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- 1.( )专栏，记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额。 选项： A:销项税额抵减 B:出口抵减内销产品应纳税额 C:进项税额转出 D:减免税款
- 2.（)专栏，记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额。（得分：0） 选项： A:销项税额抵减 B:出口抵减内销产品应纳税额 C:进项税额转出 D:减免税款
- 3. 增值税一般纳税人应在“应交税费—应交增值税”明细账内设置10个三级科目。有进项税额、销项税额抵减、已交税金、转出未交增值税、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额等。选项： A:正确; B:错误
- 4.出口抵减内销产品应纳税额，应计入（ ）账户选项： A:应交税费——预交增值税; B:应交税费——应交增值税（出口退税）; C:应交税费——应交增值税（进项税额转出）; D:应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
- 5.记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额；税收优惠、享有税收优惠、减免应交税费－应交增值税下的三级专栏的是（ ）。选项： A:销项税额专栏 B:出口退税专栏 C:减免税款专栏 D:出口抵减内销产品应纳税额专栏
- 6.1、根据增值税进项税额加计抵减政策规定，下列说法正确的有（ ）。【多选题】A、当期转出的进项税额，应相应调减加计抵减额B、加计抵减政策执行到期后，结余的加计抵减额可以继续抵减C、不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额D、小规模纳税人适用增值税加计抵减政策E、出口货物对应的进项税额可以计提加计抵减额
- 7.根据增值税进项税额加计抵减政策规定，下列说法正确的有（ ）。A.当期转出的已计提加计抵减额的进项税额，应相应调减加计抵减额B.加计抵减政策执行到期后，结余的加计抵减额可以继续抵减C.出口货物对应的进项税额可以计提加计抵减额D.小规模纳税人适用增值税加计抵减政策E.不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额
- 8.根据增值税进项税额加计抵减政策规定，下列说法正确的有 选项： A:当期转出的进项税额，应相应调减加计抵减额 B:加计抵减政策执行到期后，结余的加计抵减额可以继续抵减 C:出口货物对应的进项税额可以计提加计抵减额 D:不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额 E:AD
- 9.关于增值税加计抵减政策的说法，正确的有（ ）。选项： A:纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额 ; B:纳税人兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额，按照公式计算：不得计提加计抵减额的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×当期出口货物劳务和发生跨境应税行为的销售额÷当期全部销售额 ; C:纳税人应单独核算加计抵减额的计提、抵减、调减、结余等变动情况 ; D:未抵减完的当期可抵减加计抵减额，不得结转下期继续抵减 ; E:按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额
- 10.下列不属于一般纳税人在“应交税费一一应交增值税”科目下设置的三级专栏的是 （A、销项税额B、销项税额抵减C、进项税额D、待抵扣进项税额
- 11.增值税一般纳税人，应在“应交税费”科目下设置二级会计科目核算增值税，即（ ）科目。选项： A:应交增值税、未交增值税; B:进项税额、销项税额; C:转出多交增值税、转出未交增值税; D:销项税额抵减、未交增值税
- 12.1.一般纳税人按税法规定初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下的（ ）专栏进行核算。选项： A:进项税额 ; B:减免税款; C:增值留抵税额; D:销项税额抵减
- 13.关于增值税加计抵减政策的说法，正确的有（ ）。 选项： A:纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额 ; B:纳税人兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额，按照公式计算：不得计提加计抵减额的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×当期出口货物劳务和发生跨境应税行为的销售额÷当期全部销售额 ; C:纳税人应单独核算加计抵减额的计提、抵减、调减、结余等变动情况 ; D:未抵减完的当期可抵减加计抵减额，不得结转下期继续抵减
- 14.根据现行税收政策规定，下列处理不符合加计抵减政策规定的是: 选项： A:增值税加计抵减政策执行期限是2019年4月1日至2023年12月31日，这里的执行期限是指税款所属期 B:增值税一般纳税人有简易计税方法的应纳税额，不可以抵减加计抵减额 C:按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额不得计提加计抵减额 D:已做进项转出处理的税额，计提加计抵减额
- 15.根据现行税收政策规定,下列处理符合加计抵减政策规定的是: 选项： A:增值税加计抵减政策执行期限是2019年4月1日至2021年12月31日,这里的执行期限是指税款所属期 B:增值税一般纳税人有简易计税方法的应纳税额,不可以抵减加计抵减额 C:按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额不得计提加计抵减额 D:已做进项转出处理的税额,可以计提加计抵减额 E:纳税人可计提但未计提的加计抵减额,可以确定适用加计抵减政策当期一并计提 F:已做进项转出处理的税额,不可以计提加计抵减额
- 16.已经抵扣进项税额的外购货物等改变用途，用于不得抵扣进项税额的用途，做（ ）选项： A:进项税额 B:进项税额转出 C:销项税额抵减 D:已交税金
- 17.记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额在应交税费－应交增值税下的三级专栏的是（ ）。 选项： A、进项税额专栏 B、减免税款专栏 C、销项税额抵减专栏 D、已交税金专栏
- 18. 增值税一般纳税人，既有欠缴增值税、又有留抵税额，可以期末留抵税额抵减增值税欠税，也可以期末留抵税额抵减拖欠的查补增值税。
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19.增值税出口退税可由企业选择“免、抵、退税”办法或“先征后退”办法。(
) - 20.以下符合增值税进项税额加计抵减规定的有（ ）。选项： A:政策实施阶段是2019年4月1日至2021年12月31日; B:适用运输服务、金融服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人; C:符合条件的纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额; D:纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额
