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- 1.甲企业为增值税一般纳税人,2020年1月外购一批木材,取得增值税专用发票注明价款50万元、税额6.5万元;将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子,取得税务局代开的小规模纳税人增值税专用发票注明运费1万元、税额0.03万元,支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售,木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为( )万元。 选项： A、2.62 B、2.67 C、2.89 D、2.95
- 2.甲企业为增值税一般纳税人,2020年1月外购一批木材,取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额8万元;将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子,取得税务局代开的小规模纳税人增值税专用发票注明运费1万元、税额0.03万元,支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售,木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为()万元。 选项： A、2.62 B、2.67 C、2.89 D、2.95
- 3.甲企业为增值税一般纳税人，2020年9月外购一批木材，取得增值税专用发票注明价款50万元、税额6.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的增值税专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售价格，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（ ）万元选项： A:2.63; B:2.80; C:2.68; D:2.95
- 4.甲企业为增值税一般纳税人，2020年9月外购一批木材，取得增值税专用发票注明价款50万元、税额6.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的增值税专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售价格，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（ ）万元 选项： A、2.63 B、2.80 C、2.68 D、2.95
- 5.【单选题】甲企业为增值税一般纳税人,2019年1月外购一批木材,取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额8.5万元;将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子,取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元,支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售,木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为()。 A. 2.62万元 B. 2.67万元 C. 2.89万元 D. 2.95万元
- 6.甲企业为增值税一般纳税人，2021年10月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额6.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为( ) 选项： A:2.61万元 B:2.75万元 C:2.89万元 D:2.63万元
- 7.(单选题)甲企业为增值税一般纳税人,2019年8月外购一批木材,取得增值税专用发票注明价款50万元;将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子,支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售,木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为( )。 选项： A、2.62万元 B、2.67万元 C、2.89万元 D、2.95万元
- 8.甲企业为增值税一般纳税人，2022年10月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额6.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，委托加工收回时支付含税加工费5.085万元、含税代垫辅料金额0.565万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（ ）。 选项： A:2.87万元 B:2.75万元 C:2.89万元 D:2.93万元
- 9.(只做好题3.12单选题)甲企业为增值税一般纳税人，2022年10月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万 元、税额6.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，委托加工收回时支付含税加工费5.085万元、含税代垫辅料金额0.565万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为( )。 选项： A:2.87万元 B:2.75万元 C:2.89万元 D:2.93万元
- 10.甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人，2023年7月发生如下业务： （1）购进一批PU材料，增值税专用发票注明价款为10万元，增值税1.3万元，委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付加工费2万元，增值税0.26万元；乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。 （2）将委托加工收回的球包批发给代理商，收到不含税价款28万元。 （3）购进一批碳素材料，增值税专用发票注明价款150万元，增值税19.5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费30万元，增值税3.9万元。 （4）委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售，收到不含税价款300万元，尚有20%留存仓库。 其他材料：本题所涉增值税税率为13%，高尔夫球及球具消费税税率为10%。 要求：根据上述资料，回答或计算如下问题。 （1）计算乙企业应代收代缴的消费税。 （2）根据上述资料（2），甲企业是否需要缴纳消费税，请说明理由。 （3）计算甲企业销售高尔夫球杆应缴的消费税。 （4）计算甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴的消费税。 （5）计算甲企业当月应缴的增值税。
- 11.某县城甲企业（增值税一般纳税人）2019年4月外购一批原材料,不含税金额为45万元，将该批原材料运往位于市区的乙企业并委托其加工成高尔夫球具一批，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费金额5万元。当月加工完毕，乙企业收取不含税加工费5万元。已知乙企业无同类高尔夫球具的销售价格，高尔夫球具适用的消费税税率为10%。乙企业应代收代缴城市维护建设税（）万元 选项：A．0.43 B．0.38 C．0.12D
- 12.甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人， 2015年 10 月购进一批碳素材料、 钛合金，增值税专用发票注明价款 150万元、 增值税税款 25.5 万元、 发生运费 2 万元；委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用 30 万元、 增值税税款 5.1 万元。消费税税率为 10%.则丙企业代收代缴的消费税是（ ）万元。 选项： A: 19 B: 20.22 C: 19.29 D: 21丙企业代收代缴的消费税=（150+2+30） /（1-10%） *10%=？
