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- 1.某市区卷烟厂3月份委托某县城烟丝加工厂（一般纳税人）加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本80000元。烟丝加工完，卷烟厂提货时，加工厂开具专用发票上注明收取的加工费（含代垫辅料成本）12000元，增值税720元，并代收代缴了消费税。烟丝的消费税税率为30%，则该烟丝加工厂应代收代缴的消费税是（ ）元。 选项： A:39428.57 B:2759.96 C:3986.86 D:2781.60
- 2.某市区卷烟厂3月份委托某县城烟丝加工厂(一般纳税人)加工一批烟丝,卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本80000元。烟丝加工完,卷烟厂提货时,加工厂开具专用发票上注明收取的加工费(含代垫辅料成本)12000元,增值税720元,并代收代缴了消费税。烟丝的消费税税率为30%,则该烟丝加工厂应代收代缴的消费税是( )元 选项： A: 39428.57 B: 2759.96 C: 3986.86 D2781.61
- 3.某市区A卷烟厂委托某县城B烟丝加工厂加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本80000元。烟丝加工完，卷烟厂提货时，加工厂开具专用发票上注明收取的加工费（含代垫辅料成本）12000元，并代收代缴了消费税。烟丝的消费税税率为30%，则该县城烟丝加工厂应代收代缴的城建税为（）。 选项： A:1971.43元 B:2759.96元 C:1986.86元 D:2781.6元
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4.某市区卷烟厂3月份委托某县城烟丝加工厂(一般纳税人)加工一批烟丝,卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本80000元。烟丝加工完,卷烟厂提货时,加工厂开具专用发票上注明收取的加工费(含代垫辅料成本)12000元,增值税720元,并代收代缴了消费税。烟丝的消费税税率为30%,则该烟丝加工厂应代收代缴的消费税是( )元 选项： A:
39428.57
B:2759.96
C:3986.86
D:2781.61
- 5.某市区卷烟厂2005年3月份委托某县城烟丝加工厂（一般纳税人）加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本80000元。烟丝加工完，卷烟厂提货时，加工厂开具专用发票上注明收取的加工费（含代垫辅料成本）12000元，增值税 720元，并代收代缴了消费税。烟丝的消费税税率为30%，则该烟丝加工厂应代收代缴的城建税为（）元。 选项： A、1971.43 B、2759.96 C、1986.86 D、2781.6
- 6.某市区卷烟厂2006年3月份委托某县城烟丝加工厂(一般纳税人)加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本50000元。烟丝加工完，卷烟厂提货时，加工厂开具专用发票上注明收取的加工费(含代垫辅料成本)10000元，增值税1000元，并代收代缴了消费税。烟丝的消费税税率为 30%，则该烟丝加工厂应代收代缴的城建税为( )。 选项： A、100元 B、500元 C、800元 D、900元
- 7.某市区卷烟厂2006年3月份委托某县城烟丝加工厂(一般纳税人)加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本50000元。烟丝加工完，卷烟厂提货时，加工厂开具专用发票上注明收取的加工费(含代垫辅料成本)10000元，增值税1000元，并代收代缴了消费税。烟丝的消费税税率为 30%，则该烟丝加工厂应代收代缴的城建税为( )。 A.100元B.500元C.800元D.900元
- 8.红松卷烟厂（一般纳税人）委托某烟丝加工厂(小规模纳税人)加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本10万元。烟丝加工完，卷烟厂提货时，加工厂收取加工费，开具普通发票上注明金额1.236万元，并代收代缴了烟丝的消费税。卷烟厂将这批加工收回的烟丝 50%当月全部用于生产卷烟，剩余50%全部销售，售价10万元。本月销售卷烟40标准箱，取得不含税收入60万元。请计算红松卷烟厂委托加工环节和销售环节分别应纳的消费税额。（烟丝消费税税率30%，卷烟消费税税率：从价税56%，从量税150元/箱）
