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- 1.在购货业务中,采购部门在收到请购单后,只能对经过批准的请购单发出订购单。订购单一般为一式四联,其副联无需送交()。 选项： A、编制请购单的部门 B、验收部门 C、应付凭单部门 D、供应商
- 2.在购货业务中，采购部门在收到请购单后，只能对经过批准的请购单发出订购单。订购单一般为一式四联，其副联无需送交（ ）。选项： A:编制请购单的部门 ; B:验收部门 ; C:财会部门 ; D:供应商
- 3.在购货业务中，采购部门在收到请购单后，只能对经过批准的请购单发出订购单。订购单一般为一式四联，其副联无需送交（ ）。 选项： A、编制请购单的部门 B、验收部门 C、财会部门 D、供应商
- 4.在购货业务中，采购部门在收到请购单后，只能对经过批准的请购单发出订购单。订购单一般为一式四联，其副联无需送交（ ）。 选项： A、编制请购单的部门 B、验收部门 C、财会部门 D、供应商
- 5.在购货业务中，采购部门在收到请购单后，只能对经过批准的请购单发出订购单。订购单一般为一式四联，其副联无需送交（ ）。选项： A:编制请购单的部门; B:验收部门; C:财会部门; D:供应商
- 6.B公司采购部收到经批准的请购单后,由其职员F进行合同谈判并签订合同,再由其职员E负责编制和发出预先连续编号的订购单。订购单一式四联,经被授权的采购人员签字后,分别送交供应商、负责验收的部门、提交请购单的部门和负责采购业务结算的应付凭单部门。( ) 选项： A:正确 B:错误
- 7.下列各项中，可能构成重大缺陷的是( )。选项： A:仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准 B:采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物 C:货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单 D:记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单
- 8.下列有关采购业务相关控制活动的说法中，恰当的有（ ）。 选项： A:采购部门只能向通过审核的供应商进行采购 B:将已验收商品的保管与采购职责相分离，可减少未经授权的采购和盗用商品的风险 C:采购部门在收到请购单后，只能对经过恰当批准的请购单发出订购单 D:编制连续编号的请购单，仅与采购交易的“完整性”认定相关
- 9.要求：分别判断以下内部控制是否存在缺陷？如果不存在缺陷，请说明理由；如果存在缺陷，请指出缺陷，并说明理由和提出建议。资料：注会对甲公司的关于应付账款的内控进行了解，其中两项内控如下：（1）采购部收到经批准的请购单后，由职员E进行询价并确定供应商，再由职员F负责编制和发出预先连续编号的订购单。订购单一式四联，经被授权的采购人员签字后，分别送交供应商、负责验收的部门、提交订购单的部门、负责采购业务结算的应付凭证部门。（2）应付凭单部门核对购货发票、验收单和订购单，并编制预先连续编号的付款凭单。在付款凭单经批准后，应付凭单部门将应付凭单连同购货发票及时送交会计部门。会计部门收到附有购货发票的付款凭单后，应及时编制有关的记账凭证，并登记原材料和应付账款账簿。
- 10.以下对采购与付款业务流程中编制订购单环节的控制程序的陈述中，恰当的包括（）。 选项： A、采购部门只对经过批准的请购单编制订购单 B、采购部门编制的订购单与生产或仓库部门编制的请购单从业务流程的角度分析具有对应关系 C、采购环节中的询价与确定供应商的职责应当分离，而且对于大额、重要的采购项目，应采取竞价方式来确定供应商 D、采购部门对收到的请购单均要求采购经理审批
- 11.B股份有限公司（以下简称B公司）产品采购以B公司仓库为交货地点。B公司目前主要采用手工会计系统。C和D注册会计师负责于2013年10月25日至11月10日对B公司的内部控制进行了解、测试与评价。（1）对需要购买的已经列入存货清单的项目由仓库负责填写请购单，对未列入存货清单的由相关需求部门填写请购单。请购单未设置编号，但每张请购单须由对该类采购支出负责预算的主管人员签字批准。（2）采购部收到经批准的请购单后，由其职员E进行询价并确定供应商，再由其职员F负责编制和发出预先连续编号的订购单。订购单一式四联，经被授权的采购人员签字后，分别送交供应商、负责验收的部门、提交请购单的部门和负责采购业务结算的应付凭单部门。（3）验收部门根据订购单上的要求对所采购的材料进行验收，完成验收后，将原材料交由仓库人员存入库房，并编制预先连续编号的验收单交仓库人员签字确认。验收单一式三联，其中两联分送应付凭单部门和仓库部门，一联留存验收部门。（4）应付凭单部门核对供应商发票、验收单和订购单，并编制预先连续编号的付款凭单。会计部门收到附有供应商发票的付款凭单后即应及时编制有关的记账凭证，并登记原材料和应付账款账簿。要求：针对资料中第（1）至第（4）项，判断B公司的内部控制程序在设计上是否存在缺陷。请分别予以指出，并简要说明理由，如果存在缺陷，提出改进建议
