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- 1.题】甲自营出口生产企业为增值税一般纳税人，适用一般计税方法缴纳增值税。2022 年8月发生经济业务如下：（1）购进一批生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款500 万元，增值税额65万元；（2）国内销售产品取得不含税销售额200万元；（3）出口产品取得销售额折合人民币400万元。已知，出口货物的征税率为13%，出口货物的退税率为10%，上月月末无增值税留抵税额，外购原材料的进项税额准予抵扣。甲企业当期应退税额为（ ）万元。（表4-20) 选项： A:40 B:52 C:27 D:13
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2.甲自营出口生产企业为增值税一般纳税人，适用一般计税方法缴纳增值税。2022年8月发生经济业务如下：（1）购进一批生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款500万元，增值税额65万元；（2）国内销售产品取得不含税销售额200万元；（3）出口产品取得销售额折合人民币400万元。已知，出口货物的征税率为13%，出口货物的退税率为10%，上月月末无增值税留抵税额，外购原材料的进项税额准予抵扣。甲企业当期应退税额为（）万元 选项： A:
40
B:52
C:27
D:13
- 3.（绝密押题）23. 甲自营出口生产企业为增值税一般纳税人，适用一般计税方法缴纳增值税。2022年8月发生经济业务如下：(1)购进一批生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款500万元，增值税额65万元；(2)国内销售产品取得不含税销售额200万元；(3)出口产品取得销售额折合人民币400万元。 已知，出口货物的征税率为13%，出口货物的退税率为10%，上月月末无增值税留抵税额，外购原材料的进项税额准予抵扣。甲企业当期应退税额为（ ）万元。 选项： A:40 B:52 C:27 D:13
- 4.某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为9%，某月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元，税额65万元。该月销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元。该企业（ ）。选项： A:当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额8万元 B:当期应纳税额-47.5万元 C:当期应退税额18万元 D:结转下期继续留低税额29.5万元
- 5.某自营出口的生产企业为增值税的一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为9%。2020年6月购进一批原材料，取得的增值税专用发票注明金额500万元、税额65万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元，该企业当期“免抵退”税不得免征和抵扣税额为（ ）万元。 选项： A、4.5 B、15 C、8 D、26
- 6.某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为10%。2020年3月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额615.38万元、税额80万元，内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元。该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为（）万元 选项：A．6 B．26 C．34D
- 7.某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，假设出口货物的适用税率为13%，退税率为9%。2020年3月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额为500万元，税额65万元。3月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得FOB价销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元，则该企业当期不免抵退税额为( )。 选项：A、8万元 B、18万元 C、27.5万元 D、45.5万元
- 8.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为10%，2019年7月，购进原材料一批，取得增值税专用发票，金额为200万元，上期期末留底税额为8万元，当月内销货物销售额为100万元，出口货物销售额折合人民币200万元。计算（1）当期应纳税额；（2）免抵退税额；（3）应退税额；（4）免抵税额
- 9.5、甲企业为增值税一般纳税人， 本年7月购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为15.6万元，当月销售货物取得不含税销售额80万元;8月购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为6.4万元，当月销售货物取得不含税销售额140万元。已知增值税税率为13%，取得的增值税专用发票本年7月符合抵扣规定。甲企业8月应缴纳的增值税为( )万元。 选项：A、11. 8B、18.2C、6.6D、28. 6
- 10. 某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，2021年5月有关生产经营业务如下： （1）销售A产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额95万元； （2）销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元； （3）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款为80万元，进项税额10.4万元； 计算该企业2020年5月应缴纳的增值税税额。
- 11.《财政与税收》——流转税例题例1:某汽车制造厂为增值税一般纳税人,2009年3月发生如下业务:(1)销售小汽车一批,开具增值税专用发票,取得销售额1000万元,增值税额170万元;销售卡车一批,开具普通发票,取得销售额为234万元;(2)购进原材料,取得的增值税专用发票上注明价款为120万元,增值税额20.4万元;(3)进口大型检测设备一台,取得的海关完税凭证上注明的增值税税款10万元;(4)3月1日增值税进项税额余额为10万元。计算本月应纳增值税税额。
- 12.甲生产企业为增值税一般纳税人，货物适用增值税税率为13%，2019年12月的有关生产经营业务如下： （1）、销售A产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元，同时取得销售A产品的送货运输费收入5.65万元（含增值税价格，与销售货物不能分别核算） 计算销售A产品的销项税额
- 13.某生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率13%,2019年5月份进行如下业务:(1)销售甲产品给某大商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额80万元;(2)销售乙产品,开具普通发票,取得含税销售额28.25万元。 (1)计算销售甲产品的销项税额;(2)计算销售乙产品的销项税额。
- 14.甲生产企业为增值税一般纳税人，货物适用增值税税率为13%，2019年12月的有关生产经营业务如下： (2)销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额 32.77万元 计算销售B产品的销项税额
- 15.某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%的增值税税率，2019年8月该企业的有关生产经营业务如下： （1）销售甲产品给某大商场，开具了增值税专用发票，取得不含税销售额为80万元；同时取得销售甲产品的送货运输费收入为5.65万元（含增值税价格，与销售货物不能分别核算）。 （2）销售乙产品，开具了增值税普通发票，取得含税销售额为22.6万元。 （3）将自产的一批应税新产品用于本企业集体福利项目，成本价为20万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。 （4）销售2016年10月购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆，开具增值税专用发票，上面注明每辆摩托车不含税销售额为1万元。 （5）购进货物取得增值税专用发票，上面注明的货款金额为60万元、税额为7.8万元；另外支付购货的运输费用为6万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，上面注明的税额为0.54万元。 （6）从农产品经营者（小规模纳税人）购进农产品一批（不适用进项税额核定扣除办法）作为生产货物的原材料，取得的增值税专用发票上注明的不含税金额为30万元，税额为0.9万元，同时支付给运输单位的运费为5万元（不含增值税），取得运输部门开具的增值税专用发票，上面注明的税额为0.45万元。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。 （7）当月租入商用楼房一层，取得对方开具的增值税专用发票上注明的税额为5.22万元。该楼房的1/3用于工会的集体福利项目，其余为企业管理部门使用。以上相关票据均符合税法的规定。 要求：请按下列顺序计算该企业8月应缴纳的增值税税额？ （1）计算销售甲产品的销项税额。 （2）计算销售乙产品的销项税额。 （3）计算自产自用新产品的销项税额。 （4）计算销售使用过的摩托车应纳税额。 （5）计算当月允许抵扣进项税额的合计数。 （6）计算该企业8月合计应缴纳的增值税税额。
