A注册会计师是甲公司2020年度财务报表审计业务的项目合伙人,A注册会计师对甲公司采购与付款交易的相关内部控制进行了了解、测试与评价:(1)对需要购买的已经列入存货清单的项目由仓库负责填写请购单,对未列入存货清单的项目由相关需求部门填写请购单,请购单统一由采购部门主管W签字批准。(2)甲公司各部门使用的请购单未连续编号,请购单由部门经理批准,超过一定金额还需总经理批准。(3)验收部门检查了原材料有无损坏后,比较所收商品与订购单上的要求是否相符,如商品的品名、摘要、数量、到货时间等,并编制预先连续编号的验收单交仓库人员签字确认。(4)应付凭单部门核对验收单和订购单,并编制预先连续编号的付款凭单。在付款凭单经被授权人员批准后,应付凭单部门将付款凭单连同供应商发票及时送交会计部门,并将未付款凭单副联保存在未付款凭单档案中。(5)付款后,会计主管L需独立检查记入银行存款日记账和应付账款明细账的金额是否一致,以及与付款支票汇总记录的一致。要求:针对上述第(1)至(5)项,分别指出该项内部控制是否有缺陷(请回答有缺陷或没有缺陷)。如果有缺陷,简要说明理由。
发布时间:2024-05-11 11:45:53