖回函中的信息”。审计项目组致电该银行,银行工作人员表示这是标准条款。审计项目组据此认为该回函可靠,并在工作底槁中记录了与银行的电话沟通内容。(6)甲公司管理层拒绝审计项目组向客户丁公司寄发询证函。要求:(1)针对上述第(3)至(5)项,逐项指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。(2)针对上述第(6)项,指出审计项目组应当采取的应对措施。
- 9.ABC会计师事务所负责审计甲公司2019年度财务报表，审计工作底稿中与进一步审计程序相关的部分内容摘录如下： （1）审计项目组对银行存款实施了实质性程序，未发现错报，据此认为甲公司与银行存款相关的内部控制运行有效。针对上述第（1）项，指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 10.【简答题】要求:针对下列第( 1)至(2)项,逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。 南山会计师事务所的A注册会计师负责审计多家被审计单位2019年度财务报表。与审计工作底稿相关的部分事项如下: ( 1)因无法获取充分、适当的审计证据,A注册会计师在2020年2月28日终止了甲公司2016年度财务报表审计业务。考虑到该业务可能重新启动,A注册会计师未将审计工作底稿归档。 (2) 在将丙公司2019年度财务报表审计工作底稿归档后,A注册会计师知悉丙公司已于2020年4月清算并注销,认为无须保留与丙公司相关的审计档案,决定销毁。 (10.0分)
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11.【SJ080047】ABC会计师事务所负责审计甲公司2020年度财务报表，审计工作底稿中与内部控制相关的部分内容摘录如下：
（4）审计项目组对银行存款实施了实质性程序，未发现错报，因此认为甲公司与银行存款相关的内部控制运行有效。
要求：针对上述第（4）项，指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 12. （2016）ABC 会计师事务所的 A注册会计师负责审计甲公司 2015 年度财务报表，审计工作底稿中与负债审计相关的部分内容摘录如下：（1）甲公司各部门使用的请购单未连续编号，请购单由部门经理批准，超过一定金额还需总经理批准，A注册会计师认为该项控制设计有效，实施了控制测试，结果满意。要求：指出 A 注册会计师做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 13.【简答/保存期限】A 注册会计师负责对甲公司 2022 年度财务报表进行审计。与审计工作底稿相关的部分事项如下：（6）在完成审计档案归整工作后【归档后，不得删除或废弃任何性的工作底稿】，A 注册会计师收到一份应收账款询证函回函，其结果显示【与替代程序的结论】无差异【未形成新的结论】。A 注册会计师将其归入审计档案，并删除了在审计过程中实施的相关替代程序的审计工作底稿。要求：针对上述事项，指出 A 注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 14.ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计多家被审计单位2016年度财务报表。与审计工作底稿相关的部分事项如下：因无法获取充分、适当的审计证据，A注册会计师在2017年2月28日中止了甲公司2016年度财务报表审计业务。考虑到该业务可能重新启动，A注册会计师未将审计工作底稿归档。要求：指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 15.（2013）A注册会计师负责审计甲公司 2012 年度财务报表。与审计工作底稿相关的部分事项如下：A注册会计师在对销售发票进行细节测试时，将相关销售发票所载明的发票日期以及商品的名称、规格和数量作为识别特征记录于审计工作底稿。要求：指出 A 注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 16.【简单题】（2013年）A注册会计师负责审计甲公司 2012年度财务报表。与审计工作底稿相关的部分事项如下：A注册会计师拟利用 2011年度审计中获取的有关存货和成本循环的控制运行有效性的审计证据,并将信赖这些控制的理由和结论记录于审计工作底稿。要求：指出 A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
- 17.ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计多家被审计单位2016年度财务报表。与审计工作底稿相关的部分事项如下：在将丙公司2016年度财务报表审计工作底稿归档后，A注册会计师知悉丙公司已于2017年4月清算并注销，认为无须保留与丙公司相关的审计档案，决定销毁。要求：指出A注册会计师的做法是否错误。
