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增值税一般纳税人如果当期应纳税额等于零,则当期可抵减加计抵减额如何处理?
等于零
应纳税额
纳税人
发布时间:
2024-03-30 11:03:00
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1.
关于增值税加计抵减政策的说法,正确的有( )。 选项: A:纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策,其对应的进项税额不得计提加计抵减额 ; B:纳税人兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额,按照公式计算:不得计提加计抵减额的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×当期出口货物劳务和发生跨境应税行为的销售额÷当期全部销售额 ; C:纳税人应单独核算加计抵减额的计提、抵减、调减、结余等变动情况 ; D:未抵减完的当期可抵减加计抵减额,不得结转下期继续抵减
2.
关于增值税加计抵减政策的说法,正确的有( )。 选项: A:纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策,其对应的进项税额不得计提加计抵减额 ; B:纳税人兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额,按照公式计算:不得计提加计抵减额的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×当期出口货物劳务和发生跨境应税行为的销售额÷当期全部销售额 ; C:纳税人应单独核算加计抵减额的计提、抵减、调减、结余等变动情况 ; D:未抵减完的当期可抵减加计抵减额,不得结转下期继续抵减
3.
根据增值税进项税额加计抵减政策规定,下列说法正确的有 选项: A:当期转出的进项税额,应相应调减加计抵减额 B:加计抵减政策执行到期后,结余的加计抵减额可以继续抵减 C:出口货物对应的进项税额可以计提加计抵减额 D:不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额 E:AD
4.
下列有关加计抵减政策说法正确的有()。 选项: A、自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额 B、自2020年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额 C、纳税人需就其适用加计抵减政策提交《适用加计抵减政策的声明》 D、纳税人以后年度如继续适用加计抵减政策需再次提交《适用加计抵减政策的声明》
5.
加计抵减政策执行到期后,增值税一般纳税人结余的加计抵减额()。
6.
增值税一般纳税人计算应纳税额的公式为:当期应纳增值税税额=当期销项税额—当期进项税额—上期留抵税额()
7.
关于加计抵减政策,下列说法正确的是( ) 选项: A、2021年已计提尚未抵减完毕的加计抵减额,可在2022年继续抵减 B、政策发布前(2022年1-3月),纳税人已发生未计提的加计抵减额,可在2022年任意申报期补充计提 C、政策到期后,尚未递减完毕的加计抵减额可继续抵减 D、政策到期后,纳税人不再计提加计抵减,加计抵减额停止抵减
8.
自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%,抵减应纳税额 选项: A:正确 B:错误
9.
增值税一般纳税人,既有欠缴增值税、又有留抵税额,可以期末留抵税额抵减增值税欠税,也可以期末留抵税额抵减拖欠的查补增值税。
10.
财税海关〔2019〕39号的规定:自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计20%,抵减应纳税额。()选项: A:对 B:错
11.
增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置的专栏有()。 选项: A、出口抵减内销产品应纳税额 B、销项税额抵减 C、已交税金 D、待认证进项税额
12.
()专栏,记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额。(得分:0) 选项: A:销项税额抵减 B:出口抵减内销产品应纳税额 C:进项税额转出 D:减免税款
13.
如果当期免抵退税额≥当期期末留抵税额>0, 当期免抵税额=( )A当期免抵退税额=当期应退税额B当期应退税额=当期期末留抵税额C当期应退税额=当期免抵退税不得免缴和抵扣税额D当期应免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额选项: A:A; B:B; C:C; D:D
14.
如果期末留抵税额为0, 当期应退税额=0 , 当期免抵税额=( )A当期免抵退税额B期末留抵税额C当期应退税额D当期免抵退税不得免缴和抵扣税额选项: A:A; B:B; C:C; D:D
15.
增值税一般纳税人应在“应交税费—应交增值税”明细账内设置10个三级科目。有进项税额、销项税额抵减、已交税金、转出未交增值税、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额等。选项: A:正确; B:错误
16.
1.一般纳税人按税法规定初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用允许在增值税应纳税额中全额抵减的,应在“应交税费——应交增值税”科目下的( )专栏进行核算。选项: A:进项税额 ; B:减免税款; C:增值留抵税额; D:销项税额抵减
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