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- 1.ABC会计师事务所接受委托审计上市公司甲公司2018年财务报表.A注册会计师在审计工作底稿中记录了
- 2.ABC会计师事务所首次接受委托审计上市公司甲公司2015年度财务报表，委派A注册会计师担任项目合伙人。（4）甲公司的客户乙公司也是ABC会计师事务所的审计客户，为提高工作效率，A注册会计师安排项目组成员与乙公司审计项目组成员互相查阅审计工作底稿，确认了甲公司和乙公司的往来余额。
- 3.ABC会计师事务所接受委托，负责审计上市公司甲公司2010年度财务报表，并委派A注册会计师担任审计项目合伙人。在制定审计计划时（）
- 4. ABC 会计师事务所首次接受委托审计上市公司甲公司 2019 年度财务报表，委派 A 注册会计师担任项目合伙人。相关事项如下：甲公司的客户乙公司也是 ABC 会计师事务所的审计客户，为提高工作效率，A 注册会计师安排项目组成员与乙公司审计项目组成员互相查阅审计工作底稿，确认了甲公司和乙公司的往来余额。要求：指出注册会计师做法是否恰当。如不恰当简要说明理由。
- 5.ABC会计师事务所于20×7所取得证券期货相关业务审计资格。为了尽快开展上市公司审计业务，ABC会计师事务所从XYZ会计师事务所招聘A注册会计师担任上市公司审计部经理。A注册会计师将XYZ会计师事务所的上市公司审计客户——甲公司带入ABC会计师事务所。在对甲公司20×8年度财务报表审计时，ABC会计师事务所委派A注册会计师继续担任项目负责人，并与上市公司审计部副经理B注册会计师共同担任签字注册会计师。在计划审计工作时，受到审计资源的限制，A注册会计师认为，自己过去5年一直担任甲公司的审计项目负责人和签字注
- 6.上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。2017年4月1日，ABC会计师事务所与甲公司续签了2017年度财务报表审计业务约定书。ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项：ABC会计师事务所委派A注册会计师担任甲公司2017年度财务报表审计项目合伙人。A注册会计师曾担任甲公司2011年度至2015年度财务报表审计项目合伙人，但未担任甲公司2016年度财务报表审计项目合伙人。针对上述事项，请指出ABC会计师事务所及其人员是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。
- 7.上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。2010年4月1日，ABC会计师事务所与甲公司续签了2010年度财务报表审计业务约定书。XYZ会计师事务所和ABC会计师事务所使用同一品牌，共享重要专业资源。ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项：(1)ABC会计师事务所委派A注册会计师担任甲公司2010年度财务报表审计项目合伙人。A注册会计师曾担任甲公司2004年度至2008年度财务报表审计项目合伙人，但未担任甲公司2009年度财务报表审计项目合伙人。(2)2010年9月15日，甲公司收购了乙公司80%的股权，乙公司成为其控股子公司。A注册会计师自2009年1月1日起担任乙公司的独立董事，任期5年。(3)B注册会计师系ABC会计师事务所的合伙人，与A注册会计师同处一个业务部门。2010年3月1日，B注册会计师购买了甲公司股票5000股，每股10元，由于尚未**该股票，ABC会计师事务所未委派B注册会计师担任甲公司审计项目组成员。(4)丙公司系甲公司的母公司，甲公司审计项目组成员C的妻子在丙公司担任财务总监。(5)甲公司审计项目组成员D曾在甲公司人力资源部负责员工培训工作，于2010年2月10日离开甲公司，加入ABC会计师事务所。(6)2010年2月25日，XYZ会计师事务所接受甲公司委托，提供内部控制设计服务。要求：
- 8. 上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。2019年5月16日，ABC会计师事务所与甲公司续签了2019年度财务报表审计业务约定书。ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项：（1）2019年5月16日签约时，为了促使双方提高财务信息质量，双方约定按审计发现的错报金额和错报性质收取审计费用。（2）ABC会计师事务所委派A注册会计师担任甲公司2019年度财务报表审计项目合伙人。A注册会计师曾担任甲公司2013年度至2017年度财务报表审计项目合伙人，但未担任甲公司2018年度财务报表审计项目合伙人。（3）甲公司审计项目组成员B曾在甲公司担任财务经理，于2019年2月10日离开甲公司，加入ABC会计师事务所。（4）甲公司审计项目组成员C的大学校友目前担任甲公司的董事。 （5）甲公司审计项目组成员D的父亲持有甲公司的债券。要求：针对上述（1）至（5）项，逐项指出ABC会计师事务所及其人员是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。
