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- 1.某市区卷烟厂3月份委托某县城烟丝加工厂（为增值税一般纳税人）加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本80000元。烟丝加工完，卷烟厂提货时，加工厂开具专用发票上注明收取的加工费（含代垫辅料成本）12000元，增值税1560元，并代收代缴了消费税。烟丝的消费税税率为30%。 【要求】 计算该烟丝加工厂应代收代缴的消费税额。
- 2.甲卷烟厂3月份委托乙烟丝加工厂（一般纳税人）加工一批烟丝，甲卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本80000元。烟丝加工完，甲卷烟厂提货时，加工厂开具专用发票上注明收取的加工费（含代垫辅料成本）12000元，增值税720元，并代收代缴了消费税。烟丝的消费税税率为30%，则该烟丝加工厂应代收代缴的消费税是（）元。
- 3.某市区卷烟厂3月份委托某县城烟丝加工厂(一般纳税人)加工一批烟丝,卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本80000元。烟丝加工完,卷烟厂提货时,加工厂开具专用发票上注明收取的加工费(含代垫辅料成本)12000元,增值税720元,并代收代缴了消费税。烟丝的消费税税率为30%,则该烟丝加工厂应代收代缴的消费税是( )元 选项： A: 39428.57 B: 2759.96 C: 3986.86 D2781.61
- 4.甲卷烟厂3月份委托乙烟丝加工厂（一般纳税人）加工一批烟丝，甲卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本80000元。烟丝加工完，甲卷烟厂提货时，加工厂开具专用发票上注明收取的加工费（含代垫辅料成本）12000元，增值税720元，并代收代缴了消费税。烟丝的消费税税率为30%，则该烟丝加工厂应代收代缴的消费税是（ ）元。 选项：A、39428.57 B、2759.96 C、3986.86 D、2781.60
- 5.某市区卷烟厂2006年3月份委托某县城烟丝加工厂(一般纳税人)加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本50000元。烟丝加工完，卷烟厂提货时，加工厂开具专用发票上注明收取的加工费(含代垫辅料成本)10000元，增值税1000元，并代收代缴了消费税。烟丝的消费税税率为 30%，则该烟丝加工厂应代收代缴的城建税为( )。 A.100元B.500元C.800元D.900元
- 6.某烟厂为增值税一般纳税人，2001年10月业务如下：（1）从农民手中收购烟叶，收购凭证上注明收购价格25万元。将上述烟叶委托某加工厂加工成烟丝，加工厂开来增值税专用发票上注明加工费为3万元，并代收代缴了消费税（无同类产品价格）（2）烟厂将收回的烟丝20%对外销售给一小规模纳税企业，开具普通发票上注明销售额为9.36万元，其余80%全部当月生产领用。（3）本月外购烟丝取得专用发票上注明税金30万元,本月生产领用当月外购和以前外购烟丝70万元（不含增值税），继续加工卷烟。（4） 本月售出500标准箱，开具专用发票上注明销售额450万元。（5）厂庆发给职工白包卷烟2标准箱，每箱不含税价格为2.5万元。（6）出口计划内卷烟800标准箱，不含增值税价格为1600万元。要求：计算烟厂当月应纳增值税和消费税，烟丝消费税税率30%，卷烟比例税率为45%，固定税额为每标准箱150元。
