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- 1.某企业20×5年7月份发生下列经济业务(该企业采用当日即期汇率对外币业务进行折算):(1)收到国外A公司投资,金额为200000美元,款项已支付,合同约定的汇率为1美元=6.6元人民币,当日的即期汇率为1美元=6.5元人民币。(2)将20000美元存款兑换为人民币存款,兑换当日汇率为,买价1美元=6.7人民币,卖价1美元=6.9元人民币,当日即期汇率为1美元=6.8元人民币。(3)购进一批进口原材料,价款共计30000美元,款项尚未支付,当日汇率为1美元=6.6元人民币。(4)对外销售商品一批,售价为50000美元,当日的市场汇率为1美元=6.4元人民币,款项尚未收到。(5)从银行借入长期期外币借款100000美元,款项存入银行,当日的即期汇率为1美元=6.3元人民币要求:根据上述经济业务编制会计分录(不考虑相关税费)。
- 2.甲公司对外币交易采用交易发生时的即期汇率折算，按季计算汇兑损益。2010年4月10日，甲公司向美国某公司出口商品，价款为300万美元，交易时未收到价款，确认为应收款项；当日即期汇率为1美元＝6.8元人民币。2010年5月12日，甲公司收到货款300万美元并存入银行，当日即期汇率为1美元＝6.78元人民币。2010年6月30日，即期汇率为1美元＝6.77元人民币。甲公司因该外币应收账款在2010年第二季度发生的汇兑损失为万元人民币选项： A:3; B:12; C:9; D:6
- 3.甲公司对外币交易采用交易发生日即期汇率折算,按月计算汇兑损益,记账本位币为人民币。甲公司2016年3月10日出口销售一批设备,价款总额为1000万美元,合同规定购货方应于4个月后支付货款,销售时的即期汇率为1美元=6.35元人民币。3月31日即期汇率为1美元=6.36元人民币,4月30日即期汇率为1美元=6.34元人民币,5月1日即期汇率为1美元=6.35元人民币,5月31日即期汇率为1美元=6.37元人民币。不考虑相关税费等其他因素,甲公司2016年5月对该外币债权确认的汇兑收益为( )万元人民币。A.-20B.10C.20D.30
- 4.甲公司对外币交易采用交易发生日即期汇率折算，按月计算汇兑损益，记账本位币为人民币。甲公司2017年3月10日出口销售一批设备，价款总额为1000万美元，合同规定购货方应于4个月后支付货款，销售时的即期汇率为1美元=6.35元人民币。3月31日即期汇率为1美元=6.36元人民币，4月30日即期汇率为1美元=6.34元人民币，5月1日即期汇率为1美元=6.35元人民币，5月31日即期汇率为1美元=6.37元人民币。不考虑相关税费等其他因素，甲公司2017年5月对该外币债权确认的汇兑收益为（）万元人民币。A.-20B.10C.20D.30
- 5.甲公司对外币交易采用交易发生日即期汇率折算，按月计算汇兑损益，记账本位币为人民币。甲公司2017年3月10日出口销售一批设备，价款总额为1000万美元，合同规定购货方应于4个月后支付货款，销售时的即期汇率为1美元=6.35元人民币。3月31日即期汇率为1美=6.35美元1日即期汇率为1月5元人民币，=6.34美元1日即期汇率为30月4元人民币，=6.36元．元人民币，5月31日即期汇率为1美元=6.37元人民币。不考虑相关税费等其他因素，甲公司2017年5月对该外币债权确认的汇兑收益为( )万元人民币。A、-20B、10C、20D、30
- 6.开源公司以人民币为记账本位币，对外币交易采用交易发生日的即期汇率折算。1月1日持有45 000美元，1月15日将其中的30 000美元出售给中国银行，当日中国银行美元买入价为1美元＝6元人民币，卖出价为1美元＝6.85元人民币，当日市场汇率为1美元＝6.5元人民币。假设1月31日市场汇率为 1美元＝6.32元人民币。开源公司售出该笔美元时应确认的汇兑损失为（ ）。 选项： A:10 500元人民币; B:15 000元人民币; C:25 500元人民币; D:15 540元人民币