- 9.甲公司是ABC会计是事务所的常年审计客户。A注册会计师负责审计甲公司2018年度财务报表。审计工作
- 10.上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。2017年4月1日，ABC会计师事务所与甲公司续签了2017年度财务报表审计业务约定书。XYZ会计师事务所和ABC会计师事务所使用同一品牌，共享重要专业资源。ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项： （1）ABC会计师事务所委派A注册会计师担任甲公司2017年度财务报表审计项目合伙人。A注册会计师曾担任甲公司2011年度至2015年度财务报表审计项目合伙人，但未担任甲公司2016年度财务报表审计项目合伙人。 （2）2017年9月15日，甲公司收购了乙公司80%的股权，乙公司成为其控股子公司。A注册会计师自2016年1月1日起担任乙公司的独立董事，任期5年。 （3）B注册会计师系ABC会计师事务所的合伙人，与A注册会计师同处一个业务部门。2017年3月1日，B注册会计师购买了甲公司股票5 000股，每股10元，由于尚未出售该股票，ABC会计师事务所未委派B注册会计师担任甲公司审计项目组成员。 （4）丙公司系甲公司的母公司，甲公司审计项目组成员C的妻子在丙公司担任财务总监。 （5）甲公司审计项目组成员D曾在甲公司人力资源部负责员工培训工作，于2017年2月10日离开甲公司，加入ABC会计师事务所。 （6）2017年2月25日，XYZ会计师事务所接受甲公司委托，提供内部控制设计服务。 要求： 针对上述（1）至（6）项，逐项指出ABC会计师事务所及其人员是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。
- 11.甲公司是一家上市公司，是ABC会计师事务所的常年审计客户。A注册会计师在2010—2012年担任甲公司财务报表审计业务的签字注册会计师，2013年担任项目合伙人，2014年担任项目质量控制复核的负责人。则下列说法中正确的是（ ）。选项： A:A注册会计师最多再担任甲公司1年的项目合伙人; B:A注册会计师最多再担任甲公司4年的项目合伙人; C:A注册会计师最多再担任甲公司4年的项目质量控制复核人; D:A注册会计师不能再参与甲公司的审计业务
- 12.案例分析题A注册会计师首次接受委托，审计上市公司甲公司2016年度财务报表，委派A注册会计师担任项目合伙人。A注册会计师确定财务报表整体的重要性为1200万元。甲公司主要提供快递物流服务。A注册会计师在审计工作底稿中记录了审计完成阶段的工作，部分内容摘录如下：A注册会计师未能在审计报告日前获取甲公司2016年年度报告的最终版本，因此，未要求管理层提供有关其他信息的书面声明。要求。针对上述资料，假定不考虑其他条件，指出A注册会计师的做法是否恰当，如果恰当，简要说明理由。
- 13.ABC会计师事务所委派A注册会计师担任上市公司甲公司2015年度财务报表审计项目合伙人,ABC会计师事务所和XYZ公司处于同一网络,审计项目组在审计中遇到下列事项: (3)审计项目组成员C曾任甲公司重要子公司的出纳,2014午10月加入ABC会计师事务所,2015年9月加入甲公司审计项目组参与审计固定资产项目。 要求: 针对上述第(3)项,指出是否存在违反中国注册会计师职业道德守则有关独立性规定的情况,并简要说明理由。
- 14.【例题 ·简答题】(2016)ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2015年度财务报表,与审计工作底稿相关的 部分事项如下: (1)因以前年度审计中未发现收入舞弊情况,A注册会计师认为甲公司2015年度收入确认不存在舞弊风险,在审计工作 底稿中记录了上述理由和结论。 要求:指出注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
- 15.（2017年综合题）ABC会计师事务所首次接受委托，审计上市公司甲公司2016年度财务报表，委派A注册会计师担任项目合伙人。A注册会计师确定财务报表整体的重要性为1200万元。甲公司主要提供快递物流服务。资料三：A注册会计师在审计工作底稿中记录了审计计划，部分内容摘录如下：（4）甲公司的个人快递业务交易量巨大，单笔金额较小。因无法通过实施细节测试获取充分、适当的审计证据，也无法有效实施实质性分析程序，A注册会计师拟在审计该类收入时全部依赖控制测试。要求：针对资料三第（4）项，假定不考虑其他条件，指出审计计划的内容是否恰当。如不恰当，简要说明理由。【破题思路】注册会计师应当对所有重大类别的交易、账户余额和披露设计和实施实质性程序，而非仅仅
