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某农机生产企业为增值税一般纳税人,2019年5月发生如下业务: (1)从小规模纳税人购进一批原材料,取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元,原材料已入库,另支付运输费用,取得增值税专用发票注明的税额为70元。 (2)外购农机零配件,取得的增值税专用发票上注明价款200000元,另支付运输费用,取得增值税专用发票注明的税额为560元,本月生产领用价值100000元的农机零配件。 (3)生产领用外购钢材一批,成本85000元;企业在建工程(职工宿舍)领用外购钢材一批,成本70000元,已抵扣进项税。 (4)销售一批农用机械,取得不含税销售额650000元,另收取包装费36000元。 (5)销售一批农机零部件,取得含税销售额90000元。 (6)提供农机维修业务,开具的普通发票上注明价税合计67800元。 (7)除上述业务外,本月该企业还执行国家惠农政策,以旧换新销售农机一批;向县级经销商批发一批农机,由于对方购买量较大给予8.5折优惠,该企业将销售额和折扣额分别开具发票。 (8)进口一批零部件,成交价格为75000元,支付海关境内输入地点到企业的运输费5000元,海关开具了进口增值税专用缴款书。 已知:该企业销售一般产品增值税税率为13%,销售执行低税率的产品增值税税率为9%,小规模纳税人征收率为3%,关税税率为5%,取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。计算该企业本月进口零部件应缴纳的增值税的下列算式中,正确的是( )。 选项: A:75000×(1+5%)×13%=10237.5(元) B:(75000+5000)×(1+5%)×13%=10920(元) C:75000÷(1+5%)×13%=9285.71(元) D:(75000+5000)÷(1+5%)×13%=9904.76(元)
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某农机生产企业为增值税一般纳税人,2019年5月发生如下业务: (1)从小规模纳税人购进一批原材料,取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元,原材料已入库,另支付运输费用,取得增值税专用发票注明的税额为70元。 (2)外购农机零配件,取得的增值税专用发票上注明价款200000元,另支付运输费用,取得增值税专用发票注明的税额为560元,本月生产领用价值100000元的农机零配件。 (3)生产领用外购钢材一批,成本85000元;企业在建工程(职工宿舍)领用外购钢材一批,成本70000元,已抵扣进项税。 (4)销售一批农用机械,取得不含税销售额650000元,另收取包装费36000元。 (5)销售一批农机零部件,取得含税销售额90000元。 (6)提供农机维修业务,开具的普通发票上注明价税合计67800元。 (7)除上述业务外,本月该企业还执行国家惠农政策,以旧换新销售农机一批;向县级经销商批发一批农机,由于对方购买量较大给予8.5折优惠,该企业将销售额和折扣额分别开具发票。 (8)进口一批零部件,成交价格为75000元,支付海关境内输入地点到企业的运输费5000元,海关开具了进口增值税专用缴款书。 已知:该企业销售一般产品增值税税率为13%,销售执行低税率的产品增值税税率为9%,小规模纳税人征收率为3%,关税税率为5%,取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。该企业以旧换新和通过折扣方式销售农机的税务处理,下列说法中,正确的是( )。 选项: A:以旧换新销售农机,应当按照新农机的不含增值税销售价格计算销项税额 B:以旧换新销售农机,应当按照实际收取的不含增值税价款计算销项税额 C:通过折扣方式销售农机,应当按照折扣后的不含增值税销售额计算销项税额 D:通过折扣方式销售农机,应当按照折扣前的不含增值税销售额计算销项税额
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【其它】某农机生产企业为增值税一般纳税人,2018年6月发生如下业务:(1)从小规模纳税人购进一批原材料,取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50 000元,原材料已入库,另支付运输费用,取得增值税专用发票注明的税额为70元。(2)外购农机零配件,取得的增值税专用发票上注明价款200 000元,另支付运输费用,取得货物运输增值税专用发票注明的税额为560元,本月生产领用价值110 000元的农机零配件。(3)生产领用外购钢材一批,成本85 000元;企业在建工程(职工宿舍)领用外购钢材一批,成本70 000元,已抵扣进项税。 (4)销售农用机械一批,取得不含税销售额650 000元,另收取包装费36 000元。(5)销售一批农机零部件,取得含税销售额97 440元。 (6)提供农机维修业务,开具的普通发票上注明价税合计69 600元。 (7)除上述业务外,本月该企业还执行国家惠农政策,以旧换新销售农机一批;向县级经销商批发一批农机,由于对方购买量较大给予8.5折优惠,该企业将销售额和折扣额分别开具发票。 已知:该企业销售一般产品增值税税率为13%,销售执行低税率的产品增值税税率为9%,小