- 9. 计算题：某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售卷烟，2016年2月发生下列经济业务： （1）从国外进口卷烟100标准箱（每条200支），支付买价165万元，支付到达我国海关前的运输费用15万元、保险费用12万元。 （2）委托乙烟丝加工厂（小规模纳税人）加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本8万元。烟丝加工完，卷烟厂提货时，加工厂收取加工费，开具的普通发票上注明金额1.272万元，并收取代缴了烟丝的消费税。 （3）卷烟厂将这批加工收回的烟丝50%对外直接销售，取得不含税收入7万元；另50%当月全部用于生产卷烟。本月销售卷烟40标准箱，取得不含税收入60万元。 （4）将试产的B种烟丝在某交易会赠送给一烟草企业作推广，账面成本为20000元。 （5）上月收取的A牌乙类卷烟的包装物押金7000元已逾期，包装物未收回，押金不予退还。 （6）将自产A牌乙类卷烟10箱移送本厂设在本市的非独立核算门市部，出厂销售价每箱12500元，门市部零售价（含税）每箱15000元，门市部本月已售出5箱。 [已知适用税率情况：进口卷烟关税税率20%；卷烟定额税率为每标准箱150元；比例税率为每标准条对外调拨价格在70元以上（含70元）的，税率56%；70元以下的，税率36%；烟丝税率30%，烟丝成本利润率为5%] 根据上述资料回答下列问题： （1）计算进口卷烟应缴纳的增值税和消费税。 （2）计算乙烟丝加工厂应代收代缴的消费税。 （3）计算2月甲卷烟厂应缴纳的消费税。（不含委托加工业务）
- 10.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2021年1月发生下列业务：（1）以直接收款方式销售A牌卷烟100箱，取得销售额320万元（不含税，下同）。（2）以分期收款方式销售A牌卷烟250箱，销售额900万元，合同约定当月收取60%的货款，实际收到30%。（3）甲厂提供烟叶委托乙卷烟厂加工一批烟丝，烟叶成本125万元；乙厂收取加工费25万元、代垫部分辅助材料的费用5万元，烟丝当月完工并交付甲厂。（4）甲厂将委托加工收回的烟丝的20%进行销售，取得销售额58万元。（5）从丙卷烟厂购入一批烟丝，甲厂用120箱A牌卷烟抵偿货款，双方均开具了增值税专用发票。其他相关资料：A牌卷烟为甲类卷烟，消费税税率56%，150元/箱，烟丝消费税税率30%。根据上述资料，回答下列问题：（1）甲卷烟厂销售A牌卷烟应缴纳消费税（ ）万元。A.333.03 B.383.80C.485.35 D.688.45（2）乙卷烟厂应代收代缴消费税（ ）万元。A.46.50 B.55.71C.64.29 D.66.43（3）甲厂销售委托加工收回的烟丝应缴纳消费税（ ）万元。A.0 B.4.11C.4.54 D.10.54（4）甲厂用卷烟抵偿货款应缴纳消费税（ ）万元。A.243.72 B.241.92C.236.04 D.216.84
- 11.某烟厂为增值税一般纳税人，2005年10月委托某烟丝加工厂(小规模纳税人)加工一批烟丝，烟厂提供烟叶，价值10万元，烟丝加工厂收取加工费2万元，另收取辅助材料款1万元。烟丝加工厂已按照有关规定代扣代缴消费税。烟厂收回烟丝后，将其中的30%直接对外销售，取得销售收入6万元，60%继续进行加工，用于生产卷烟。本月该烟厂销售卷烟40标准箱，取得不含税销售收入50万元，该牌号规格卷烟的调拨价格为每标准箱 13 000元。该烟厂期初库存的委托加工烟丝为0。要求：计算该卷烟厂应该缴纳的消费税。
- 12.某烟厂为增值税一般纳税人，2006年10月委托某烟丝加工厂(小规模纳税人)加工一批烟丝，烟厂提供烟叶，价值10万元，烟丝加工厂收取加工费2万元，另收取辅助材料款1万元。烟丝加工厂已按照有关规定代扣代缴消费税。烟厂收回烟丝后，将其中的30%直接对外销售，取得销售收入6万元，60%继续进行加工，用于生产卷烟。本月该烟厂销售卷烟40标准箱，取得不含税销售收入50万元，该牌号规格卷烟的调拨价格为每标准箱 13 000元。该烟厂期初库存的委托加工烟丝为0。 要求：计算该卷烟厂应该缴纳的消费税。
