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- 1.下列情形中，最有可能导致注册会计师难以继续执行财务报表审计的是( )。 选项： A:管理层没有清晰区分内部控制要素; B:管理层没有根据变化的情况修改相关的内部控制; C:管理层凌驾于内部控制之上; D:注册会计师对管理层的诚信存在严重疑虑
- 2.甲公司存在下列事项中，最可能导致A注册会计师解除业务约定的是（ ）。选项： A:甲公司没有书面的内部控制 B:管理层诚信存在严重问题 C:管理层凌驾于内部控制之上 D:管理层没有及时完善内部控制存在的缺陷
- 3.在确定执行审计工作的前提时，下列有关甲公司管理层责任的说法中，A注册会计师认为正确的有（）。 选项： A、甲公司管理层应当允许A注册会计师查阅与编制财务报表相关的所有文件 B、甲公司管理层应当负责按照适用的财务报告编制基础编制财务报表 C、甲公司管理层应当允许A注册会计师接触所有必要的相关人员 D、甲公司管理层应当负责设计、执行和维护必要的内部控制
- 4.在确定执行审计工作的前提时，下列有关甲公司管理层责任的说法中，A注册会计师认为正确的有()。A、甲公司管理层应当允许A注册会计师查阅与编制财务报表相关的所有文件B、甲公司管理层应当负责按照适用的财务报告编制基础编制财务报表C、甲公司管理层应当允许A注册会计师接触所有必要的相关人员D、甲公司管理层应当负责设计、执行和维护必要自勺内部控制
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5.在确定执行审计工作的前提时,下列有关甲公司管理层责任的说法中,A 注册会计师认
为正确的有()。 选项： A、甲公司管理层应当允许 B、注册会计师查阅与编制财务报表相关的所有文件 C、注册会计师接触所有必要的相关人员 D、甲公司管理层应当负责按照适用的财务报告编制基础编制财务报表 E、甲公司管理层应当允许 F、甲公司管理层应当负责设计、执行和维护必要的内部控制 - 6.在确定执行审计工作的前提时，下列有关甲公司管理层责任的说法中，A注册会计师认为正确的有()。 选项： A、甲公司管理层应当允许A注册会计师查阅与编制财务报表相关的所有文件 B、甲公司管理层应当负责按照适用的财务报告编制基础编制财务报表 C、甲公司管理层应当允许A注册会计师接触所有必要的相关人员 D、甲公司管理层应当负责设计、执行和维护必要自勺内部控制
- 7.下列情形中 最有可能导致C注册会计师不能执行财务报表审计的是()A.丙公司管理层没有清晰区分内部控
- 8.A注册会计师负责对甲公司2013年度财务报表进行审计。在本期审计业务开始时，A注册会计师应当开展的初步业务活动是（ ）。选项： A:就审计范围与甲公司管理层沟通 ; B:获取甲公司管理层声明书; C:就审计责任与甲公司治理层沟通 ; D:评价项目组成员的独立性
- 9.A注册会计师在确定对甲公司2018年度财务报表的审计意见时，在于甲公司管理层沟通后，仍有下列情况，则可能导致其出具保留意见的情形包括：
- 10.A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在识别、评估和应对由于舞弊导致的重大错报风险时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。在组织审计项目组讨论舞弊风险时，A注册会计师认为应当讨论的内容有__。A．甲公司发生舞弊导致的重大错报风险的领域及方式B．甲公司存在的舞弊风险因素C．甲公司管理层凌驾于内部控制之上的可能性D．审计项目组应对舞弊导致的重大错报风险的审计程序
- 11.A注册会计师负责对甲公司2020年度财务报表进行审计。在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是 选项： A、甲公司连续编号的采购订单 B、甲公司编制的成本分配计算表 C、甲公司提供的银行对账单 D、甲公司管理层提供的声明书
- 12. （2021）ABC 会计师事务所的 A 注册会计师负责审计上市公司甲公司 2020 年度财务报表和2020 年末财务报告内部控制，采用整合审计方法执行审计。与内部控制审计相关的部分事项如下：（5）因受疫情影响无法对甲公司境外重要联营企业执行审计工作，A 注册会计师对甲公司2020年度财务报表发表了保留意见。考虑到内部控制审计范围不包括联营企业的内部控制，A注册会计师认为该事项不影响内部控制审计意见。要求：针对上述事项，逐项指出 A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 13.A注册会计师负责对甲公司20×6年度财务报表进行审计。在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（ ）。选项： A:甲公司编制的成本分配计算表 B:甲公司管理层提供的声明书 C:甲公司提供的银行对账单 D:甲公司连续编号的采购订单
- 14.（2020）甲公司是 ABC 会计师事务所的常年审计客户。A 注册会计师负责审计甲公司 2019 年度财务报表，评估认为商誉减值存在特别风险。与商誉减值审计相关的部分事项如下：（1）因甲公司管理层在实施商誉减值测试时利用了外部专家的工作，A注册会计师认为与商誉减值相关的内部控制与审计无关，无需对其进行了解。要求：针对上述事项，逐项指出 A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 15.资料1：2020 年 2 月，某审计组对甲公司 2019 年度财务收支进行了审计。审计人员了解了甲公司内部控制情况，并编制了审计工作底稿，部分内容摘录如下：（1）甲公司设立内部审计部门对公司内部控制设计及运行情况进行监督检查；（2）甲公司建立办公自动化系统以确保管理层和员工及时取得生产经营活动中所需要的信息；（3）甲公司日常经营中的每一批次产品的定价均须经过适当的授权；（4）甲公司要求采购人员不能同时负责所购商品的验收工作。针对“资料1”，下列有关甲公司内部控制情况的表述中，正确的为： 选项： A:（1）属于对控制的监督要素 B:（2）属于信息与沟通要素 C:（3）属于控制活动要素 D:（4）属于控制环境要素
- 16.2020 年 2 月， 某审计组对甲公司 2019 年度财务收支进行了审计。审计人员了解了甲公司内部控制情况， 并编制了审计工作底稿， 部分内容摘录如下： （1） 甲公司设立内部审计部门对公司内部控制设计及运行情况进行监督检查； （2） 甲公司建立办公自动化系统以确保管理层和员工及时取得生产经营活动中所需要的信息； （3） 甲公司日常经营中的每一批次产品的定价均须经过适当的授权； （4） 甲公司要求采购人员不能同时负责所购商品的验收工作。 【问题】 下列有关甲公司内部控制情况的表述中， 正确的为（ ） 。 选项： A:属于对控制的监督要素 B:属于信息与沟通要素 C:属于控制活动要素 D:属于控制环境要素
- 17.甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户。A注册会计师负责审计甲公司2019年度财务报表，评估认为商誉减值存在特别风险。与商誉减值审计相关的部分事项如下:(1)因甲公司管理层在实施商誉减值测试时利用了外部专家的工作，A注册会计师认为与商誉减值相关的内部控制与审计无关，无须对其进行了解。要求:针对上述第(1)项，指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。(2020年)
- 18.下列情形中,可能表明存在财务报表层次重大错报风险的有 ( )。 选项： A、被审计单位存在明显的财务舞弊动机 B、被审计单位的管理层缺乏诚信 C、被审计单位是一家网红公司,其税收相关账务的错报风险高 D、被审计单位的管理层凌驾于内部控制之上
- 19.下列情形中,可能表明存在财务报表层次重大错报风险的有( ) 选项：A、被审计单位存在明显的财务舞弊动机 B、被审计单位的管理层缺乏诚信 C、被审计单位是一家网红公司,其税收相关账务的错报风险高 D、被审计单位的管理层凌驾于内部控制之上
