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- 1.2017年10月5日，北方公司与西方公司签订了一份销售合同，双方约定，2018年1月10日，北方公司按每台3万元的价格向西方公司销售A商品15台。2017年12月31日，北方公司A商品的单位成本为2.4万元，数量为10台。2017年12月31日，A商品的市场销售价格为2.8万元，若销售A商品时每台的销售费用为0.5万元。在上述情况下，2017年末北方公司结存的10台A商品的账面价值为（ ）万元。选项： A:3; B:23; C:24; D:25
- 2.2×18年10月5日,甲公司与乙公司签订了一份销售合同,约定2×19年1月10日,甲公司应按每台3万元的价格向乙公司提供A商品30台。2×18年12月31日,甲公司A商品的单位成本为2.4万元,数量为20台,其成本为48万元。2×18年12月31日,A商品的市场销售价格为2.8万元,销售A商品时每台的销售费用为0.5万元。2×18年12月31日结存的20台A商品的账面价值为( )万元
- 3.2×18年10月5日，甲公司与乙公司签订了一份销售合同，约定2×19年1月10日，甲公司应按每台3万元的价格向乙公司提供A商品30台。2×18年12月31日，甲公司A商品的单位成本为2.4万元，数量为20台，其成本为48万元。2×18年12月31日，A商品的市场销售价格为2.8万元，销售A商品时每台的销售费用为0.5万元。2×18年12月31日结存的20台A商品的账面价值为（ ）万元。选项： A:48; B:46; C:6; D:50
- 4.甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人。2019年9月1日，甲公司与乙公司签订了一份不可撤销的销售合同，双方约定，2020年1月10日，甲公司应按每台52万元的价格向乙公司提供A产品6台。2019年12月31日，甲公司A产品的账面价值（成本）为280万元，数量为5台，单位成本为56万元；A产品的市场销售价格为50万元/台。销售5台A产品预计发生销售费用及税金为10万元。合同价格和市场销售价格均为不含税价格。2019年12月31日，甲公司结存的5台A产品的账面价值为（ ）万元。 选项： A:280 B:250 C:260 D:270
- 5.2018年9月3日，甲公司与乙公司签订了一份不可撤销的销售合同，双方约定，2019年1月20日，甲公司应按每台52万元的价格向乙公司提供A产品6台。2018年12月31日，甲公司A产品的账面价值（成本）为280万元，数量为5台，单位成本为56万元。2018年12月31日，A产品的市场销售价格为50万元/台。销售5台A产品预计发生销售费用及税金为10万元。2018年12月31日，甲公司结存的5台A产品的账面价值为（）万元。 选项： A、280 B、250 C、260 D、270
- 6.2020年9月3日，甲公司与乙公司签订了一份不可撤销的销售合同。双方约定，2011年1月20日，甲公司应按每台52万元的价格向乙公司提供A产品6台。2020年12月31日，甲公司A产品的账面价值（成本）为280万元，数量为5台，单位成本为56万元。2020年12月31日，A产品的市场销售价格为50万元/台。销售5台A产品预计发生销售费用及税金为10万元。2020年12月31日，甲公司结存的5台A产品的账面价值为（）万元。A.250B.260C.270D.280
- 7.2020年9月3日，甲公司与乙公司签订了一份不可撤销的销售合同。双方约定，2011年1月20日，甲公司应按每台52万元的价格向乙公司提供A产品6台。 2020年12月31日，甲公司A产品的账面价值（成本）为280万元，数量为5台，单位成本为56万元。2020年12月31日，A产品的市场销售价格为50万元/台。销售5台A产品预计发生销售费用及税金为10万元。2020年12月31日，甲公司结存的5台A产品的账面价值为（ ）万元。 选项： A、250 B、260 C、270 D、280
- 8.2020年9月3日，甲公司与乙公司签订了一份不可撤销的销售合同。双方约定，2011年1月20日，甲公司应按每台52万元的价格向乙公司提供A产品6台。 2020年12月31日，甲公司A产品的账面价值（成本）为280万元，数量为5台，单位成本为56万元。2020年12月31日，A产品的市场销售价格为50万元/台。销售5台A产品预计发生销售费用及税金为10万元。2020年12月31日，甲公司结存的5台A产品的账面价值为（ ）万元。 选项： A、250 B、260 C、270 D、280
- 9.、2020年9月3日，甲公司与乙公司签订了一份不可撤销的销售合同。双方约定，2021年1月20日，甲公司应按每台52万元的价格向乙公司提供A产品6台。 2020年12月31日，甲公司A产品的账面价值（成本）为280万元，数量为5台，单位成本为56万元。2020年12月31日，A产品的市场销售价格为50万元/台。销售5台A产品预计发生销售费用及税金为10万元。2020年12月31日，甲公司结存的5台A产品的计量金额为（ ）万元。 选项： A:280 B:250 C:260 D:270