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[多选题]某农机生产企业为增值税一般纳税人,2019年5月发生如下业务: (1)从小规模纳税人购进一批原材料,取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元,原材料已入库,另支付运输费用,取得增值税专用发票注明的税额为70元。 (2)外购农机零配件,取得的增值税专用发票上注明价款200000元,另支付运输费用,取得增值税专用发票注明的税额为560元,本月生产领用价值100000元的农机零配件。 (3)生产领用外购钢材一批,成本85000元;企业在建工程(职工宿舍)领用外购钢材一批,成本70000元,已抵扣进项税。 (4)销售一批农用机械,取得不含税销售额650000元,另收取包装费36000元。 (5)销售一批农机零部件,取得含税销售额90000元。 (6)提供农机维修业务,开具的普通发票上注明价税合计67800元。 (7)除上述业务外,本月该企业还执行国家惠农政策,以旧换新销售农机一批;向县级经销商批发一批农机,由于对方购买量较大给予8.5折优惠,该企业将销售额和折扣额分别开具发票。 (8)进口一批零部件,成交价格为75000元,支付海关境内输入地点到企业的运输费5000元,海关开具了进口增值税专用缴款书。 已知:该企业销售一般产品增值税税率为13%,销售执行低税率的产品增值税税率为9%,小规模纳税人征收率为3%,关税税率为5%,取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。该企业取得的下列进项税额,准予从销项税额中抵扣的是()。 A 购买原材料取得税务机关代开的增值税专用发票,可以抵扣的进项税额=50000×13%=6500(元) B 支付运输费用取得增值税专用发票,可以抵扣的进项税额=70+560=630(元) C 外购农机零配件取得的增值税专用发票,可以抵扣的进项税额=200000×13%=26000(元) D 外购农机零配件取得的增值税专用发票,可以抵扣的进项税额=200000×9%=18000(元)
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位于县城某农机生产企业为增值税一般纳税人,2013年5月发生以下业务:(1)从小规模纳税人购进一批原材料,取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元,原材料已入库,另支付给运输企业运输费用1000元,取得货物运输发票。(2)外购农机零配件,取得的增值税专用发票上注明价款200000元,本月生产领用价值110000元的农机零配件,另支付给运输企业运输费用8000元,取得货物运输发票。(3)生产领用3月份外购的钢材一批,成本85000元,企业在建工程领用1月份外购的钢材一批,成本70000元,已抵扣进项税。(4)销售农用机械一批,取得不含税销售额650000元,另收取包装费和运输费36000元。(5)销售一批农机零部件,取得含税销售额98280元。(6)提供农机维修业务,开具的普通发票上注明价税合计70200元。已知:企业取得的增值税专用发票和货物运输发票均在当月通过认证并在当月抵扣。要求:根据上述资料,分析回答下列小题。2013年5月该企业销项税额()元。 选项: A、113121.59 B、12666.67 C、126150.36
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位于县城的某农机生产企业为增值税一般纳税人,2014年9月发生以下业务:(1)从小规模纳税人处购进一批原材料,取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元;另支付给运输企业运输费用1000元,取得运输企业开具的普通发票,原材料已入库。(2)外购农机零配件,取得的增值税专用发票上注明价款200000元,本月生产领用价值110000元的农机零配件,另支付给运输企业(小规模纳税人)不含税运输费用8000元,取得税务机关代开的运输业增值税专用发票。(3)生产领用7月份外购的钢材一批,成本85000元,企业在建工程领用5月份外购的钢材一批,成本70000元,已抵扣进项税。(4)销售农用机械一批,取得不含税销售额650000元,另收取包装费36000元。(5)销售一批农机零部件,取得含税销售额98280元。(6)提供农机维修业务,开具的普通发票上注明价税合计70200元。企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。根据上述资料,回答下列问题: 2014年9月该企业销项税额()元。 选项: A、146046.16 B、113121.59 C、12666.67 D、126150.36
