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- 1.1、根据增值税进项税额加计抵减政策规定，下列说法正确的有（ ）。【多选题】A、当期转出的进项税额，应相应调减加计抵减额B、加计抵减政策执行到期后，结余的加计抵减额可以继续抵减C、不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额D、小规模纳税人适用增值税加计抵减政策E、出口货物对应的进项税额可以计提加计抵减额
- 2.甲餐饮企业为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策，2020年1月可抵扣进项税额30万元，则甲餐饮企业当月可以加计抵减进项税额（ ）万元。 选项： A、0 B、 3 C、 4.5 D、 6
- 3.关于增值税加计抵减政策的说法，正确的有（ ）。 选项： A:纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额 ; B:纳税人兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额，按照公式计算：不得计提加计抵减额的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×当期出口货物劳务和发生跨境应税行为的销售额÷当期全部销售额 ; C:纳税人应单独核算加计抵减额的计提、抵减、调减、结余等变动情况 ; D:未抵减完的当期可抵减加计抵减额，不得结转下期继续抵减
- 4.关于增值税加计抵减政策的说法，正确的有（ ）。选项： A:纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额 ; B:纳税人兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额，按照公式计算：不得计提加计抵减额的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×当期出口货物劳务和发生跨境应税行为的销售额÷当期全部销售额 ; C:纳税人应单独核算加计抵减额的计提、抵减、调减、结余等变动情况 ; D:未抵减完的当期可抵减加计抵减额，不得结转下期继续抵减 ; E:按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额
- 5.根据现行税收政策规定,下列处理符合加计抵减政策规定的是: 选项： A:增值税加计抵减政策执行期限是2019年4月1日至2021年12月31日,这里的执行期限是指税款所属期 B:增值税一般纳税人有简易计税方法的应纳税额,不可以抵减加计抵减额 C:按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额不得计提加计抵减额 D:已做进项转出处理的税额,可以计提加计抵减额 E:纳税人可计提但未计提的加计抵减额,可以确定适用加计抵减政策当期一并计提 F:已做进项转出处理的税额,不可以计提加计抵减额
- 6.加计抵减政策执行到期后，增值税一般纳税人结余的加计抵减额（）。
- 7.以下符合增值税进项税额加计抵减规定的有（ ）。选项： A:政策实施阶段是2019年4月1日至2021年12月31日; B:适用运输服务、金融服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人; C:符合条件的纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额; D:纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额
- 8.根据现行税收政策规定，下列处理不符合加计抵减政策规定的是: 选项： A:增值税加计抵减政策执行期限是2019年4月1日至2023年12月31日，这里的执行期限是指税款所属期 B:增值税一般纳税人有简易计税方法的应纳税额，不可以抵减加计抵减额 C:按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额不得计提加计抵减额 D:已做进项转出处理的税额，计提加计抵减额
- 9.财政与税收》——流转税例题例1:某汽车制造厂为增值税一般纳税人,2009年3月发生如下业务:(1)销售小汽车一批,开具增值税专用发票,取得销售额1000万元,增值税额170万元;销售卡车一批,开具普通发票,取得销售额为234万元;(2)购进原材料,取得的增值税专用发票上注明价款为120万元,增值税额20.4万元;(3)进口大型检测设备一台,取得的海关完税凭证上注明的增值税税款10万元;(4)3月1日增值税进项税额余额为10万元。计算本月应纳增值税税额。
- 10.下列有关加计抵减政策说法正确的有（)。 选项： A、自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额 B、自2020年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额 C、纳税人需就其适用加计抵减政策提交《适用加计抵减政策的声明》 D、纳税人以后年度如继续适用加计抵减政策需再次提交《适用加计抵减政策的声明》
- 11.关于加计抵减政策，下列说法正确的是（ ） 选项： A、2021年已计提尚未抵减完毕的加计抵减额，可在2022年继续抵减 B、政策发布前（2022年1-3月），纳税人已发生未计提的加计抵减额，可在2022年任意申报期补充计提 C、政策到期后，尚未递减完毕的加计抵减额可继续抵减 D、政策到期后，纳税人不再计提加计抵减，加计抵减额停止抵减
- 12.增值税一般纳税人如果当期应纳税额等于零，则当期可抵减加计抵减额如何处理？
- 13.某工业企业(增值税一般纳税人),某年3月购销业务情况如下,已知增值税税率为13%:(1)购进生产原料一批,取得的增值税专用发票上注明的价款是40万元,另支付运费取得货物运输业增值税专用发票,注明运费3万元,税款0.27万元。(2)购进钢材20吨,已验收入库;取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是10万元、1.3万元。(3)以预收方式销售产品一批,货物已发出,向买方开具的增值税专用发票注明销售额100万元。(4)期初留抵进项税额0.5万元。要求:计算该企业当期应纳增值税额。
- 14.某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为9%。2020年10月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元，税额65万元。10月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元，该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为（ ）万元。选项： A:8; B:20; C:6; D:15
- 15.某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为10%，2021年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明全额500万元，税额85万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税抵税额10万元，该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为（ ）万元。选项： A:8; B:20; C:26; D:6
- 16.某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为9%，某月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元，税额65万元。该月销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元。该企业（ ）。选项： A:当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额8万元 B:当期应纳税额-47.5万元 C:当期应退税额18万元 D:结转下期继续留低税额29.5万元