- 16.【简答/保存期限】ABC 会计师事务所的 A 注册会计师负责审计甲公司 2022 年度财务报表。与审计工作底稿相关的部分事项如下：（5）在将甲公司 2022 年度财务报表审计工作底稿归档后【不得删除或废弃任何工作底稿】，A 注册会计师知悉甲公司已于 2023 年 7 月清算并注销，认为无须保留与甲公司相关的审计档案，决定销毁。要求：针对上述事项，指出 A 注册会计师的做法是否恰当，如不恰当，简要说明理由。
- 17.ABC会计师事务所首次接受甲公司委托，审计其2011年度财务报表，甲公司2010年度财务报表由XYZ会计师事务所审计。在审计的过程中，遇到下列问题，请代为做出正确的专业判断。 选项： A、在接受委托前的沟通是必要的审计程序 B、ABC会计师事务所应当负有主动沟通责任 C、审计沟通的前提是要征得甲公司的同意 D、ABC会计师事务所在获得甲公司口头授权后即可与XYZ会计师事务所进行沟通
- 18.甲会计师事务所于2018年5月5日完成了A公司2017年度财务报表审计业务的所有审计工作底稿的归档。下列事项中，会导致注册会计师变动审计工作底稿的有（ ）
- 19.ABC 会计师事务所的 A 注册会计师负责审计甲公司 2019 年度财务报表。客户丁公司回函邮寄显示发函地址与甲公司提供的地址不一致，甲公司财务人员解释是由于丁公司有多处办公地址所致，A 注册会计师认为该解释合理，在审计工作底稿中记录了这一情况。 要求：针对上述事项，指出 A 注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 20.ABC会计师事务所接受委托,对甲公司2020年度财务报表进行审计。A注册会计师作为项目合伙人,根据审计业务的要求,组建了甲公司审计项目组。下列情形中会对审计独立性产生不利影响的是( )。 选项： A、A注册会计师以市场价格购买甲公司开发的房产一套,并一次性支付房款150万元 B、A注册会计师的母亲于2019年购买甲公司发行的企业债券,面值2000元,即将到期 C、接受委托后,项目组成员B被甲公司聘为独立董事。 D、ABC会计师事务所合伙人C不属于项目组成员,C继承父亲遗产,其中包括甲公司内部职工股份20000股
- 21. ABC会计师事务所接受委托,对甲公司2019年度财务报表进行审计。A注册会计师作为项目合伙人,组建了甲公司审计项目组。下列情形中,不会对审计独立性产生不利影响的有（）。 选项： A: A注册会计师以市场价格购买甲公司开发的房产一套,并一次性支付房款150万元 B: 接受委托后,项目组成员B被甲公司聘为独立董事,为保持独立性,由项目组其他成员复核其执行的审计工作 C: A注册会计师的母亲于2019年购买甲公司发行的企业债券,面值2000元,即将到期 D: ABC会计师事务所合伙人C不属于项目组成员,其妻子有甲公司股份20000股。
- 22.ABC会计师事务所首次接受甲公司的审计委托，指派A注册会计师担任该公司2015年度财务报表审计业务的项目合伙人。审计工作底稿记载了A注册会计师与前任注册会计师沟通的相关情况。部分内容如下：（1）X、Y事务所先后对甲公司2014年度财务报表进行了审计，但甲公司只公布了Y事务所提交的审计报告。A注册会计师认为在接受委托前只须与X事务所进行沟通。（2）A注册会计师认为前任注册会计师应当对沟通过程中所波及的甲公司财务信息保密，ABC事务所在接受委托前不承担保密义务。（3）接受委托前，A注册会计师认为有必要向前任注册会计师询问甲公司是否过分考虑将事务所的审计收费维持在尽可能低的水平。（4）虽然前任注册会计师拒绝与后任注册会计师沟通，但没有理由表明甲公司变更会计师事务所的原因异常，A注册会计师决定与甲公司直接签约。（5）接受委托后，A注册会计师认为与前任事务所的沟通不是必要程序，自行决定不再与前任注册会计师沟通。（6）由于无法从前任注册会计师获取关于期初余额的充分、适当的审计证据，A注册会计师拟对2014年度财务报表发表保留意见，并在审计报告中指明审计范围受限的原因是未能与前任注册会计师进行有效沟通。要求：分别针对上述情况（1）－（6），不考虑其他情况，逐项指出是否恰当，如认为不恰当处，简要说明理由。
- 23.（第十四章）6. A会计师事务所拟接受委托对甲公司2021年财务报表实施审计，下列各项中属于前任注册会计师的有（ ）。 选项： A:对甲公司2020年财务报表执行审阅程序的注册会计师 B:对甲公司2020年财务报表执行审计程序，并出具审计报告的注册会计师 C:已经对甲公司2021年财务报表执行审计程序，并出具审计报告的会计师事务所，A注册会计师应甲公司要求出具第二次审计意见 D:承接审计甲公司2021年财务报表但未完成审计工作的会计师事务所
