B公司主要经营中小型机电类产品的生产和销售,目前主要采用手工会计系统。通过对B公司内部控制的了解,记录了所了解的和购货与付款循环的内部控制程序,部分内容摘录如下:(1)对需要购买的已经列入材料清单上的由仓库负责填写请购单,对未列入存货清单上的由相关需求部门填写请购单。每张请购单须由对该类采购支出预算负责的主管人员签字批准。(2)采购部收到经批准的请购单后,由其职员E进行询价并确定供应商,再由其职员F负责编制和发出预先连续编号的订购单。(3)采购人员F根据请购单向公司的长期供应商C公司发出订购单,采购人员F长年以来一直负责向C公司采购材料。(4)根据仓库部门记录,C公司虽然经常出现交货不及时、数量不符等问题,但由于从C公司采购的材料的价格相对较低,因此财务部门指定C公司为B公司材料的主要供应商。(5)验收部门根据订购单上的要求对所采购的材料进行验收,完成验收后,将原材料交由仓库人员存入库房,并编制预先未连续编号的验收单交仓库人员签字确认。