C和D注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的B公司的采购与付款循环、生产与存货循环、销售与收款循环相关的内部控制程序,部分内容摘录如下:(1)对需要购买的已列入存货清单的项目,由仓库负责填写请购单;对未列入存货清单的项目,由相关需求部门填写请购单。每张请购单需由该类采购支出预算的负责人签字批准。(2)采购部门收到经批准的请购单后,由其职员E进行询价并确定供应商,再由其职员F负责编写和发出预先连续编号的订购单。订购单一式四联,经被授权的采购人员签字后,分别送供应商、负责验收的部门、提交请购单的部门、负责采购业务结算的应付凭单部门。(3)验收部门根据订购单上的要求对所采购的材料进行验收,验收完成后,将原材料交由仓库人员存入库房,并编制预先连续编号的验收单交仓库部门人员签字确认。验收单验收单一式三联,一联留存,一联送仓库部门,一联送应付凭单部门。(4)应付凭单部门核对供应商发票、验收单和订购单,并编制预先连续编号的付款凭单。在付款凭单经被授权人审批后,应付凭单部门将付款凭单连同供应商发票及时送交会计部门,并将未付款凭单副联保存在未付款凭单档案中,会计部门收到附有供应商发票的付款凭单后,即应及时编制有关的记账凭证,并登记原材料和应付账款账簿。要求:针对上述资料中的各项内容,如不考虑其他条件,请逐项判断B公司上述已经存在的内部控制程序在设计上是否存在缺陷,如存在缺陷,请分别予以指出,并简要说明理由,提出改进建议。
发布时间:2024-06-06 16:02:12