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1.某企业是国家需要重点扶持的高新技术企业。2018年度该企业的应纳税所得额为300万元，该企业2018年度应缴纳的企业所得税额为（ ）。 选项： A:
300╳10%=30万元
B:300╳15%=45万元
C:300╳20%=60万元
D:300╳25%=75万元
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2.甲公司于20*0年发生经营亏损5 000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年内能够产生的应纳税所得额为3 000万元。甲公司适用的所得税税率为25％，无其他纳税调整事项，则甲公司20*0年就该事项的所得税影响，应确认 选项： A:
递延所得税资产1
B:递延所得税负债1
C:递延所得税资产750万元
D:递延所得税负债750万元
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3.某企业本年的息税前利润为5000万元，本年利息为500万元，优先股股利为375万元，所得税税率为 25％，则该企业下年度财务杠杆系数为（ ） 选项： A:
1
B:1.11
C:1.22
D:1.25
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4.甲公司于2×18年发生经营亏损5 000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年内能够产生的应纳税所得额为3 000万元。甲公司适用的所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，则甲公司2×18年就该事项的所得税影响，应确认（ ）。 选项： A:
递延所得税资产1250万元
B:递延所得税负债1250万元
C:递延所得税资产750万元
D:递延所得税负债750万元
- 5.某企业2021年度利润总额为500万元，应纳税所得额为450万元。假定该企业年初递延所得税资产为10万元，递延所得税负债为7万元，年末递延所得税资产为13万元，递延所得税负债为15万元。企业适用的所得税税率为25%。该企业2021年所得税费用为( )万元。A、123.5B、130C、117.5D、107.5
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6.甲公司为小型微利企业，2019年度企业所得税应纳税所得额为120万元，已知小型微利企业减按20%征收企业所得税。计算甲公司2019年度应纳企业所得税税额的下列算式中正确的是（ ）。 选项： A:
120×20%=24万元
B:120×50%×20%=12万元
C:120×25%×20%=6万元
D:(100×25%+20×50%)×20%=7万元
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7.某企业本年的息税前利润为5000万元，本年利息为500万元，优先股股利为400万元，所得税税率20%，则该企业下年度财务杠杆系数为 选项： A:
1
B:1.11
C:1.22
D:1.25
- 8.（2016年单选）2015年度某企业实现利润总额为960万元，当年应纳税所得额为800万元，适用的所得税税率为25%，当年影响所得税费用的递延所得税负债增加50万元。该企业2015年度利润表“所得税费用”项目本期金额为()万元
- 9.2015年度某企业实现利润总额为960万，当年应纳税所得税额为800万元，适用的所得税率为25%，当年影响所得税费用的递延所得税负债得税负债增加50万元。该企业2015年度利润表“所得税费用”项目本期金额为（）万元 选项：A：25O B：240 C：150 D：200
- 10.甲公司2020年递延所得税资产期初余额为60万元（由于2018年度未弥补亏损240万元确认），递延所得税负债期初余额为零。2020年甲公司实现利润总额200万元。假设甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的企业所得税税率为25%。不考虑其他因素，以下关于甲公司2020年的会计处理，说法正确的是（ ）。 选项： A:确认当期所得税50万元 B:转回递延所得税资产60万元 C:确认所得税费用60万元 D:转回递延所得税资产50万元
- 11.某企业2022年度利润总额为1 800万元，其中本年度国债利息收入200万元；企业所得税税率为25％。假定不考虑其他因素，该企业2022年度净利润为1 400万元。（ ）选项： A:对 B:错
- 12.甲公司为居民企业，2022 年度取得境内所得 800 万元、境外所得 100 万元，已在境外缴纳企业所得税税款 20 万元。已知企业所得税税率为 25%。计算甲公司 2022 年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。选项： A:800×25%=200（万元） B:800×25%-100×25%=175（万元） C:（800+100）×25%=225（万元） D:（800+100）×25%-20=205（万元）
- 13.甲公司2010年度有关资料如下：（1）利润总额为1860万元。（2）发生超标业务招待费50万元。（3）国债利息收入10万元。（4）其他纳税调增金额为100万元（含调整的递延所得税）。（5）递延所得税资产年初余额为20万元，期末余额为50万元。（6）递延所得税负债年初余额为50万元，期末余额为40万元。（7）甲公司适用的所得税税率为25%。（8）甲公司递延所得税资产和递延所得税负债的发生额均影响本期所得税费用。要求：（1）计算甲公司2010年应交所得税。（2）计算甲公司2010年所得税费用。（3）计算甲公司2010年净利润。
