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- 1.某国际企业预计1个月后有1000万美元的外汇应收账款到期。市场上美元/人民币期权产品的标的为500万美元1份,该企业购买了2份美元卖出期权,执行价格为1美元=6.6元人民币,美元/人民币的即期汇率为1美元=6.61元人民币,期权产品的期权费为购买当时标的总额的0.9%.当时支付。 (2)如果1个月后美元升值,即期汇率为1美元=6.80元人民币，是否执行期权（ ），能得到的金额为（ ）？ 选项： A、执行 B、放弃执行 C、6740.6 D、7740.6
- 2.某香港公司在3个月后要向一个美国供货商支付100万美元的货款为例。目前银行报出的远期汇率是1美元=7.771港元,为了规避港元对美元汇率上涨的风险,该公司可以在交易所买入行权价格为1:7.771的名义金额为100万美元的美元/港元外汇看涨期权,假设期权费为10 000港元。则3个月后即期的汇率是1美元=7.655港元,则香港公司选择行使外汇期权合约。( )
- 3.假定一美国企业的德国分公司将在9月份收到125万欧元的货款，为规避欧元贬值风险，购买了20张执行汇率为1欧元=0.9000美元的欧式欧元看跌期权，期权费为每欧元0.0216美元。则该公司购买该期权的盈亏平衡点汇率为多少？ 选项： A、1欧元=0.8748美元 B、1欧元=0.8784美元 C、1欧元=0.9216美元 D、1欧元=0.9261美元
- 4.假定一美国企业的德国分公司将在9月份收到125万欧元的货款，为规避欧元贬值风险，购买了20张执行汇率为1欧元=0.9000美元的欧式欧元看跌期权，期权费为每欧元0.0216美元。则该公司购买该期权的盈亏平衡点汇率为多少？选项： A:1欧元=0.8748美元; B:1欧元=0.8784美元; C:1欧元=0.9216美元; D:1欧元=0.9261美元
- 5.即期汇率为1.25美元：1欧元，3个月期的美元年利率是2%。考察一个3个月期执行价为1.2美元的欧元美式看涨期权，若每份期权标的为62500欧元，该份期权价值至少应为( )。 选项： A:o美元 B:3063. 73美元 C:3125美元 D:以上都不对
- 6.甲公司接受外商投资200万美元，合同约定汇率为1美元=6.50元人民币。2019年4月1日收到第一笔投资100万美元，当日即期汇率为1美元=6.48元人民币。2019年8月1日收到第二笔投资100万美元，当日即期汇率为1美元=6.54元人民币。2019年12月31日的即期汇率为1美元=6.57元人民币。甲公司因该外商投资计入所有者权益的金额为（）万元人民币。选项： A:1300; B:1302; C:1307; D:1314
- 7.某中国公司现有一笔100万美元的应付货款，3个月后有一笔200万美元的应收账款到期，同时6个月后有一笔100万美元的应付账款到期。在掉期市场上，美元兑人民币的即期汇率为6.1245/6.1255，3个月期美元兑人民币汇率为6.1237/6.1247，6个月期美元兑人民币汇率为6.1215/6.1225。如果该公司进行一笔即期对远期掉期交易与一笔远期对远期掉期交易来规避汇率风险，则交易后公司的损益为（ ）。 选项： A:－0.06万美元 B:－0.06万人民币 C:0.06万美元 D:0.06万人民币
- 8.假定某日市场上美元对人民币的即期汇率为 1 美元=6.9元人民币，美元6个月利率为年利1%，人民币6个月利率为年利2%，则美元对人民币6个月的远期汇率()
- 9.某企业20×5年7月份发生下列经济业务(该企业采用当日即期汇率对外币业务进行折算):(1)收到国外A公司投资,金额为200000美元,款项已支付,合同约定的汇率为1美元=6.6元人民币,当日的即期汇率为1美元=6.5元人民币。(2)将20000美元存款兑换为人民币存款,兑换当日汇率为,买价1美元=6.7人民币,卖价1美元=6.9元人民币,当日即期汇率为1美元=6.8元人民币。(3)购进一批进口原材料,价款共计30000美元,款项尚未支付,当日汇率为1美元=6.6元人民币。(4)对外销售商品一批,售价为50000美元,当日的市场汇率为1美元=6.4元人民币,款项尚未收到。(5)从银行借入长期期外币借款100000美元,款项存入银行,当日的即期汇率为1美元=6.3元人民币要求:根据上述经济业务编制会计分录(不考虑相关税费)。