- 10. 甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人。2017年9月3日，甲公司与乙公司签订了一份不可撤销的销售合同，双方约定，2018年1月20日，甲公司应按每台52万元的价格向乙公司提供A产品6台。2017年12月31日，甲公司A产品的成本为280元，数量为5台，单位成本为56万元；A产品的市场销售价格为50万元/台。销售5台A产品预计发生销售费用及税金为10万元。合同价格和市场销售价格均为不含税价格。2017年12月31日，甲公司结存的5台A产品账面价值为 选项： A、 250 B、 260 C、 270 D、 280
- 11.A公司是B公司的母公司。2×20年3月，B公司从A公司购进600件商品，购买价格为每件1.8万元。该批商品每件成本为1.2万元。2×20年B公司对外销售该批商品500件，每件销售价格为2万元；年末结存该批商品100件。2×20年12月31日，该批商品每件可变现净值为1.5万元。A、B公司适用的所得税税率均为25%。那么A公司2×20年合并资产负债表中，应列示的与该商品相关的递延所得税资产余额为（ ）万元。选项： A:0; B:7.5; C:12.5; D:15
- 12. 2020年8月甲公司与乙公司签订了一份不可撤销销售合同，合同约定甲公司2021年2月向乙公司销售A产品8台，每台售价65万元。2020年12月31日，甲公司库存A产品6台，账面价值为372万元，2020年12月31日A产品的市场销售价格为每台64万元。预计销售6台A产品须发生销售税费24万元，则2020年12月31日甲公司应计提的存货跌价准备为( )万元。 选项： A、 0 B、 6 C、 9 D、 12
- 13.甲公司2017年合并了乙公司，当年乙公司向甲公司销售了1 000万元A商品，成本800万元。乙公司当年将A商品对外销售了70%，销售收入840万元，并结转成本560万元。2018年，甲公司又销售1 500万元A商品给乙公司，成本1 200万元。2018年末，经盘点确认，乙公司内部交易A商品结存350万元，其中内部交易利润为70万元。假设不考虑所得税等其他因素的影响。要求：编制2017年末和2018年末与存货内部交易相关的抵销分录（单位：万元）。
- 14.以未实现利润为限怎么理解【原题】计算分析题2014年1月1日，P公司以银行存款购入S公司80%的股份，能够对S公司实施控制。2014年S公司从P公司购进A商品400件，购买价格为每件2万元（不含增值税，下同）。P公司A商品每件成本为1.5万元。2014年S公司对外销售A商品300件，每件销售价格为2.2万元；2014年年末结存A商品100件。2014年12月31日，A商品每件可变现净值为1.8万元；S公司对A商品计提存货跌价准备20万元。2015年S公司对外销售A商品20件，每件销售价格为1.8万元。2015年12月31日，S公司年末存货中包括从P公司购进的A商品80件，A商品每件可变现净值为1.4万元。S公司个别财务报表中A商品存货跌价准备的期末余额为48万元。假定P公司和S公司均采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率均为25%。要求：编制2014年和2015年合并财务报表中与存货有关的抵销分录（编制抵销分录时应考虑递延所得税的影响）。
- 15.调整期初数与期末数的差额借：递延所得税资产贷：所得税费用或作相反分录。【教材例26-61】甲公司持有A公司80%的股权，是A公司的母公司。甲公司20×1年利润表列示的营业收入有5 000万元，是当年向A公司销售产品取得的销售收入，该产品销售成本为3 500万元。A公司在20×1年将该批内部购进商品的60%实现对外销售，其销售收入为3 750万元，销售成本为3 000万元，并列示于其利润表中；该批商品的另外40%则形成A公司期末存货，即期末存货为2 000万元，列示于A公司20×1年的资产负债表中。甲公司和A公司适用的企业所得税税率均为25%。抵销分录：借：营业收入 5 000贷：营业成本 5 000借：营业成本 600（1 500×40%）贷：存货 600存货中未实现内部销售利润导致账面价值小于计税基础，应确认递延所得税资产=600×25%=150（万元）。借：递延所得税资产 150贷：所得税费用 150【例题】2015年1月1日，P公司以银行存款购入S公司80%的股份，能够对S公司实施控制。2015年S公司从P公司购进A商品400件，购买价格为每件2万元（不含增值税，下同）。P公司A商品每件成本为1.5万元。2015年S公司对外销售A商品300件，每件销售价格为2.2万元；2015年年末结存A商品100件。2015年12月31日，A商品每件可变现净值为1.8万元；S公司对A商品计提存货跌价准备20万元。2016年S公司对外销售A商品20件，每件销售价格为1.8万元。2016年12月31日，S公司年末存货中包括从P公司购进的A商品80件，A商品每件可变现净值为1.4万元。S公司个别财务报表中A商品存货跌价准备的期末余额为48万元。假定P公司和S公司适用的所得税税率均为25%。要求：编制2015年和2016年与存货有关的抵销分录。
