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相关试题
- 1. （2019）甲公司是 ABC 会计师事务所的常年审计客户，主要从事轨道交通车辆配套产品的生产和销售。A注册会计师负责审计甲公司 2018 年度财务报表，确定财务报表整体的重要性为1000万元，实际执行的重要性为 500 万元。A 注册会计师在审计工作底稿中记录了审计计划，部分内容摘录如下：1，A注册会计师抽样测试了与职工薪酬相关的控制，发现一个偏差。因针对职工薪酬实,施实质性程序未发现错报，A注册会计师认为该偏差不构成缺陷，相关控制运行有效。要求：指出 A 注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
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2.【SJ080051】甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，主要从事轨道交通车辆配套产品的生产和销售。A注册会计师负责审计甲公司2018年度财务报表，确定财务报表整体的重要性为1000万元，实际执行的重要性为500万元。
资料四：
A注册会计师在审计工作底稿中记录了实施进一步审计程序的情况，部分内容摘录如下：
（1）A注册会计师抽样测试了与职工薪酬相关的控制，发现一个偏差，因针对职工薪酬实施实质性程序未发现错报，A注册会计师认为该偏差不构成缺陷，相关控制运行有效
要求：针对资料四第（1）项，假定不考虑其他条件，指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。（2019年）
- 3.（2019年）甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,主要从事轨道交通车辆配套产品的生产和销售。A注册会计师负责审计甲公司2018年度财务报表，确定财务报表整体的重要性为1000万元，实际执行的重要性为500万元。资料四：A注册会计师在审计工作底稿中记录了实施进一步审计程序的情况，部分内容摘录如下：（1）A注册会计师抽样测试了与职工薪酬相关的控制，发现一个偏差，因针对职工薪酬实施实质性程序未发现错报，A注册会计师认为该偏差不构成缺陷，相关控制运行有效。 要求：针对资料四第（1）项,假定不考虑其他条件，指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 4.A注册会计师在审计工作底稿中记录了实施进一步审计程序的情况，部分内容摘录如下：因航班临时取消，A注册会计师无法在甲公司重要异地仓库的存货盘点日到达现场，通过实施替代程序获取了有关该仓库存货存在和状况的审计证据。要求：针对上述事项,假定不考虑其他条件,指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 5.A注册会计师评估认为甲公司与职工薪酬相关的重大错报风险较低，拟在了解相关内部控制后直接实施实质性程序，不实施控制测试。A注册会计师的做法恰当。A.正确B.错误
- 6.【例•2015•简答题】ABC会计师事务所负责审计甲公司2014年度财务报表，审计工作底稿中与内部控制相关的部分内容摘录如下：（4）审计项目组对银行存款实施了实质性程序，未发现错报，因此认为甲公司与银行存款相关的内部控制运行有效。要求：针对上述第（4）项，指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 7.（2015年）ABC会计师事务所负责审计甲公司2014年度财务报表，审计工作底稿中与内部控制相关的部分内容摘录如下：4）审计项目组对银行存款实施了实质性程序，未发现错报，因此认为甲公司与银行存款相关的内部控制运行有效。要求：针对上述第（4）项，指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 8.（2020年综合题）资料四:A注册会计师在审计工作底稿中记录了实施进一步审计程序的情况，部分内容摘录如下:1）A注册会计师采用非统计抽样测试了房产销售佣金的审批控制，估计的总体偏差率略低于可容忍偏差率，A注册会计师认为该项控制运行有效。2）甲公司销售经理每月将销售费用实际发生额与预算数进行比较分析，并编制分析报告，交副总经理审核。A注册会计师选取了4个月的分析报告，检查了报告上副总经理的签字,据此认为该控制运行有效。要求：针对资料四以上事项假定不考虑其他条件，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
- 9. （2013）A注册会计师负责审计甲公司 2012 年度财务报表。与审计工作底稿相关的部分事项如下：A注册会计师在具体审计计划中记录拟对固定资产采购与付款循环采用综合性方案，因在测试控制时发现相关控制运行无效，将其改为实质性方案，重新编制具体审计计划工作底稿，并替代原具体审计计划工作底稿。要求：指出 A 注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 10.ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2021年度财务报表，与存货审计相关的部分事项如下:甲公司的存货存在特别风险。A注册会计师在了解相关内部控制后，未测试控制运行的有效性，直接实施了细节测试。要求:针对上述事项，指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。 选项： A、恰当 B、不恰当。因为控制测试是注册会计师必须做的。
- 11. （2019）ABC 事务所的 A 注册会计师负责审计甲公司 2018 年度财务报表。审计工作底稿中与函证相关的部分内容摘录如下：A注册会计师对应收账款余额实施了函证程序，有 15 家客户未回函。A 注册会计师对其中 14 家实施了替代程序，结果满意。对剩余一家的应收账款余额，因其小于明显微小错报临界值，A不再实施替代程序。要求：指出 A 注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
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12.【SJ080047】ABC会计师事务所负责审计甲公司2020年度财务报表，审计工作底稿中与内部控制相关的部分内容摘录如下：
（4）审计项目组对银行存款实施了实质性程序，未发现错报，因此认为甲公司与银行存款相关的内部控制运行有效。
要求：针对上述第（4）项，指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 13.【综合/不测试不依赖的控制】A 注册会计师负责审计甲公司 2022 年度财务报表。 资料三A 注册会计师在审计工作底稿中记录了审计计划，部分内容摘录如下：（2）A 注册会计师在了解与费用完整性认定相关的内部控制后，将控制风险评估为高，拟不测试其运行有效性【控制测试可能无法提供所需的保证程度】，直接实施细节测试。要求：指出审计计划的内容是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 14. （2017 年）A注册会计师在审计工作底稿中记录了实施的进一步审计程序，部分内容摘录如下：在采用审计抽样测试甲公司付款审批控制时，A注册会计师确定总体为 2016 年度的所有付款单据，抽样单元为单张付款单据，选取 2016 年 12 月 26 日至 12 月 31 日的全部付款单据共计 80 张作为样本，测试结果满意。要求：指出 A 注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 15.【简单题】（2013年）A注册会计师负责审计甲公司 2012年度财务报表。与审计工作底稿相关的部分事项如下：A注册会计师拟利用 2011年度审计中获取的有关存货和成本循环的控制运行有效性的审计证据,并将信赖这些控制的理由和结论记录于审计工作底稿。要求：指出 A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
- 16.A注册会计师对银行存款实施了实质性程序，未发现错报，因此认为甲公司与银行存款相关的内部控制运行有效。A注册会计师的做法恰当。A.正确B.错误
- 17. （2013）A注册会计师负责审计甲公司 2012 年度财务报表。与审计工作底稿相关的部分事项如下：在完成审计档案归整工作后，A 注册会计师收到一份应收账款询证函回函，其结果显示无差异。A 注册会计师将其归入审计档案，并删除了在审计过程中实施的相关替代程序的审计工作底稿。要求：指出 A 注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 18.A注册会计师是甲公司2019年度财务报表审计业务的项目合伙人，正在针对财务报表的重大错报风险设计和实施审计程序，相关情况摘录如下；要求：针对事项( )至( )，简要说明A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 19.（2017年）ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2016年度财务报表，与存货审计相关的部分事项如下：1）甲公司的存货存在特别风险。A注册会计师在了解相关内部控制后，未测试控制运行的有效性，直接实施了细节测试。要求：针对上述第（1）项，指出A注册会计师的做法是否恰当，如不恰当，简要说明理由。