- 7.甲公司以人民币为记账本位币，对外币交易采用交易日的即期汇率折算。2023年3月31日，甲公司"银行存款——美元"账户余额为500万美元，当日即期汇率为1美元=6.88人民币元。4月15日，甲公司将100万美元兑换为人民币，当日美元买入价为1美元=6.80人民币元，中间价为1美元=6.90人民币元，卖出价为1美元=7人民币元。除该笔兑换业务外，甲公司4月无其他涉及美元账户的业务。4月30日的即期汇率为1美元=6.85人民币元。则该企业本期计入财务费用（汇兑损失）的金额共计（ ）万元人民币选项： A:0 B:10 C:15 D:20
- 8.A工业企业采用当日即期汇率对外币业务进行折算，并按月计算汇兑损益。（1）该企业20×7年3月31日有关外币账户期末余额如下（期末即期汇率1美元＝7.35元人民币）：应收账款20万美元；应付账款10万美元；银行存款40万美元。（2）该企业20×7年4月份发生如下外币业务：①4月8日对外销售产品一批，销售收入为40万美元，当日即期汇率为1美元＝7.2元人民币，款项尚未收回。②4月10日从银行借入短期外币借款30万美元，当日即期汇率为1美元＝7.2元人民币。③4月15日从国外进口原材料一批，共计50万美元，款项由外币存款支付，当日即期汇率为1美元＝7.2元人民币。④4月18日购进原材料一批，价款总计20万美元，款项尚未支付，当日即期汇率为1美元＝7.3元人民币。⑤4月25日收到1月8日赊销款15万美元，当日即期汇率为1美元＝7.3元人民币。⑥4月31日偿还1月10日借入的外币30万美元，当日即期汇率为1美元＝7.3元人民币。要求：（1）编制该企业4月份外币业务的会计分录（假设不考虑所发生的各项流转税）；（6分）（2）计算4月份的汇兑损益并编制会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）。（15分）
- 9.甲公司2011年发生的与外币兑换有关的业务如下： (1)1月1日持有45000美元，1月15日将其中的30000美元出售给中国银行，当日中国银行美元买入价为1美元=6元人民币，卖出价为1美元=6.2元人民币，当日市场汇率为1美元=6.5元人民币。假设2月28日市场汇率为1美元=6.32元人民币。 (2)为筹集进口原材料货款，3月20日自银行购入300万美元，银行当日的美元卖出价为1美元=6.26元人民币，当日市场汇率为1美元=6.21元人民币。3月31日的市场汇率为1美元=6.22元人民币。 要求： 选项： A、要求：
- 10.甲公司对外币业务采用交易发生日的即期汇率折算,按月结算汇兑损益。2018年3 月20 日,公司从中国银行购入3 000 000美元, 银行当日的美元卖出价为1美元＝6.25元人民币, 当日的美元买入价为1美元＝6.20元人民币，当日市场汇率为1 美元＝6.21 元人民币。2018年3 月31 日的市场汇率为1 美元＝6.22元人民币。甲公司购入的该3 000 00美元于2018年3月所产生的汇兑损失为 ( )万元人民币。选项： A: 3 ; B: 6; C:- 9 ; D:9
- 11.甲公司以人民币为记账本位币，发生外币交易时采用交易日的即期汇率折算。甲公司12月20日进口一批原材料并验收入库，货款尚未支付；原材料成本为80万美元，当日即期汇率为1美元=6.8元人民币。12月31日，美元户银行存款余额为1000万美元，按年末汇率调整前的人民币账面余额为7020万元，当日即期汇率为1美元=6.5元人民币。上述交易或事项对甲公司12月份营业利润的影响金额为（ ）万元人民币。选项： A:-220; B:-496; C:-520; D:-544
- 12.A外商投资企业采用交易发生日的即期汇率折算外币业务。某日，A公司收到投资者投入的设备一台，公允价值为45万美元，另发生运杂费4.5万人民币，进口关税11.25万人民币，安装调试费6.75万人民币。已知当期期初即期汇率为1美元=8.23元人民币，交易发生日的即期汇率为1美元=8.25元人民币。则该设备入账价值为：选项： A:392.85万人民币; B:382.5万人民币; C:393.75万人民币; D:391万人民币
- 13.将乙公司以人民币为记账本位币，对外币交易采用交易日的即期汇率折算。2X13年6月1日，以人民币购汇100000美元，当日银行的美元买入价为1美元=6.50元人民币，中间价为1美元=6.60元人民币，卖出价为1美元=6.70元人民币。将人民币兑换成外币时所产生的汇兑收益是（ ） 选项： A:10000美元; B:20000美元; C:-10000美元; D:-10000人民币
