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- 1.将乙公司以人民币为记账本位币，对外币交易采用交易日的即期汇率折算。2X13年6月1日，以人民币购汇100000美元，当日银行的美元买入价为1美元=6.50元人民币，中间价为1美元=6.60元人民币，卖出价为1美元=6.70元人民币。将人民币兑换成外币时所产生的汇兑收益是（ ） 选项： A:10000美元; B:20000美元; C:-10000美元; D:-10000人民币
- 2.某国际企业预计1个月后有1000万美元的外汇应收账款到期。市场上美元/人民币期权产品的标的为500万美元1份,该企业购买了2份美元卖出期权,执行价格为1美元=6.6元人民币,美元/人民币的即期汇率为1美元=6.61元人民币,期权产品的期权费为购买当时标的总额的0.9%.当时支付。 (1)如果1个月后美元贬值,即期汇率为1美元=6.40元人民币,是否执行期权（ ），能得到的金额为（ ）？ 选项： A、执行 B、放弃执行 C、6540.6 D、7540.6
- 3.某国际企业预计1个月后有1000万美元的外汇应收账款到期。市场上美元/人民币期权产品的标的为500万美元1份,该企业购买了2份美元卖出期权,执行价格为1美元=6.6元人民币,美元/人民币的即期汇率为1美元=6.61元人民币,期权产品的期权费为购买当时标的总额的0.9%.当时支付。 (2)如果1个月后美元升值,即期汇率为1美元=6.80元人民币，是否执行期权（ ），能得到的金额为（ ）？ 选项： A、执行 B、放弃执行 C、6740.6 D、7740.6
- 4.甲公司以人民币为记账本位币，发生外币交易时采用交易日的即期汇率折算。甲公司12月20日进口一批原材料并验收入库，货款尚未支付；原材料成本为80万美元，当日即期汇率为1美元=6.8元人民币。12月31日，美元户银行存款余额为1000万美元，按年末汇率调整前的人民币账面余额为7020万元，当日即期汇率为1美元=6.5元人民币。上述交易或事项对甲公司12月份营业利润的影响金额为（ ）万元人民币。选项： A:-220; B:-496; C:-520; D:-544
- 5.【单选题】设乙公司以人民币为记账本位币,对外币采用交易的即期汇率折算,2013年6月1日,以人民币购汇100000美元,当日银行的美元买入价1美元=6.50元人民币,中间价为1美元=6.60元人民币,卖出价为1美元=6.70元人民币。将人民币兑换成外币时所产生的汇兑收益是()。 A. 10000 美元 B. 20000美元 C. -10000 美元 D. -10000元人民币
- 6.某公司的记账本位币为人民币,外币业务采用交易发生日的即期汇率折算,因进口业务向银行购买外汇2 250万美元,银行当日卖出价为1美元=6.82人民币元,银行当日买入价为1美元=6.78人民币元,交易发生日的即期汇率为1美元=6.80人民币元,该项外币兑换业务产生的汇兑损失为( )人民币万元。A.45B.-45C.22.5D.-22.5
- 7.1、乙公司以人民币为记账本位币，对外币交易采用交易日的即期汇率折算。2013年6月1日，以人民币购汇100 000美元，当日银行的美元买入价为1美元＝6.50元人民币，中间价为1美元＝6.60元人民币，卖出价为1美元＝6.70元人民币。将人民币兑换成外币时所产生的汇兑收益是( )。A.10 000美元 B.20 000美元C.-10 000美元 D. -10 000元人民币 选项： A:A．10 000美元 ; B:B． 20 000美元; C: C．-10 000美元 ; D: D．-10 000元人民币
- 8.某日，企业在NDF市场上以1美元=6.3700元人民币的价格签订一份1年后交割的金额为1000万美元的远期美元买入合约。同时，该企业在远期外汇市场上签下相同金额、交割期限，但是汇率为1美元=6.4100元人民币的远期美元卖出合约。则企业到期可以获利（ ）万元人民币（结果保留整数）。选项： A:20 B:30 C:40 D:50
- 9.甲公司2018年末有关外币账户调整前信息如下：折算汇率为$1=¥6.7，银行存款（美元户）美元余额为$1000，人民币余额为6700元；应付账款（美元户）美元余额为$2000，人民币余额为13400元。假设2018年末人民币对美元的汇率为：$1=¥6.9，则以下表达正确的有：
