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- 1.甲国A公司与乙国的B公司是关联企业，A向B销售一批产品，这批产品的生产成本为300万美元，A公司向B公司的销售价格为330万美元。市场上没有同类产品，当地的合理毛利率为25%，依照组成市场标准，这批产品的组成市场价格为万美元
- 2.A公司和B公司为关联企业，且位于不同的国家，A以450 万美元的价格向 B销售一批商品，这批商品的生产成本为400 万美元，市场上没有同类产品，当地合理的毛利率为 20%，依照组成市场标准，这批产品的组成市场价格为() 万美元 选项： A:400 B:480 C:450 D:540
- 3.甲国A公司与乙国B公司有关联关系,A公司以80美元的单价向B公司销售一批产品,A公司向非关联的C公司销售同类产品使用的单价为120美元,同时D与C公司为非关联企业,D公司向C公司销售同类产品使用的单价为150美元,则按照市场标准确定的A公司的销售单价为( )。 选项：A、80美元 B、120美元 C、150美元 D、无法确定
- 4.A公司与B公司有关联关系A公司以10万美元向B公司销售一批货物,B公司将此批货物经过加工处理后,再以15万美元销售给非关联企业的C公司,B公司所在国当地无关联企业同类产品的销售利润率为20%,则根据在销售价格法确定的A公司的销售收入应该为15∗（ ）（ ）
- 5.甲国某跨国集团公司的母公司A公司在乙国设有一子公司B公司。甲国公司所得税率为35%,乙国公司所得税率为18%。2012年2月,A公司将其生产的一批零件以15万美元的价格销售给了B公司,B公司又以30万美元的价格在乙国市场上销售出去。经甲国税务部门查询后认为这种交易作价分配不合理。根据甲国政府掌握的资料,该批零件的直接生产成本为12万美元,间接生产成本为3万美元,当地无关联企业同类产品的一般毛利率为25%。试分析该跨国集团采用的避税手法和整体税负的变化以及甲国可采取的反避税措施。
- 6.甲国A公司与乙国B公司有关联关系,A公司以80美元的单价向B销售一批货物,向非关联的C公司销售同类货物单价为120美元,同时D与C公司为非关联企业,D向C公司销售同类货物单价为150美元,按市场标准确定的A公司的销售单价应为( ) 选项： A: 80美元 B: 120美元 C: 150美元 D: 无法确定
- 7. 甲国的A公司在乙国设立了持股比例为30%一家子公司B，在2018年度获得利润500万美元，乙国的公司所得税的税率为25%；而这家子公司又在丙国成立了一家持股比例为50%的子公司C，同年获得利润为400万美元，丙国的公司所得税税率为30%。甲国的本年度国内盈利额为100万美元，国内的公司所得税税率为50%。根据上述材料计算1）A公司、B公司各自可使用的间接抵免税额。2）A公司、B公司、C公司各自向所在居住国缴纳的税额。（征收股息预提税忽略不计）
- 8.假设P为A国居民公司，某纳税年度内有来源于居住国境内所得500万美元，来源于B国所得50万美元和C国所得100万美元。A国税率为30%，B国税率为50%，C国税率为30%。P基于如上所得向B国缴纳所得税25万美元，向C国缴纳所得税30万美元。在A国实行综合限额抵免法的情形下，P公司在国外缴纳税款额（ ）美元。选项： A:15 B:45 C:55 D:150
- 9.甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为10万元，甲公司的成本利润率为10%，则甲公司本月视同销售的增值税销项税为（ ）元。A、17000B、18500C、18700D、18888
- 10.甲公司为增值税一般纳税人,本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用,甲公司并无同类产品销售价格,其他公司也无同类货物,已知该批产品的生产成本为10万元,甲公司的成本利润率为10%,则甲公司本月视同销售的增值税销项税为( )元。 选项： A、17000 B、18500 C、18700 D、18888
- 11. 甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为10万元，甲公司的成本利润率为10%，则甲公司本月视同销售的增值税销项税为（ ）元。 选项： A、 16000 B、 18500 C、 14300 D、 18888
- 12. 甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为10万元，甲公司的成本利润率为10％，该产品适用的增值税税率13％。计算甲公司当月增值税销项税额。
- 13.甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物。已知该批产品的生产成本为100 000元，甲公司的成本利润率为10%，新产品适用的增值税税率为13%。则甲公司本月视同销售的增值税销项税税额为（ ）元。 选项： A:13 000 B:18 500 C:14 300 D:18 888
- 14.甲公司为我国居民企业，乙公司为其设在M国的全资子公司。2020年4月乙公司对2019年利润进行分配。乙公司2019年实现的应纳税所得额为100万美元（假设M国与我国对应纳税所得额的核算规则一致，M国的企业所得税税率为30%，预提所得税税率为10%）。若乙公司对2019年税后利润的分配比例为50%，则甲公司从乙公司分得股息的可以抵免的税额为（ ）万美元【考虑预提所得税】选项： A:12.5; B:15; C:16; D:以上都不对