- 13.甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人，适用税率13%，2019年5月发生以下业务。 选项：(1) 购进一批PU材料，增值税专用发票注明价款10万元、增值税款1.3万元;委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款0.26万元;乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。 (2) 将上述委托加工的球包批发给代理商，收到不含税价款30万元。 (3) 购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款19.5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款3.9万元，取得增值税专用发票。 (4) 委托加工收回的高尔夫球杆的70%当月已经销售，收到不含税价款200万元，尚有30%留存仓库。 (5) 主管税务机关在6月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，但是丙企业未履行代收代缴消费税义务。 高尔夫球及球具消费税率为10%，以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证。 要求： (1) 计算乙企业应代收代缴的消费税; (2) 计算甲企业批发球包应缴纳的消费税; (3) 计算甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税; (4) 计算甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税; (5) 计算甲企业当月应缴纳的增值税; (6)主管税务机关对丙企业未代收代缴消费税的行为应如何处理
- 14.甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。2019年10月购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款19.5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款3.9万元，取得增值税专用发票。丙企业未履行代收代缴消费税义务。委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售，收到不含税价款300万元，尚有20%留存仓库。甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税为_______________万元。
- 15.甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人，适用税率13%，2019年5月发生以下业务。 选项：(1) 购进一批PU材料，增值税专用发票注明价款10万元、增值税款1.3万元;委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款0.26万元;乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。 (2) 将上述委托加工的球包批发给代理商，收到不含税价款30万元。 (3) 购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款19.5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款3.9万元，取得增值税专用发票。 (4) 委托加工收回的高尔夫球杆的70%当月已经销售，收到不含税价款200万元，尚有30%留存仓库。 (5) 主管税务机关在6月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，但是丙企业未履行代收代缴消费税义务。 高尔夫球及球具消费税率为10%，以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证。 要求： (1) 计算乙企业应代收代缴的消费税; (2) 计算甲企业批发球包应缴纳的消费税; (3) 计算甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税; (4) 计算甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税; (5) 计算甲企业当月应缴纳的增值税; (6)主管税务机关对丙企业未代收代缴消费税的行为应如何处理
- 16.某企业为增值税小规模纳税人。该企业购入一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为150万元，增值税税额为19.5万；另付运费1万元，增值税0.09万元。不考虑其他因素，该批原材料的入账成本为（ ）万元
- 17.甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人，2011年10月发生以下业务： (1)购进一批PU材料，增值税专用发票注明价款10万元、增值税款1.7万元，委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款0.34万元；乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。 (2)将委托加工收回的球包批发给代理商，收到不含税价款28万元。 (3)购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款150万元，增值税税款25.5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款5.1万元。 (4)委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售，收到不含税款300万元，尚有20%留存仓库。 (5)主管税务机关在11月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，丙企业未履行代收代缴消费税义务。 (其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证) 要求：根据上述资料，计算甲乙应缴纳的消费税和增值税。 (1)计算乙企业应已代收代缴的消费税； (2)计算甲企业批发球包应缴纳的消费税； (3)计算甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税； (4)计算甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税； (5)计算甲企业当月应缴纳的增值税。
- 18.甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。2019年10月购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款19.5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款3.9万元，取得增值税专用发票。丙企业未履行代收代缴消费税义务。委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售，收到不含税价款300万元，尚有20%留存仓库。甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税_______万元，计算结果不保留小数。
- 19.甲企业为增值税一般纳税人,2019年12月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料,取得增值税专用发票,注明价款为100万元,增值税税额为13万元。当月免税产品的销售额为100万元,应税产品的不含税销售额为200万元。则甲企业当月可以抵扣的进项税额为( )万元
- 20.甲企业为高尔夫球及球具生产厂家， 是增值税一般纳税人， 2019年8月发生以下业务： (a)购进一批PU材料，增值税专用发票注明价款10万元、增值税款1.3万元，委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付不含增值税加工费2万元；乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。 (b)将委托加工收回的球包全部批发给代理商，收到不含税价款28万元。 (c)购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款150万元、 增值税税款 19.5万元， 委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、 增值税税款3.9万元，取得增值税专用发票。 (d)委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售，收到不含税款300万元，尚有20%留存仓库。 (e)主管税务机关在6月初对甲企业进行税务检查时发现， 乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，丙企业未履行代收代缴消费税义务。 （其他相关资料：高尔夫球及球具的消费税税率为10%） 要求： 根据上述资料，按序号回答下列问题。 如有计算， 每问需要计算出合计数。 (a)计算业务(a)乙企业应代收代缴的消费税。 (b)计算业务(b)甲企业批发球包应缴纳的消费税。 (c)计算甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税。 (d)计算甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税。 (e)主管税务机关对丙企业未代收代缴消费税的行为应如何处理？