- 7.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2021年1月发生下列业务：（1）以直接收款方式销售A牌卷烟100箱，取得销售额320万元（不含税，下同）。（2）以分期收款方式销售A牌卷烟250箱，销售额900万元，合同约定当月收取60%的货款，实际收到30%。（3）甲厂提供烟叶委托乙卷烟厂加工一批烟丝，烟叶成本125万元；乙厂收取加工费25万元、代垫部分辅助材料的费用5万元，烟丝当月完工并交付甲厂。（4）甲厂将委托加工收回的烟丝的20%进行销售，取得销售额58万元。（5）从丙卷烟厂购入一批烟丝，甲厂用120箱A牌卷烟抵偿货款，双方均开具了增值税专用发票。其他相关资料：A牌卷烟为甲类卷烟，消费税税率56%，150元/箱，烟丝消费税税率30%。根据上述资料，回答下列问题：（1）甲卷烟厂销售A牌卷烟应缴纳消费税（ ）万元。A.333.03 B.383.80C.485.35 D.688.45（2）乙卷烟厂应代收代缴消费税（ ）万元。A.46.50 B.55.71C.64.29 D.66.43（3）甲厂销售委托加工收回的烟丝应缴纳消费税（ ）万元。A.0 B.4.11C.4.54 D.10.54（4）甲厂用卷烟抵偿货款应缴纳消费税（ ）万元。A.243.72 B.241.92C.236.04 D.216.84
- 8.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2010年9月生产经营情况如下： 选项： (1)月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库； (2)本月用自产的烟丝委托某加工厂加工卷烟，成本为100万元，加工厂开具增值税专用发票上注明的加工费为5万元，加工完成后收回20箱(每标准箱250条，每条200支)，当月未销售。 (3)本月生产领用外购已税烟丝400万元： (4)自产卷烟1500箱，全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票； (5)销售外购已税
- 9.【2019计03B】甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年3月发生下列业务：1） 以直接收款方式销售A牌卷烟80箱，取得销售额256万元。2） 以分期收款方式销售 牌卷烟350箱，销售额1330万元，合同约定当月收取50%的货款，实际收到30%。3） 甲厂提供烟叶委托乙卷烟厂加工一批烟丝，烟叶成本120万元；乙厂收取加工费20万元、代垫部 分辅助材料的费用5万元；烟丝当月完工并交付甲厂，乙厂无同类烟丝销售。4） 甲厂将委托加工收回烟丝的20%直接销售，取得销售额58万元。5） 从丙卷烟厂购入一批烟丝，甲厂用90箱A牌卷烟抵顶货款；双方均开具了增值税专用发票。其他相关资料：A牌卷烟为甲类卷烟，甲类卷烟消费税税率56%+每箱150元，烟丝消费税税率30%，上 述销售额和费用均不含增值税。要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。1） 计算业务（1）应缴纳的消费税额。2） 计算业务（2）应缴纳的消费税额。3） 计算业务（3）乙厂应代收代缴的消费税额。4） 回答业务（4）应缴纳消费税的理由并计算消费税额。5） 计算业务（5）应缴纳的消费税额。
- 10.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2021年3月发生下列业务： （1） 以直接收款方式销售A牌卷烟80箱，取得销售额256万元。 （2） 以分期收款方式销售A牌卷烟350箱，销售额1330万元，合同约定当月收取50％的货款，实际收到30％。 （3） 甲厂提供烟叶委托乙卷烟厂加工一批烟丝，烟叶成本120万元； 乙厂收取加工费20万元、代垫部分辅助材料的费用5 万元；烟丝当月完工并交付甲厂， 乙厂无同类烟丝销售。 （4） 甲厂将委托加工收回烟丝的20％直接销售，取得销售额58万元。 （5）从丙卷烟厂购入一批烟丝， 甲厂用90箱A牌卷烟抵顶货款；双方均开具了增值税专用发票。 （其他相关资料：A牌卷烟为甲类卷烟， 甲类卷烟消费税税率56％加每箱150元，烟丝消费税税率30％， 上述销售额和费 用均不含增值税。） 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）计算业务（1）应缴纳的消费税额。 （2）计算业务（2）当月应缴纳的消费税额。 （3）计算业务（3） 乙厂应代收代缴的消费税额。 （4） 回答业务（4）应缴纳消费税的理由并计算消费税额。 （5）计算业务（5）应缴纳的消费税额。