- 10.某中国公司现有一笔100万美元的应付货款，3个月后有一笔200万美元的应收账款到笔200万美元的应收账款到期，同时6个月后有一笔100万美元的应付账款到期。在掉期市场上，美元兑人民币的即期汇率为6．1245／6．1255，3个月期美元兑人民币汇率为6．1237／6．1247，6个月期美元兑人民币汇率为6．1215／6．1225。如果该公司进行一笔即期对远期掉期交易与一笔远期对远期掉期交易来规避汇率风险，则交易后公司的损益为（ ）。 选项： A:-0．06万美元 B:-0．06万人民币 C:0．06万美元 D:0．06万人民币
- 11.A工业企业采用当日即期汇率对外币业务进行折算，并按月计算汇兑损益。（1）该企业20×7年3月31日有关外币账户期末余额如下（期末即期汇率1美元＝7.35元人民币）：应收账款20万美元；应付账款10万美元；银行存款40万美元。（2）该企业20×7年4月份发生如下外币业务：①4月8日对外销售产品一批，销售收入为40万美元，当日即期汇率为1美元＝7.2元人民币，款项尚未收回。②4月10日从银行借入短期外币借款30万美元，当日即期汇率为1美元＝7.2元人民币。③4月15日从国外进口原材料一批，共计50万美元，款项由外币存款支付，当日即期汇率为1美元＝7.2元人民币。④4月18日购进原材料一批，价款总计20万美元，款项尚未支付，当日即期汇率为1美元＝7.3元人民币。⑤4月25日收到1月8日赊销款15万美元，当日即期汇率为1美元＝7.3元人民币。⑥4月31日偿还1月10日借入的外币30万美元，当日即期汇率为1美元＝7.3元人民币。要求：（1）编制该企业4月份外币业务的会计分录（假设不考虑所发生的各项流转税）；（2）计算4月份的汇兑损益并编制会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）。
- 12.A工业企业采用当日即期汇率对外币业务进行折算，并按月计算汇兑损益。（1）该企业20×7年3月31日有关外币账户期末余额如下（期末即期汇率1美元＝7.35元人民币）：应收账款20万美元；应付账款10万美元；银行存款40万美元。（2）该企业20×7年4月份发生如下外币业务：①4月8日对外销售产品一批，销售收入为40万美元，当日即期汇率为1美元＝7.2元人民币，款项尚未收回。②4月10日从银行借入短期外币借款30万美元，当日即期汇率为1美元＝7.2元人民币。③4月15日从国外进口原材料一批，共计50万美元，款项由外币存款支付，当日即期汇率为1美元＝7.2元人民币。④4月18日购进原材料一批，价款总计20万美元，款项尚未支付，当日即期汇率为1美元＝7.3元人民币。⑤4月25日收到1月8日赊销款15万美元，当日即期汇率为1美元＝7.3元人民币。⑥4月31日偿还1月10日借入的外币30万美元，当日即期汇率为1美元＝7.3元人民币。要求：（1）编制该企业4月份外币业务的会计分录（假设不考虑所发生的各项流转税）；（6分）（2）计算4月份的汇兑损益并编制会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）。（15分）
- 13.假设人民币兑美元的即期汇率为1美元=7.0000人民币，美元年利率为2%，人民币年利率为4%，则按照利率平价理论，一年期人民币兑美元远期汇率为（）。 A: 1美元=5.8654人民币 B: 1美元=8.8654人民币 C: 1美元=7.1372人民币 D: 1美元=6.8654人民币
- 14.2012年6月19日，美元对人民币汇率为1：6.3016，而前一日，美元对人民币汇率为1：6.3005。美元兑人民币汇率的这一变动说明（） ①美元升值，人民币贬值②美元对人民币的汇率下降 ③美元对人民币的汇率升高④美元贬值，人民币升值 选项： A、①② B、①③ C、③④ D、②④