- 13.位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020年4月甲卷烟厂发生以下业务：（1）从烟农手中购进一批烟叶用于生产烟丝并于当月领用，农产品收购发票上注明价款30万元、价外补贴3万元，将烟叶运回企业，支付不含税运输费1万元，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票。（2）委托某县的丙加工厂（增值税一般纳税人）加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶成本为22万元，支付不含税加工费和代垫辅料费6万元，取得增值税专用发票（丙加工厂无同类烟丝的销售价格）；卷烟厂收回烟丝后，将其中50%对外销售，取得不含税收入24万元；领用剩余50%的烟丝继续生产卷烟。（3）向乙卷烟批发企业销售卷烟500标准箱，开具的增值税专用发票上注明价款1250万元；为了维持良好的合作关系，另赠送20标准箱卷烟给乙卷烟批发企业，赠送的20标准箱卷烟未开具发票。乙卷烟批发企业将100标准箱卷烟批发给卷烟零售商，开具的增值税专用发票上注明的金额300万元。（4）受托加工一批雪茄烟，委托方提供的烟叶成本为15万元，本月完成加工并开具增值税专用发票，注明收取的加工费及代垫辅料费价款为6万元、增值税0.78万元，甲卷烟厂没有同类雪茄烟的销售价格。其他相关资料：烟叶税的税率为20%；1标准箱卷烟=250标准条；卷烟生产环节适用的消费税税率为56%加0.6元/标准条；卷烟批发环节的消费税税率为11%加1元/标准条；烟丝的消费税税率为30%；雪茄烟的消费税税率为36%。要求：根据上述资料，回答下列问题。甲卷烟厂受托加工雪茄烟应代收代缴的消费税为（ ）万元。 选项： A:11.81 B:9 C:7.56 D:12.39
- 14.【2019计03B】甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年3月发生下列业务：1） 以直接收款方式销售A牌卷烟80箱，取得销售额256万元。2） 以分期收款方式销售 牌卷烟350箱，销售额1330万元，合同约定当月收取50%的货款，实际收到30%。3） 甲厂提供烟叶委托乙卷烟厂加工一批烟丝，烟叶成本120万元；乙厂收取加工费20万元、代垫部 分辅助材料的费用5万元；烟丝当月完工并交付甲厂，乙厂无同类烟丝销售。4） 甲厂将委托加工收回烟丝的20%直接销售，取得销售额58万元。5） 从丙卷烟厂购入一批烟丝，甲厂用90箱A牌卷烟抵顶货款；双方均开具了增值税专用发票。其他相关资料：A牌卷烟为甲类卷烟，甲类卷烟消费税税率56%+每箱150元，烟丝消费税税率30%，上 述销售额和费用均不含增值税。要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。1） 计算业务（1）应缴纳的消费税额。2） 计算业务（2）应缴纳的消费税额。3） 计算业务（3）乙厂应代收代缴的消费税额。4） 回答业务（4）应缴纳消费税的理由并计算消费税额。5） 计算业务（5）应缴纳的消费税额。
- 15.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2021年3月发生下列业务： （1） 以直接收款方式销售A牌卷烟80箱，取得销售额256万元。 （2） 以分期收款方式销售A牌卷烟350箱，销售额1330万元，合同约定当月收取50％的货款，实际收到30％。 （3） 甲厂提供烟叶委托乙卷烟厂加工一批烟丝，烟叶成本120万元； 乙厂收取加工费20万元、代垫部分辅助材料的费用5 万元；烟丝当月完工并交付甲厂， 乙厂无同类烟丝销售。 （4） 甲厂将委托加工收回烟丝的20％直接销售，取得销售额58万元。 （5）从丙卷烟厂购入一批烟丝， 甲厂用90箱A牌卷烟抵顶货款；双方均开具了增值税专用发票。 （其他相关资料：A牌卷烟为甲类卷烟， 甲类卷烟消费税税率56％加每箱150元，烟丝消费税税率30％， 上述销售额和费 用均不含增值税。） 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）计算业务（1）应缴纳的消费税额。 （2）计算业务（2）当月应缴纳的消费税额。 （3）计算业务（3） 乙厂应代收代缴的消费税额。 （4） 回答业务（4）应缴纳消费税的理由并计算消费税额。 （5）计算业务（5）应缴纳的消费税额。
- 16.（2019年考题）甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年3月发生下列业务：#（1）以直接收款方式销售A牌卷烟80箱，取得销售额256万元。#（2）以分期收款方式销售A牌卷烟350箱，销售额1330万元，合同约定当月收取50%的货款，实际收到30%。#（3）甲厂提供烟叶委托乙卷烟厂加工一批烟丝，烟叶成本120万元；乙厂收取加工费20万元、代垫部分辅助材料的费用5万元；烟丝当月完工并交付甲厂，乙厂无同类烟丝销售。#（4）甲厂将委托加工收回烟丝的20%直接销售，取得销售额58万元。#（5）从丙卷烟厂购入一批烟丝，甲厂用90箱A牌卷烟抵顶货款；双方均开具了增值税专用发票。#（其他相关资料：A牌卷烟为甲类卷烟，甲类卷烟消费税税率56%加每箱150元，烟丝消费税税率30%，上述销售额和费用均不含增值税。） 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。#（1）计算业务（1）应缴纳的消费税额。#（2）计算业务（2）应缴纳的消费税额。#（3）计算业务（3）乙厂应代收代缴的消费税额。#（4）回答业务（4）应缴纳消费税的理由并计算消费税额。#（5）计算业务（5）应缴纳的消费税额。
