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- 1.对于当月销项税额小于进项税额而形成的留抵税额,月末借记“应交税费一未交增值税”科目,贷记“应交税费一一应交增值税(转出多交增值税)”科目。 ( )
- 2. 一般纳税人“应交税费--应交增值税”明细科目下设置的专栏有（ ）。 选项： A、 销项税额抵减 B、 进项税额转出 C、 出口退税 D、 未交增值税
- 3.下列关于月末转出多交增值税和未交增值税的处理，正确的有（ ）。 选项： A、借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）[p] 贷：应交税费——未交增值税[/p] B、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）[p] 贷：应交税费——未交增值税[/p] C、借：应交税费——未交增值税[p] 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）[/p] D、借：应交税费——未交增值税[p] 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）[/p]
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4.月份终了，企业将本月应交未交增值税进行结转时，应借记的会计科目是( )。
A．应交税费-未交增值税
B．应交税费-应交增值税(进项税额转出)
C．应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
D．应交税费-应交增值税(已交税金) 选项：A：应交税费-未交增值税 B：应交税费-应交增值税(进项税额转出) C：应交税费-应交增值税(转出未交增值税) - 5.对于当月销项税额小于进项税额而形成的留抵税额，月末借记“应交税费-未交增值税”科目，贷记“应交税费-应交增值税（转出多交增值税）”科目 选项： A:错误 B:正确
- 6.智慧职教: 对于当月销项税额小于进项税额而形成的留抵税额,月末借记“应交税费一未交增值税”科目,贷记“应交税费一应交增值税(转出多交增值税)”科目。
- 7.下列企业转出多交或未交的增值税应做账务处理，正确的是（ ）。选项： A:借：应交税费——应交增值税（转出多交的增值税） 贷：应交税费——未交增值税; B:借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（转出未交的增值税）; C:借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（转出多交的增值税）; D:借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（已交税金）
- 8.某一般纳税人，当期进项税额为30万元，销项税额为80万元，已经预缴的税额为70万元，则月末企业的会计处理应为()。 选项： A、借：应交税费―应交增值税(转出未交增值税) 20贷：应交税费―未交增值税 20 B、借：应交税费―未交增值税 20贷：应交税费―应交增值税(转出未交增值税) 20 C、借：应交税费―应交增值税(转出多交增值税) 20贷：应交税费―未交增值税 20 D、借：应交税费―未交增值税 20贷：应交税费―应交增值税(转出多交增值税) 20
- 9. 对于当月多交的增值税,借记“应交税费--应交增值税(转出多交增值税)”科目,贷记“应交税费--未交增值税”科目。( )
- 10.【例题41】企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2023年3月预缴增值税60万元。月终核算，2023年3月进项税额为40万元，销项税额为90万元，则月末企业的会计处理正确的是( )。 选项： A:借:应交税费-未交增值税 100000 贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税) 100000 B:借:应交税费-应交增值税(转出多交增值税) 100000 贷:应交税费-未交增值税 100000 C:借:应交税费未交增值税 100000 贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 100000 D:借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税) 100000 贷:应交税费-未交增值税 100000
- 11.月末对于应交未交的增值税，借记“应交税费-应交增值税-转出未交增值税”科目，贷记“应交税费-未交增值税”科目；对于当月多交的增值税，无需做账务处理。 选项： A:正确 B:错误
- 12.[单选题](2017年)某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已经缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理()。A.借：应交税费——未交增值税 100000 贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 100000B.借：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)100000 贷：应交税费——未交增值税 100000 A 借：应交税费——未交增值税 100000 B 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 100000 C 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 100000 D 贷：应交税费——未交增值税 100000
- 13.月末对于当月多交的增值税,应借记“应交税费—未交增值税”科目,贷记“应交税费—应交增值税(转出多交增值税)”科目
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14.对于当月多交的增值税，借记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。（ ）
选项： A:正确 B:错误 - 15.单选题 2.00分 出题人:刘华 某千户集团成员单位为一般纳税人，当期增值税进项税额为4000万元、销项税额为5000万元，已经预缴增值税税额为3000万元，则月末企业的会计处理应为（）。 选项： A:借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 20000000 贷:应交税费—未交増值税 20000000 B:借:应交税费—未交増值税 20000000 贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 20000000 C:借:应交税费—应交增值税(转出多交増值税) 20000000 贷:应交税费—未交增值税 20000000 D:借:应交税费—未交增值税 20000000 贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税） 20000000
- 16.月末对于当月多交的增值税,应借记“应交税费—未交增值税”科目,贷记“应交税费—应交增值税(转出多交增值税)”科目。( )A.正确B.错误
- 17.[单选题]某企业为增值税一般纳税人，12月购进货物，均取得增值税专用发票，发生可抵扣的进项税额100000元；销售货物发生增值税销项税额150000元，月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批，发生进项税额转出20000元。则12月末企业应作的会计处理是( )。A.借：应交税费——未交增值税 70000 贷：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 70000B.借：应交税费——未交增值税 90000 贷：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 90000 A 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 70000 B 贷：应交税费——未交增值税 70000 C 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 90000 D 贷：银行存款 90000
- 18. 增值税一般纳税人应在“应交税费—应交增值税”明细账内设置10个三级科目。有进项税额、销项税额抵减、已交税金、转出未交增值税、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额等。选项： A:正确; B:错误
- 19.对于当月多交的增值税,借记“应交税费一应交增值税(转出多交增值税科目,贷记“应交税费一未交增值税”科目。A.正确B.错误
- 20.[单选题]甲公司为增值税一般纳税人采用简易计税方法，计提应纳增值税时，应计入()。 A 应交税费—应交增值税（销项税额） B 应交税费—简易计税 C 应交税费—未交增值税 D 应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
- 21.企业当月交纳当月的增值税,应该通过( )科目核算。 选项： A、应交税费——应交增值税(已交税金) B、 应交税费——未交增值税 C、 应交税费——应交增值税(销项税额) D、 应交税费——应交增值税(进项税额)
- 22.一般纳税人核算增值税，在“应交税费”科目下设置的二级科目有（）。 选项： A:应交增值税 B:未交增值税 C:预交增值税 D:待抵扣进项税额
