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- 1.因企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的影响，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），一般应调整在合并中应予确认的商誉 选项：A、错误 B、正确
- 2.因企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的影响，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），一般应调整在合并中应予确认的商誉A.正确B.错误
- 3.负的入账价值与其计税基础的差异,可能形成企业合并产生的应纳税暂时性差异或可扣暂时性差异,因此,在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时,相关的递延所得税费用(或收益),通常不应调整下列项目中的A.合并价差B.资本公积C.无形资产D.企业合并中所确认的商誉E.盈余公积
- 4.因企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的影响，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），一般应调整在合并中形成的长期股权投资的账面价值。（ ）对错
- 5.(判断题)因企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的影响,在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时,相关的递延所得税费用(或收益),一般应调整在合并中形成的长期股权投资的账面价值。( ) 选项： A:正确 B:错误
- 6.关于所得税的核算，正确的处理方法有（ ）。A、所得税费用＝税前会计利润×所得税税率 B、对于本期产生的暂时性差异应当全额确认递延所得税资产和递延所得税负债 C、和直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入其他综合收益 D、因企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的影响，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），一般应调整在合并中应予确认的商誉（或损益）
- 7.按照我国企业会计准则的规定，企业当期发生的所得税费用处理方法正确的有（ ）选项： A:企业当期确认的递延所得税资产或负债均计入所得税费用; B:与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入所有者权益; C:因企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的影响，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），一般应调整在合并中应予确认的商誉 ; D:税前弥补以前年度亏损会导致当期所得税费用减少，递延所得税费用增加
- 8.按照我国企业会计准则的规定，企业当期确认的所得税正确的处理方法有（ ）。A、一般应计入所得税费用?B、与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入所得税费用?C、因企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的影响，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），一般应调整在合并中应予确认的商誉?D、按照税法规定允许用以后年度的所得弥补的可抵扣亏损及可结转以后年度的税款抵减，按照可抵扣暂时性差异的原则处理?
- 9.[多选] 递延所得税资产的主要账务处理正确的是（）。A . 会计期末，按照当期产生的可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，借记“递延所得税资产”，贷记“递延所得税费用”B . 直接计入所有者权益交易或事项相关的递延所得税资产，借记“递延所得税资产”，贷记“其他资本公积”C . 会计期末，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“递延所得税费用”、“其他资本公积”等科目，贷记“递延所得税资产”D . 因可抵扣暂时性差异产生或税率变动应确认的递延所得税资产应有余额大于其账面余额的，按其差额，借记“递延所得税资产”，贷记“递延所得税费用”、“其他资本公积”等科目；
- 10.递延所得税资产的主要账务处理正确的是（）。 选项： A、会计期末，按照当期产生的可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，借记“递延所得税资产”，贷记“递延所得税费用” B、直接计入所有者权益交易或事项相关的递延所得税资产，借记“递延所得税资产”，贷记“其他资本公积” C、会计期末，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“递延所得税费用”、“其他资本公积”等科目，贷记“递延所得税资产” D、因可抵扣暂时性差异产生或税率变动应确认的递延所得税资产应有余额大于其账面余额的，按其差额，借记“递延所得税资产”，贷记“递延所得税费用”、“其他资本公积”等科目；
- 11.企业在非同一控制下企业合并中产生的商誉，对其账面价值与计税基础不同形成的应纳税暂时性差异，应确认相关的递延所得税负债。 ( )
- 12. 非同一控制下的企业合并中,购买日形成商誉的账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异的,应确认递延所得税负债。( )
- 13.13、免税合并形成的商誉如产生应纳税暂时性差异，不应确认递延所得税负债
- 14.136.企业在非同一控制下企业合并中产生的商誉，对其账面价值与计税基础不同形成的应纳税暂时性差异应确认相关的递延所得税负债。( )
- 15.认的递延所得税资产(或负债)，应编制的会计分录为()。 选项： A、借：所得税费用——递延所得税费用 资本公积——其他资本公积 贷：递延所得税负债 B、借：递延所得税资产 贷：所得税费用——递延所得税费用 资本公积——其他资本公积 C、借：所得税费用——递延所得税费用 资本公积——其他资本公积 贷：递延所得税资产 D、借：递延所得税负债 贷：所得税费用——递延所得税费用 资本公积——其他资本公积
- 16.非同一控制下的企业合并中，购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，应确认（）。 选项： A: 递延所得税资产 B: 商誉 C: 递延所得税负债 D: 资本公积
- 17. 企业应将所有的应纳税暂时性差异确认递延所得税负债，确认递延所得税负债一定会影响所得税费用。
- 18.非同一控制下的企业合并中，购买日形成商誉的账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异的，应确认递延所得税负债。 选项： A:正确 B:错误
- 19.23 免税合并形成的商誉如产生应纳税暂时性差异，不应确认递延所得税负债。 选项：A、正确B、错误
- 20.关于递延所得税资产、负债的表述，正确的有（ ）。选项： A:A．递延所得税资产的确认应以未来期间可能抵扣的应纳税所得额为限; B:B．确认递延所得税负债一定会增加利润表中的所得税费用; C:C．资产负债表日，应该对递延所得税资产进行复核; D:D．递延所得税资产或递延所得税负债的确认均不要求折现; E:E．除准则规定之外，应纳税暂时性差异应确认递延所得税负债