- 10.乙公司以人民币为记账本位币，对外币交易采用交易日的即期汇率折算。2016年6月1日，以人民币购汇200000美元，当日银行的美元买入价为1美元＝6.50元人民币，卖出价为1美元＝6.70元人民币，当日即期汇率为1美元＝6.60元人民币。将人民币兑换成外币时所产生的汇兑收益是( )。选项： A:40 000美元; B:40 000元人民币; C:20 000元人民币; D:-20 000元人民币
- 11.甲公司在美国有一家子公司（乙公司），乙公司采用美元作为记账本位币。2017年末乙公司的固定资产为200万美元；2018年度乙公司的营业收入为300万。假设2017年末美元对人民币的汇率为：1美元=6.9元人民币；2018年平均汇率为：1美元=6.8元人民币。则在2017年末外币报表折算时，以下表达正确的是：选项： A:固定资产折合成人民币的金额为1380万; B:固定资产折合成人民币的金额为1360万; C:营业收入折合成人民币的金额为2070万; D:营业收入折合成人民币的金额为2040万
- 12.甲公司在美国有一家子公司（乙公司），乙公司采用美元作为记账本位币。2017年末乙公司的固定资产为200万美元；2018年度乙公司的营业收入为300万。假设2017年末美元对人民币的汇率为：1美元=6.9元人民币；2018年平均汇率为：1美元=6.8元人民币。则在2017年末外币报表折算时，以下表达正确的是：选项： A:固定资产折合成人民币的金额为1380万; B:固定资产折合成人民币的金额为1360万; C:营业收入折合成人民币的金额为2070万; D:营业收入折合成人民币的金额为2040万
- 13.甲公司在美国有一家子公司（乙公司），乙公司采用美元作为记账本位币。2017年末乙公司的固定资产为200万美元；2018年度乙公司的营业收入为300万。假设2017年末美元对人民币的汇率为：1美元=6.9元人民币；2018年平均汇率为：1美元=6.8元人民币。则在2018年末外币报表折算时，以下表达正确的是：选项： A:固定资产折合成人民币的金额为1380万; B:固定资产折合成人民币的金额为1360万; C:营业收入折合成人民币的金额为2070万; D:营业收入折合成人民币的金额为2040万
- 14.2018年10月20日外汇市场上人民币汇率中间价为1美元兑6.7558人民币，2018年10月21日人民币汇率中间价为1美元兑6.7331人民币，这表明（ ）选项： A:外汇汇率升高，美元升值 B:人民币汇率升高，美元升值 C:外汇汇率降低，美元贬值 D:人民币汇率降低，美元贬值
- 15.个人通知存款最低起存金额为人民币5万元（含），外币等值( )，最低支取金额为5万元。 选项： A:5000美元（不含） B:5000美元（含） C:1000美元（含） D:1000美元（不含）
- 16.假设人民币兑美元的即期汇率为1美元=7.0000人民币，美元年利率为2%，人民币年利率为4%，则按照利率平价理论，一年期人民币兑美元远期汇率为（）。 A: 1美元=5.8654人民币 B: 1美元=8.8654人民币 C: 1美元=7.1372人民币 D: 1美元=6.8654人民币
- 17.甲公司对外币业务采用交易发生日的即期汇率折算,按月结算汇兑损益。2018年3 月20 日,公司从中国银行购入3 000 000美元, 银行当日的美元卖出价为1美元＝6.25元人民币, 当日的美元买入价为1美元＝6.20元人民币，当日市场汇率为1 美元＝6.21 元人民币。2013年3 月31 日的市场汇率为1 美元＝6.22元人民币。甲股份有限公司购入的该3 000 00美元于2013年3月所产生的汇兑损益为 ( )万元人民币。选项： A: 3 ; B: 6; C:- 9 ; D:9
- 18.甲公司记账本位币为人民币，A 公司为甲公司在境外注册的全资子公司，记账本位币为美元。A 公 司 2×20 年财务报表中显示：A 公司的“盈余公积”项目期初数为 200 万美元，本期计提盈余公积 80 万美 元。已知 2×19 年的平均汇率为 1 美元＝6.31 元人民币，2×20 年的平均汇率为 1 美元＝6.29 元人民币， 2×20 年 1 月 1 日的即期汇率为 1 美元＝6.32 元人民币，12 月 31 日即期汇率为 1 美元＝6.24 元人民币。 2×20 年年末，甲公司对 A 公司外币资产负债表进行折算后，其“盈余公积”项目期末数为人民币（ ）。 选项： A:1765.2 万元; B:1761.2 万元; C:1766.8 万元; D:1762.8 万元