- 14.甲公司2019年12月3日进口一批商品，货款为50万美元，货款尚未支付，当日即期汇率为1美元=6.50元人民币。2019年12月31日，甲公司尚未支付该货款，银行存款美元账户余额为800万美元，按年末即期汇率调整前的人民币账面余额为5500万元，当日即期汇率为1美元=6.72元人民币。上述交易或事项对甲公司12月利润总额的影响金额为（）万元人民币。选项： A:减少124; B:增加212; C:减少135; D:减少460
- 15.假定某日市场上美元对人民币的即期汇率为 1 美元=6.9元人民币，美元6个月利率为年利1%，人民币6个月利率为年利2%，则美元对人民币6个月的远期汇率()
- 16.甲公司记账本位币为人民币，A 公司为甲公司在境外注册的全资子公司，记账本位币为美元。A 公 司 2×20 年财务报表中显示：A 公司的“盈余公积”项目期初数为 200 万美元，本期计提盈余公积 80 万美 元。已知 2×19 年的平均汇率为 1 美元＝6.31 元人民币，2×20 年的平均汇率为 1 美元＝6.29 元人民币， 2×20 年 1 月 1 日的即期汇率为 1 美元＝6.32 元人民币，12 月 31 日即期汇率为 1 美元＝6.24 元人民币。 2×20 年年末，甲公司对 A 公司外币资产负债表进行折算后，其“盈余公积”项目期末数为人民币（ ）。 选项： A:1765.2 万元; B:1761.2 万元; C:1766.8 万元; D:1762.8 万元
- 17.假定某日市场上美元对人民币的即期汇率为1美元=6.9元人民币，美元12个月利率为2%，人民币12个月利率为3%，则美元对人民币12个月的远期汇率为（）
- 18.1、企业将收到的投资者以外币投入的资本折算为记账本位币时，应采用的折算汇率是（）。 A.投资合同约定的汇率 B.投资合同签订时的即期汇率 C.收到投资款时的即期汇率 D.收到投资款当月的平均汇率 选项：A.A.投资合同约定的汇率B.B.投资合同签订时的即期汇率C.C.收到投资款时的即期汇率。企业接受外币资本投资的，只能采用收到投资当日的即期汇率折算，不得采用合同约定汇率，也不得采用即期汇率的近似汇率折算。D.D.收到投资款当月的平均汇率
- 19.【单选题】设乙公司以人民币为记账本位币,对外币采用交易的即期汇率折算,2013年6月1日,以人民币购汇100000美元,当日银行的美元买入价1美元=6.50元人民币,中间价为1美元=6.60元人民币,卖出价为1美元=6.70元人民币。将人民币兑换成外币时所产生的汇兑收益是()。 A. 10000 美元 B. 20000美元 C. -10000 美元 D. -10000元人民币
- 20.外商投资公司的注册资本应采用收到出资当日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。( )A.正确B.错误
- 21.产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，应在合并资产负债表中所有者权益项目下的“其他综合收益”项目列示。（★★归属于母公司的部分）【例21-9】国内甲公司的记账本位币为人民币，该公司在境外有一子公司乙公司，乙公司确定的记账本位币为美元。根据合同约定，甲公司拥有乙公司70%的股权，并能够控制乙公司。甲公司采用当期平均汇率折算乙公司利润表项目。乙公司的有关资料如下：2×15年12月31日的汇率为1美元=6.2元人民币，2×15年的平均汇率为1美元=6.4元人民币，实收资本、资本公积发生日的即期汇率为1美元=7元人民币，2×15年12月31日的实收资本为500万美元，折算为人民币为3500万元；累计盈余公积为50万美元，折算为人民币为345万元，累计未分配利润为120万美元，折算为人民币为835万元，甲、乙公司均在年末提取盈余公积，乙公司当年提取的盈余公积为70万美元。
- 22.企业接受外币资本投资时，如合同约定汇率高于收到外币当日汇率，则外币资本按合同约定汇率折合的人民币金额与按收到外币当日汇率折合的人民币金额之间的差额，应计入当期损益。（ ）