- 16.P公司和S公司均采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率均为25％。2015年1月1日，P公司以银行存款购入S公司80％股权，能够对S公司实施控制。2015年S公司从P公司购进400件A商品，购买价格为每件2万元(不合增值税，下同)。P公司A商品每件成本为1．5万元，未计提存货跌价准备。2015年S公司对外销售A商品300件，每件销售价格为2．2万元；2015年年末结存A商品100件。2015年12月31日，A商品每件可变现净值为1．8万元：S公司对A商品计提存货跌价准备20万元。2016年S公司对外销售A商品20件，每件销售价格为1．8万元。2016年12月31日，S公司年末存货中包括从P公司购进的A商品80件，A商品每件可变现净值为1．4万元。S公司个别财务报表中A商品存货跌价准备的期末余额为48万元。要求：编制2015年和2016年合并财务报表中与存货有关的抵销分录。(编制抵销分录时应考虑递延所得税的影响)__________________________________________________________________________________________
- 17.A公司是B公司的母公司。2×19年，A公司向B公司以800万元的销售价格销售甲商品。该批商品成本为600万元，未计提存货跌价准备。至2×19年年末，B公司购进的甲商品当期尚未实现对外销售，对其计提存货跌价准备50万元。2×20年，A公司向B公司以1200万元的销售价格销售乙商品。已知，乙商品成本为850万元，未计提存货跌价准备。2×20年，B公司对外销售甲商品和乙商品共实现销售收入1800万元，销售成本为1520万元（不含存货跌价的转销金额），其中，2×19年度从A公司购进的甲商品本年度全部出售，本年度从A公司购进的乙商品销售60%，另40%形成期末存货，年末其可变现净值为300万元，计提存货跌价准备180万元。假定A、B公司除上述交易的商品外，无其他存货，且未发生其他与存货有关的交易。不考虑其他因素，下列各项关于A公司2×20年度合并财务报表列报的表述中，不正确的是（ ）。选项： A:2×20年度合并资产负债表中存货项目的列报金额为300万元; B:2×20年度合并利润表中营业收入项目的列报金额为1800万元; C:2×20年度合并利润表中营业成本项目的列报金额为1520万元; D:2×20年度合并利润表中资产减值损失项目的列报金额为40万元
- 18.甲公司2017年3月1日结存A商品750件，单位成本为2万元。3月8日购入A商品500件，单位成本为2.2万元；3月10日发出100件，3月20日购入750件，单位成本为2.3万元；3月28日发出500件；3月31日购入500件，单位成本为2.5万元。甲公司采用月末一次加权平均法计算结存A商品的期末材料成本为（ ）万元
- 19. 甲公司为一家商品流通企业,采用毛利率法核算商品成本。2018年1月初,结存商品的成本为1500万元,本月购进商品3800万元,本月销售收入为5000万元,上月该类商品的毛利率为10%,则甲公司本月末结存商品的成本为()万元。 选项： A、 500 B、 800 C、 1000 D、 4500
- 20.甲公司2017年3月1日结存A商品750件，单位成本为2万元。3月8日购入A商品500件，单位成本为2.2万元；3月10日发出100件，3月20日购入750件，单位成本为2.3万元；3月28日发出500件；3月31日购入500件，单位成本为2.5万元。甲公司采用月末一次加权平均法计算结存A商品的期末材料成本为（ ）万元。选项： A:4562; B:4488; C:4237; D:1338
- 21.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。甲公司在2019年5月1日与乙公司签订一项销售合同，合同约定向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为200万元，增值税税额为26万元，商品并未发出，款项已经收到。该批商品成本为160万元。6月1日，签订的补充合同约定，甲公司应于10月31日将所售商品回购，回购价为220万元（不含增值税税额）。不考虑其他因素，则甲公司该项售后回购业务影响2019年度利润总额的金额为（ ）万元。选项： A:20; B:40; C:60; D:0
- 22.财达公司为增值税一般纳税人，购买及销售商品适用的增值税税率为16%，期末存货采用成本与可变现净值孰低计量，2×17年11月20日财达公司与乙公司签订销售合同，由财达公司于2×18年3月20日向乙公司销售甲产品10000台，每台3.04万元，2×17年12月31日财达公司库存甲产品13000台，单位成本2.8万元，2×17年12月31日甲产品的市场销售价格是2.8万元/台。预计销售税费均为0.2万元/台。财达公司于2×18年3月20日向乙公司销售了甲产品10000台，每台的实际售价为3.04万元/台，且没有发生销售税费。财达公司于2×18年4月15日销售甲产品100台，市场销售价格为2.6万元/台，货款均已收到。2×17年年初财达公司已为该批甲产品计提跌价准备200万元。不考虑其他因素，2×17年财达公司应计提的存货跌价准备是（ ）万元。 选项：A、0 B、200 C、400 D、600