- 17.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年3月发生下列业务：（1）以直接收款方式销售A牌卷烟80箱，取得销售额256万元。（2）以分期收款方式销售A牌卷烟350箱，销售额1330万元，合同约定当月收取50%的货款，实际收到30%。（3）甲厂提供烟叶委托乙卷烟厂加工一批烟丝，烟叶成本120万元；乙厂收取加工费20万元、代垫部分辅助材料的费用5万元；烟丝当月完工并交付甲厂，乙厂无同类烟丝销售价格。（4）甲厂将委托加工收回烟丝的20%直接销售，取得销售额58万元。（5）从丙卷烟厂购入一批烟丝，甲厂用90箱A牌卷烟抵顶货款；双方均开具了增值税专用发票。（其他相关资料：A牌卷烟为甲类卷烟，甲类卷烟消费税税率56%加每箱150元，烟丝消费税税率30%，上述销售额和费用均不含增值税）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算业务（1）应缴纳的消费税额。
- 18.甲企业为一小型卷烟生产企业（增值税一般纳税人）， 2019年8月有关经营情况如下：（1）委托某烟丝加工厂（小规模纳税人）加工一批烟丝，甲企业提供的烟叶在委托加工合同上注明成本80万元。烟丝加工完，甲企业提货时，加工厂收取不含税加工费12.35万元，并代收代缴了烟丝的消费税。（2）甲企业将这批加工收回的烟丝10%对外直接销售，取得不含税收入14万元；另60%当月用于生产A型卷烟，30%当月用于生产雪茄烟。（3）销售A型卷烟100箱（每箱250条），每条200支，实际收取不含税销售款项160万元，同牌号规格标准条包装卷烟的最低计税价格是75元。（4）销售雪茄烟30箱，取得不含税销售收入63万元，由于货款收回及时给予2％（按不含税售价计算）的折扣；用10箱雪茄烟抵偿所欠债务20万元，当期同类雪茄烟不含税平均售价为2.1万元/箱，不含税最高售价为2.5万元/箱。（烟丝的消费税税率为30%，卷烟消费税定额税率：每标准箱150元，比例税率：每标准条对外调拨价格在70元以下的为36%，70元（含）以上的为56%，雪茄烟的消费税税率为36%）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）计算受托方应代收代缴的消费税。 （2）计算3月甲卷烟生产企业销售烟丝应缴纳的消费税。 （3）计算3月甲卷烟生产企业销售A型卷烟应缴纳的消费税。 （4）计算3月甲卷烟生产企业销售雪茄烟应缴纳的消费税。
- 19.( 只做好题3.33计算题 )甲烟草专卖生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人，2022年11月发生下列业务： (1)甲企业将成本为120万元的烟叶发往乙企业委托加工成为烟丝。取得的增值税专用发票上注 明的加工费20万元(含代垫辅料费用2万元)。烟丝当月加工完成，甲企业将烟丝全部收回并连续生产 为A牌号卷烟250箱，当月销售80%(假设期初和期末烟丝库存均为0)。收回时乙企业已经代收代缴消 费税。销售情况如下：①采取直接收款方式销售A牌号卷烟给某卷烟批发企业100箱，每箱不含税售价为13 000元。②以分期收款方式销售A牌号卷烟80箱，合同约定每箱不含税销售额15 000元，11月28日收取货款 的70%，12月28日收取货款的30%。当月货款尚未收到。③赠送给客户20箱卷烟。 (2)领用成本为500万元的自产烟丝连续生产B牌号卷烟。 (3)甲企业将成本为200万元的烟叶发往丙企业委托加工成为烟丝。取得的增值税专用发票上注 明的加工费30万元，增值税3.9万元。烟丝当月加工完成，甲企业将烟丝全部收回直接对外出售。当月 销售收回的10%，取得不含税售价为40万元。收回时丙企业未代收代缴消费税。 (其他相关资料：已知甲类卷烟消费税税率为56%加0 .003元/支，乙类卷烟消费税税率为36%加 0 .003元/支，卷烟批发环节税率为11%加0 .005元/支，烟丝的消费税税率为30%，上述业务均无受托方 同类消费品销售价格。)要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 (1)计算乙企业应代收代缴的消费税。 (2)计算乙企业应缴纳的增值税。 (3)说明丙企业未代收代缴消费税，依据《税收征收管理法》应如何处理？ (4)计算业务(3)甲企业应补缴的消费税。 (5)计算甲企业当月销售卷烟应缴纳的消费税。