- 11.（2019年考题）甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年3月发生下列业务：#（1）以直接收款方式销售A牌卷烟80箱，取得销售额256万元。#（2）以分期收款方式销售A牌卷烟350箱，销售额1330万元，合同约定当月收取50%的货款，实际收到30%。#（3）甲厂提供烟叶委托乙卷烟厂加工一批烟丝，烟叶成本120万元；乙厂收取加工费20万元、代垫部分辅助材料的费用5万元；烟丝当月完工并交付甲厂，乙厂无同类烟丝销售。#（4）甲厂将委托加工收回烟丝的20%直接销售，取得销售额58万元。#（5）从丙卷烟厂购入一批烟丝，甲厂用90箱A牌卷烟抵顶货款；双方均开具了增值税专用发票。#（其他相关资料：A牌卷烟为甲类卷烟，甲类卷烟消费税税率56%加每箱150元，烟丝消费税税率30%，上述销售额和费用均不含增值税。） 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。#（1）计算业务（1）应缴纳的消费税额。#（2）计算业务（2）应缴纳的消费税额。#（3）计算业务（3）乙厂应代收代缴的消费税额。#（4）回答业务（4）应缴纳消费税的理由并计算消费税额。#（5）计算业务（5）应缴纳的消费税额。
- 12. 甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2021年1月发生下列业务： （1）以直接收款方式销售A牌卷烟100箱，取得销售额320万元（不含税，下同）。 （2）以分期收款方式销售A牌卷烟250箱，销售额900万元，合同约定当月收取60%的货款，实际收到30%。 （3）甲厂提供烟叶委托乙卷烟厂加工一批烟丝，烟叶成本125万元；乙厂收取加工费25万元、代垫部分辅助材料的费用5万元，烟丝当月完工并交付甲厂。 （4）甲厂将委托加工收回的烟丝的20%进行销售，取得销售额58万元。 （5）从丙卷烟厂购入一批烟丝，甲厂用120箱A牌卷烟抵偿货款，双方均开具了增值税专用发票。 其他相关资料：A牌卷烟为甲类卷烟，消费税税率56%，150元/箱，烟丝消费税税率30%。 根据上述资料，回答下列问题： 甲卷烟厂销售A牌卷烟应缴纳消费税（ ）万元。选项： A:333.03; B:383.80; C:485.35 ; D:688.45
- 13.甲企业为一小型卷烟生产企业（增值税一般纳税人）， 2019年8月有关经营情况如下：（1）委托某烟丝加工厂（小规模纳税人）加工一批烟丝，甲企业提供的烟叶在委托加工合同上注明成本80万元。烟丝加工完，甲企业提货时，加工厂收取不含税加工费12.35万元，并代收代缴了烟丝的消费税。（2）甲企业将这批加工收回的烟丝10%对外直接销售，取得不含税收入14万元；另60%当月用于生产A型卷烟，30%当月用于生产雪茄烟。（3）销售A型卷烟100箱（每箱250条），每条200支，实际收取不含税销售款项160万元，同牌号规格标准条包装卷烟的最低计税价格是75元。（4）销售雪茄烟30箱，取得不含税销售收入63万元，由于货款收回及时给予2％（按不含税售价计算）的折扣；用10箱雪茄烟抵偿所欠债务20万元，当期同类雪茄烟不含税平均售价为2.1万元/箱，不含税最高售价为2.5万元/箱。（烟丝的消费税税率为30%，卷烟消费税定额税率：每标准箱150元，比例税率：每标准条对外调拨价格在70元以下的为36%，70元（含）以上的为56%，雪茄烟的消费税税率为36%）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）计算受托方应代收代缴的消费税。 （2）计算3月甲卷烟生产企业销售烟丝应缴纳的消费税。 （3）计算3月甲卷烟生产企业销售A型卷烟应缴纳的消费税。 （4）计算3月甲卷烟生产企业销售雪茄烟应缴纳的消费税。