- 12.注册会计师对采购与付款循环的内部控制进行了了解和测试，认为可能构成重大缺陷的是（ ）选项： A:仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准; B:采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物; C:货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单; D:记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单
- 13.下列各项中，正确反映了采购与付款循环主要文件生成顺序的是：A.请购单——订购单——订货合同——验收单——付款凭单B.订货合同——请购单——验收单——付款凭单——订购单C.请购单——验收单——订货合同——订购单——付款凭单D.付款凭单——请购单——验收单——订购单——订货合同
- 14.下列各项中，正确反映了采购与付款循环主要文件生成顺序的是： （无答案） 选项： A:请购单——订购单——订货合同——验收单——付款凭单 B:订货合同——请购单——验收单——付款凭单——订购单 C:请购单——验收单——订货合同——订购单——付款凭单 D:付款凭单——请购单——验收单——订购单——订货合同
- 15.下列各项中，正确反映了采购与付款循环主要文件生成顺序的是______。 选项： A、请购单——订购单——订货合同——验收单——付款凭单 B、订货合同——请购单——验收单——付款凭单——订购单 C、请购单——验收单——订货合同——订购单——付款凭单 D、付款凭单——请购单——验收单——订购单——订货合同
- 16.下列各项中，正确反映了采购与付款循环主要文件生成顺序的是：A.请购单—订购单—订货合同—验收单—付款凭单B.订货合同—请购单—验收单—付款凭单—订购单C.请购单—验收单—订货合同—订购单—付款凭单D.付款凭单—请购单—验收单—订购单—订货合同
- 17.下列采购业务相关单据，按业务流程排序顺序正确的是 选项：请购单、订购单、验收单、入库单#订购单、请购单、验收单、入库单#验收单、请购单、订购单、入库单#入库单、请购单、订购单、验收单
- 18.1/78、（2013年）下列各项中，正确反映了采购与付款循环主要文件生成顺序的是()。 选项： A:请购单——订购单——订货合同——验收单——付款凭单 B:订货合同——请购单——验收单——付款凭单——订购单 C:请购单——验收单——订货合同——订购单——付款凭单 D:付款凭单——请购单——验收单——订购单——订货合同
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19.恰当的采购与付款业务中编制订购单环节的控制程序包括（） 选项： A:
采购部门只对经过批准的请购单编制订购单
B:采购部门编制的订购单与生产或仓库部门编制的请购单从业务流程的角度分析具有对应关系
C:采购环节中的询价与确定供应商的职责应当分离，而且对于大额、重要的采购项目，应采取竞价方式来确定供应商
D:采购部门对收到的请购单均要求采购经理审批
- 20.被审计单位对采购交易的相关控制中,正确的是( )。 选项： A、采购部门采购员负责统一填写商品请购单 B、请购单应预先连续编号 C、采购部门根据经批准的请购单填写订购单 D、订购单可以不预先连续编号
- 21.(三)注册会计师于2021年11月8日对永强公司采购与付款循环的内部控制进行了解和测试并在相关的审计工作底稿中作了记录,现摘录如下: (1)对需要购买的已列入材料清单基础上的由仓库负责填写请购单,对未列入存货清单基础上的由相关需求部门填写请购单。每张请购单必须经过对这类支出负预算责任的主管人员签字批准。 (2)采购部收到经批准的请购单后,由其职员甲进行询价并确定供应商,再由其职员Z负责编制和发出预先连续编号的订购单。订购单一式四联,经被授权的采购人员签字后,分别送交供应商、负责验收的部门、提交请购单的部门和负责采购业务结算的应付凭单部。 (3)采购人员乙根据请购单向公司的长期供应商佳佳公司发出订购单,采购人员乙长年以来一直负责向佳佳公司采购材料。 (4)根据仓库部门记录,佳佳公司虽然经常出现交货不及时、数量不符等问题,但由于从佳佳公司采购的材料价格相对较低,因此财务部门指定佳佳公司为永强公司的主要供应商。 (5)验收部门根据订购单上的要求对所采购的材料进行验收,完成验收后,将原材料交由仓库人员存入库房,并编制预先未连续编号的验收单交由仓库人员签字确认。验收单一式三联,其中两联分送应付凭单部和仓库,一联留存验收部门。 (6)应付凭单部门核对供应商发票、验收单和订购单,并编制预先连续编号的付款凭单在付款凭单经被授权人员批准后,应付凭单部将付款凭单连同供应商发票及时送交会计部门并将未付款凭单副联保存在未付款凭单档案中。会计部门收到附供应商发票的付款凭单后应及时编制有关的记账凭证,并登记原材料和应付账款账簿。 要求请逐一判断永强公司在采购与付款循环内部控制中存在的缺陷,并提出改进建议。(10 分)
- 22.采购与付款循环过程形成的文件按业务顺序依次为( ) 选项： A:卖方对账单、订货合同、发票、请购单、明细账 B:卖方发票、付款凭单、订购单、请购单 C:请购单、订购单、验收单、入库单、付款凭单 D:支票、订货合同、付款凭单、明细账、请购单
