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企业对子公司.联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,应当确认相应的递延所得税资产
暂时性
合营企业
联营企业
发布时间:
2024-04-14 18:56:18
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1.
企业对子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,若同时满足( ),则不应当确认为相应的递延所得税负债。A.投资企业不能控制暂时性差异转回的时间B.投资企业能够控制暂时性差异转回的时间C.该暂时性差异在可预见的未来可以转回D.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回
2.
企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,若同时满足(),则不应当确认相应的递延所得税负债。 选项: A:投资不能制时差异转回的时间 B:投资企业能够控制暂时性差异转回的时间 C:该暂时性差异在可预见的未来可以转回 D:该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回
3.
企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,应当确认相应的递延所得税负债。但是,同时满足下列条件的除外: 选项: A:A,该项交易不是企业合并 B:B,投资企业能够控制暂时性差异转回的时间 C:C,交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损) D:D,该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回
4.
下列项目中,不应确认递延所得税负债的有( )。A、与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来能够转回B、brC、与合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回D、与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,该暂时性差异在可预见的未来很可能转回E、非同一控制下的企业合并中初始确认的商誉产生的应纳税暂时性差异
5.
下列项目中,不应确认递延所得税负债的有()。A、与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来能够转回B、与合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回C、与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,该暂时性差异在可预见的未来很可能转回D、非同一控制下的企业合并中初始确认的商誉产生的应纳税暂时性差异
6.
下列项目中,不应确认递延所得税负债的有()。A、与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来能够转回B、与合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回C、与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,该暂时性差异在可预见的未来很可能转回D、非同一控制下的免税合并中初始确认的商誉产生的应纳税暂时性差异
7.
按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损,企业应将其作为可抵扣暂时性差异处理,但不确认相关的递延所得税资产。( )
8.
因企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的影响,在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时,相关的递延所得税费用(或收益),一般应调整在合并中应予确认的商誉 选项: A:正确; B:错误
9.
因企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的影响,在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时,相关的递延所得税费用(或收益),一般应调整在合并中应予确认的商誉 选项: A、正确 B、错误
10.
关于所得税的核算,正确的处理方法有( )。A、所得税费用=税前会计利润×所得税税率 B、对于本期产生的暂时性差异应当全额确认递延所得税资产和递延所得税负债 C、和直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税,应当计入其他综合收益 D、因企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的影响,在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时,相关的递延所得税费用(或收益),一般应调整在合并中应予确认的商誉(或损益)
11.
因企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的影响,在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时,相关的递延所得税费用(或收益),一般应调整在合并中应予确认的商誉A.正确B.错误
12.
以下说法正确的有() 选项:A.递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限B.按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减,应视同可抵扣暂时性差异处理C.免税企业合并中,按照会计规定确定的合并中取得各项可辨认资产、负债的入账价值与计税基础之间形成可抵扣暂时性差异的,应确认相应的递延所得税资产,并调整合并中应予确认的商誉等D.与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异,相应的递延所得税资产应计入所有者权益E.因可供出售金融资产公允价值下降应确认递延所得税负债
13.
22.因企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的影响,在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时,相关的递延所得税费用(或收益),一般应调整在合并中形成的长期股权投资的账面价值。( ) 选项: A:正确 B:错误
14.
(判断题)因企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的影响,在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时,相关的递延所得税费用(或收益),一般应调整在合并中形成的长期股权投资的账面价值。( ) 选项: A:正确 B:错误
15.
因企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的影响,在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时,相关的递延所得税费用(或收益)一般应调整在合并中形成的长期股权投资的账面价值。 选项: A:正确 B:错误
16.
递延所得税资产的主要账务处理正确的是()。A、会计期末,按照当期产生的可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产,借记“递延所得税资产”,贷记“递延所得税费用”B、直接计入所有者权益交易或事项相关的递延所得税资产,借记“递延所得税资产”,贷记“其他资本公积”C、会计期末,预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的,按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额,借记“递延所得税费用”、“其他资本公积”等科目,贷记“递延所得税资产”D、因可抵扣暂时性差异产生或税率变动应确认的递延所得税资产应有余额大于其账面余额的,按其差额,借记“递延所得税资产”,贷记“递延所得税费用”、“其他资本公积”等科目;
17.
递延所得税资产的主要账务处理正确的是()。 选项: A、会计期末,按照当期产生的可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产,借记“递延所得税资产”,贷记“递延所得税费用” B、直接计入所有者权益交易或事项相关的递延所得税资产,借记“递延所得税资产”,贷记“其他资本公积” C、会计期末,预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的,按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额,借记“递延所得税费用”、“其他资本公积”等科目,贷记“递延所得税资产” D、因可抵扣暂时性差异产生或税率变动应确认的递延所得税资产应有余额大于其账面余额的,按其差额,借记“递延所得税资产”,贷记“递延所得税费用”、“其他资本公积”等科目;
18.
与子公司投资等相关的应纳税暂时性差异,如果投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回,那么该应纳税暂时性差异无须确认相关的递延所得税负债。( )
19.
企业不应确认的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债的是()。 选项: A、由资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额所产生 B、商誉的初始确认所产生 C、企业合并中所产生 D、与子公司、联营企业或合营企业的投资中所产生
20.
下列关于递延所得税会计处理的表述中,正确的有( )。选项: A:企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产 B:递延所得税费用是按规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额 C:企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核 D:企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现
21.
下列有关递延所得税资产的说法正确的有()。A.在资产负债表日,企业应对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用于抵减可抵扣暂时性差异的,则应对原来确认的递延所得税资产进行调整,应当减记递延所得税资产的账面价值B.确认相关递延所得税资产减值时,按已确认的递延所得税资产中应减记的金额借记“所得税费用”、“其他综合收益”等科目,贷记“递延所得税资产”科目C.确认相关递延所得税资产减值时,按已确认的递延所得税资产中应减记的金额借记“资产减值损失”、“其他综合收益”等科目,贷记“递延所得税资产减值准备”科目D.如果以后期间根据新的环境和情况判断能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异,使得递延所得税资产包含的经济利益能够实现的,也无需恢复递延所得税资产的账面价值
22.
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异,在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时,相关的递延所得税费用(或收益),通常应调整( )。A.所得税费用B.资本公积C.合并成本D.合并商誉
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