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- 1.下列与销售交易相关的内部控制中，针对营业收入的发生认定最应当测试的是（ ）。 选项： A:信用管理部门的员工在收到销售部门的销售单后，应将销售单与该客户已被授权的赊销信用额度以及至今尚欠的账款余额加以比较 B:财务人员根据核对一致的销售合同、客户签收单、销售发票、销售单、发运凭证等编制记账凭证并确认销售收入 C:销售发票连续编号 D:现金折扣需经过适当的授权批准
- 2. 针对被审计单位销售交易的业务流程，下列说法中恰当的是（ ）。选项： A: 批准赊销信用——接受客户订购单——根据销售单编制发运凭证并供货——开具销售发票——按销售单及发运凭证装运货物 B: 批准赊销信用——接受客户订购单——根据销售单编制发运凭证并供货——按销售单及发运凭证装运货物——开具销售发票 C: 接受客户订购单——批准赊销信用——开具销售发票——根据销售单编制发运凭证并供货——按销售单及发运凭证装运货物 D: 接受客户订购单——批准赊销信用——根据销售单编制发运凭证并供货——按销售单及发运凭证装运货物——开具销售发票
- 3.如果需要针对销售交易真实性获取审计证据，下列实质性程序最相关的是（ ）。 选项：A：复算销售发票上的数据B：追查销售发票上的详细信息至发运凭证、经批准的商品价目表和顾客订购单C：将发运凭证与相关的销售发票和营业收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对D：追查营业收入明细账中的会计分录至销售单、销售发票副联及发运凭证
- 4.企业的信用管理部门通过对每个新客户进行信用调查,如果批准赊销,被授权的信用管理部门人员在销售单上签署意见;如果不批准赊销,则直接将销售单退回销售单管理部门。
- 5. A注册会计师负责对甲公司2017年12月31日的财务报告进行审计。A注册会计师了解到，甲公司将客户验货签收作为销售收入确认的时点。部分与销售相关的控制内容摘录如下：(1)每笔销售业务均需与客户签订销售合同。(2)赊销业务需由专人进行信用审批。(3)仓库只有在收到经批准的发货通知单时才能供货。(4)负责开具发票的人员无权修改开票系统中已设置好的商品价目表。(5)财务人员根据核对一致的销售合同、客户签收单和销售发票编制记账凭证并确认销售收入。(6)每月末，由独立人员对应收账款明细账和总账进行调节。要求：(1)针对上述(1)至(6)项所列控制，逐项指出是否与销售收入的发生认定直接相关。(2)从所选出的与销售收入的发生认定直接相关的控制中，选出一项最应当测试的控制，并简要说明理由。
- 6.控制整个销售与收款业务的主要凭证是( )A、发运凭证B、客户订单C、销售发票D、销售单
- 7.控制整个销售与收款业务的主要凭证是( ) 选项： A:发运凭证 B: 销售发票 C:销售单 D:客户订单
- 8.下列原始凭证中，可以为销售交易的发生认定提供证据的有()。 选项： A:客户订购单 B:销售发票 C:销售单 D:主营业务收入明细账
- 9.下列实质性程序获取的审计证据中,与证明销售交易的真实性最相关的是（） 选项：A．追查营业收入明细账中的会计分录至销售单、销售发票副联及发运凭证B．将发运凭证与相关的销售发票和营业收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对C．追查销售发票上的详细信息至发运凭证、经批准的商品价目表和顾客订购单D．复算销售发票上的数据
- 10.控制整个销售与收款业务的主要凭证是()(1分) 选项： A: 发运凭证 B: 客户订单 C: 销售发票 D: 销售单
- 11.丙职员在核对商品装运凭证和相应的经批准的销售单后，开具销售发票。具体程序为：根据已授权批准的商品价目表填写销售发票的金额，根据商品装运凭证上的数量填写销售发票的数量；销售发票的其中一联交财务部丁职员据以登记与销售业务相关的总账和明细账。
- 12.在下列销售与收款授权审批关键点控制中,下列内部控制合理的有( )。 选项： A、每月末由独立人员对销售部门的销售记录、发运部门的发运记录和财务部门的销售交易入账情况进行内部核查 B、装运部门在装运之前,应进行独立检验 C、销售部门职员可以兼任信用管理职责对销售客户进行信用调查 D、开具账单部门职员在开具销售发票前,应独立检查是否存在装运凭证和相应的经批准的销售单
- 13.在核算系统中，可根据（ ）生成记账凭证。选项： A:材料出库单; B:采购入库单; C:销售出库单; D:销售发票
- 14.销售发票管理中发票稽核是指与对应的（ ）进行勾稽。选项： A:销售出库单; B:销售订单; C:销售发运单; D:销售收款单
- 15.销售发票管理中发票稽核是指与对应的（ ）进行勾稽。选项： A:销售订单; B:销售出库单; C:销售发运单; D:销售收款单
- 16. 以下关于销售与收款循环说法中，正确的是（ ）。选项： A:检查是否向所有装运的货物都开具了账单，可以实现“真实性”目标; B:销售发票和重要销售凭证均需要事先连续编号; C:开具账单部门职员在开具每张销售发票前，独立检查是否存在装运凭证和相应的经批准的销售单; D:仓库只有在收到经过批准的销售单时才能供货
- 17.10.为了降低开具发票过程中出现遗漏、重复、错误计价或其他差错的风险，被审计单位通常需要设立（ ）控制。选项： A:依据已授权批准的商品价目表开具销售发票; B:将发运凭证上的商品总数与相对应的销售发票上的商品总数进行比较; C:负责开发票的员工在开具每张销售发票之前，检查是否存在相应的发运凭证; D:负责开发票的员工在开具每张销售发票之前，检查是否存在相应的经批准的销售单
- 18.为了降低开具发票过程中出现遗漏、重复、错误计价或其他差错的风险，被审计单位通常 需要设立（ ）控制。 选项： A:依据已授权批准的商品价目表开具销售发票 B:将发运凭证上的商品总数与相对应的销售发票上的商品总数进行比较 C:负责开发票的员工在开具每张销售发票之前，检查是否存在发运凭证 D:负责开发票的员工在开具每张销售发票之前，检查是否存在相应的经批准的销售单