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位于县城的某农机生产企业为增值税一般纳税人,2014年9月发生以下业务:(1)从小规模纳税人处购进一批原材料,取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元;另支付给运输企业运输费用1000元,取得运输企业开具的普通发票,原材料已入库。(2)外购农机零配件,取得的增值税专用发票上注明价款200000元,本月生产领用价值110000元的农机零配件,另支付给运输企业(小规模纳税人)不含税运输费用8000元,取得税务机关代开的运输业增值税专用发票。(3)生产领用7月份外购的钢材一批,成本85000元,企业在建工程领用5月份外购的钢材一批,成本70000元,已抵扣进项税。(4)销售农用机械一批,取得不含税销售额650000元,另收取包装费36000元。(5)销售一批农机零部件,取得含税销售额98280元。(6)提供农机维修业务,开具的普通发票上注明价税合计70200元。企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。根据上述资料,回答下列问题: 2014年9月该企业进项税额转出()元。 选项: A、12900 B、0 C、11900 D、14450
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[不定项选择,共用题干题] 位于县城某农机生产企业为增值税一般纳税人,2013年5月发生以下业务:(1)从小规模纳税人购进一批原材料,取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元,原材料已入库,另支付给运输企业运输费用1000元,取得货物运输发票。(2)外购农机零配件,取得的增值税专用发票上注明价款200000元,本月生产领用价值110000元的农机零配件,另支付给运输企业运输费用8000元,取得货物运输发票。(3)生产领用3月份外购的钢材一批,成本85000元,企业在建工程领用1月份外购的钢材一批,成本70000元,已抵扣进项税。(4)销售农用机械一批,取得不含税销售额650000元,另收取包装费和运输费36000元。(5)销售一批农机零部件,取得含税销售额98280元。(6)提供农机维修业务,开具的普通发票上注明价税合计70200元。已知:企业取得的增值税专用发票和货物运输发票均在当月通过认证并在当月抵扣。要求:根据上述资料,分析回答下列小题。2013年5月该企业进项税额转出()元。A . A.9100B . 9875C . 11900D . 2110
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位于县城的某农机生产企业为增值税一般纳税人,2014年9月发生以下业务:(1)从小规模纳税人处购进一批原材料,取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元;另支付给运输企业运输费用1000元,取得运输企业开具的普通发票,原材料已入库。(2)外购农机零配件,取得的增值税专用发票上注明价款200000元,本月生产领用价值110000元的农机零配件,另支付给运输企业(小规模纳税人)不含税运输费用8000元,取得税务机关代开的运输业增值税专用发票。(3)生产领用7月份外购的钢材一批,成本85000元,企业在建工程领用5月份外购的钢材一批,成本70000元,已抵扣进项税。(4)销售农用机械一批,取得不含税销售额650000元,另收取包装费36000元。(5)销售一批农机零部件,取得含税销售额98280元。(6)提供农机维修业务,开具的普通发票上注明价税合计70200元。企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。根据上述资料,回答下列问题: 2014年9月该企业应纳城建税及教育费附加为()元。 选项: A、8862.73 B、7241.35 C、7142.53 D、7563.53
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[不定项选择,共用题干题] 位于县城某农机生产企业为增值税一般纳税人,2013年5月发生以下业务:(1)从小规模纳税人购进一批原材料,取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元,原材料已入库,另支付给运输企业运输费用1000元,取得货物运输发票。(2)外购农机零配件,取得的增值税专用发票上注明价款200000元,本月生产领用价值110000元的农机零配件,另支付给运输企业运输费用8000元,取得货物运输发票。(3)生产领用3月份外购的钢材一批,成本85000元,企业在建工程领用1月份外购的钢材一批,成本70000元,已抵扣进项税。(4)销售农用机械一批,取得不含税销售额650000元,另收取包装费和运输费36000元。(5)销售一批农机零部件,取得含税销售额98280元。(6)提供农机维修业务,开具的普通发票上注明价税合计70200元。已知:企业取得的增值税专用发票和货物运输发票均在当月通过认证并在当月抵扣。要求:根据上述资料,分析回答下列小题。2013年5月该企业销项税额()元。A . A.146046.16B . 113121.59C . 12666.67D . 126150.36