- 14. 洪福企业2013年度发生年度亏损200万元，假设该企业2013～2018年度利润总额如下表所示：表1中德企业2013-2018年度利润总额单位：万元年度201320142015201620172018利润总额-2003050303080该企业适用的所得税税率为25%，请计算该企业2018年应当缴纳的企业所得税为（）万元。 选项： A、 0 B、 1.5 C、 2.5 D、 5
- 15.甲公司为小型微利企业，2022年度企业所得税应纳税所得额为120万元，已知小型微利企业减按 20%征收企业所得税。计算甲公司 2022年度应纳企业所得税税额的下列算式中正确的是（ ）。 选项： A:120×20%＝24 万元 B:120×25%×20%＝6 万元 C:120×12.5%×20%＝3 万元 D:（100×12.5%＋20×25%）×20%＝3.5 万元
- 16.4.DA公司本年度利润总额为800万元，所得税税率为25%，当年实际分配并发放给职工的工资为300万元，拨付的工会经费是5万元，递延所得税资产年初余额为20万元，年末余额为30万元，递延所得税负债年初数是50万元，年末数为80万元，假定DA公司无其他纳税调整项目，并且递延所得税资产和递延所得税负债均与所得税费用相关，则DA公司的所得税费用为（ ）万元。选项： A:220; B:250; C:200; D:280
- 17.甲企业2013年度的利润总额为4 000万元,其中包括本年收到的国库券利息收入80万元;存款利息收入40万元,适用所得税税率为25%。该企业2013年应交所得税为( )万元。
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18.甲公司2017年12月31日购入一台管理用设备，原价为200万元，原预计使用年限为10年，预计净残值为8万元，按双倍余额递减法计提折旧，与税法规定相同。由于固定资产所含经济利益预期消耗方式的改变和技术因素的原因，已不能继续按原定的折旧方法、折旧年限计提折旧。甲公司于2020年1月1日将设备的折旧方法改为年限平均法，将设备的折旧年限由原来的10年改为8年，预计净残值仍为8万元。甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。下列关于甲公司的会计处理正确的有（ ）。 选项： A:
该设备2018年度计提折旧额为40万元
B:该设备2019年度计提折旧额为32万元
C:该设备2020年度计提折旧额为20万元
D:该会计估计变更使2020年度净利润增加4.2万元
- 19.2022年度该企业应缴纳企业所得税税额为（ ）。 选项： A:598.25万元 B:632.05万元 C:654.35万元 D:691.05万元
- 20.某企业2019年度利润总额为1800万元，其中本年度国债利息收入200万元，已计入营业外支出的税收滞纳金6万元；企业所得税税率为25%.假定不考试其他因素，该企业2019年度所得税费用为（ ）万元。选项： A:400 B:401.5 C:450 D:498.5
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21. 【典型例题 1】某生物制药企业，2021 年度取得主营业务收入 56000 万元，其他业务收入 3000 万元，营业外收入 1200 万元，投资收益 800 万元；发生主营业务成本 24000 万元，其他业务成本 1400 万元，营业外支出 1300万元；税金及附加 4500 万元，管理费用 5000 万元，销售费用 12000 万元，财务费用 1100 万元，企业自行计算实现年度利润总额 11700 万元。具体业务如下：
1）广告费支出 9500 万元。
2）发生的业务招待费 500 万元。
3）该企业实发工资 5000 万元，其中残疾人工资 100 万元。
4）工会经费发生额为 110 万元，福利费发生额为 750 万元，职工教育经费发生额为 140 万元。
5）专门为研发新产品发生 600 万元的费用，该 600 万元独立核算。
6）12 月份进口专门的研发设备一台，关税完税价格为 800 万元。
7）投资收益中，其中包含国债利息收入 150 万元、企业债券利息收入 150 万元。
8）企业取得转让专利技术收入 900 万元，发生相关成本及税费 200 万元。 已知条件：关税税率为 10％。
要求：按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
1）计算广告费支出应调整的应纳税所得额。
2）计算业务招待费支出应调整的应纳税所得额。
3）计算残疾人员工资应调整的应纳税所得额。
4）计算工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。
5）计算研发费用应调整的应纳税所得额。
6）计算进口研发设备应缴纳的进口增值税金额。该研发设备价款能否一次性在税前扣除？
7）计算投资收益应调整的应纳税所得额。
8）计算转让专利技术应调整的应纳税所得额。
9）计算企业 2021 年企业所得税的应纳税所得额。
10）计算企业 2021 年度应缴纳的企业所得税。
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22.某企业只生产A产品，年销售收入总额为1000万元，变动成本总额为300万元，固定成本总额为200万元，则该企业的变动成本率为 选项： A:
20%。
B:30%。
C:50%。
D:60%。
- 23.某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业。2018年度该企业的应纳税所得额为200万元，该企业2018年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。 选项： A:50 B:40 C:30 D:20
- 24.软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业。2017年度该企业的应纳税所得额为200万元，该企业2017年度应缴纳的企业所得税为（）万元。 选项： A、50 B、40 C、30 D、20
