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- 1.在以下销售与收款授权审批关键点控制中你认为未做到恰当控制的是（ ）。 选项： A:在销售发生之前，赊销已经正确审批 B:未经赊销批准的销货一律不准发货 C:销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判 D:对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务， W公司采用集体决策方式
- 2.以下关于企业销售业务的“授权”控制活动中，存在缺陷的是（）。选项： A:在销售发生之前，赊销已经正确审批。; B:未经批准的销货一律不准发货。; C:销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判并签订合同。; D:对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，采用集团决策方式。
- 3.以下关于被审计单位销售业务循环中“授权”控制活动中，存在缺陷的是（ ）。 选项： A:在销售发生之前，赊销已经正确审批 B:未经批准的销售一律不准发货 C:销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判并签订合同 D:对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，采用集体决策方式
- 4.以下关于被审计单位销售业务循环中“授权”控制活动中，存在缺陷的是（ ）。 选项： A:在销售发生之前，赊销已经正确审批 B:未经批准的销售一律不准发货 C:对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，采用集体决策方式 D:销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判并签订合同
- 5.(判断题)根据集团公司内部控制手册，采用赊销方式的销售业务，由销售部门依据信用政策编制赊销方案，并按规定权限审批。 选项： A:正确 B:错误
- 6.【判断题】 根据集团公司内部控制手册，采用赊销方式的销售业务，由销售部门依据信用政策编制赊销方案，并按规定权限审批。(1.0分) 选项： A:正确 B:错误
- 7.在下列销售与收款授权审批关键点控制中,下列内部控制合理的有( )。 选项： A、每月末由独立人员对销售部门的销售记录、发运部门的发运记录和财务部门的销售交易入账情况进行内部核查 B、装运部门在装运之前,应进行独立检验 C、销售部门职员可以兼任信用管理职责对销售客户进行信用调查 D、开具账单部门职员在开具销售发票前,应独立检查是否存在装运凭证和相应的经批准的销售单
- 8. 以下关于销售与收款循环的内部控制中，注册会计师认为与营业收入的发生认定直接相关的是 选项： A、 赊销业务需经信用管理部门审批 B、 仓储部门收到经审批的销售单后才能安排供货 C、 开票人员无权修改系统中已设置好的商品价目清单 D、 财务人员根据销售单、客户签收单和销售发票确认收入
- 9.接受客户订单后，由销售部门的甲职员根据订单编制销售单，交给审批赊销的同部门的乙职员，乙职员在职权范围内进行审批，如果超过职权范围内的赊销业务，全部交给销售部门的经理进行审批。
- 10.销售与收款循内部控制包括（） 选项： A: 批准赊销与销售相互独立 B: 批准赊销与发货开票相互独立 C: 支付货款与记录相互独立 D: 批准坏账与收款、记账相互独立 E: 编制和寄送对账单与收款、记账业务相互独立
- 11.销售与收款内部控制检查的主要内容包括（）。 选项： A、销售与收款交易相关岗位及人员的设置情况 B、销售与收款交易授权批准制度的执行情况 C、销售的管理情况 D、收款的管理情况 E、销售退回的管理情况
- 12.(多选题)销售与收款不相容岗位至少应当包括( )。 选项： A: 销售业务经办与发票开具管理 B: 坏账准备的计提与审批 C: 销货货款的确认回收与相关会计记录 D: 客户信用管理与销售合同协议的审批、签订
- 13.(多选题， 3.3 分)销售与收款不相容岗位至少应当包括( )。 选项： A: 客户信用管理与销售合同协议的审批、签订 B: 销货货款的确认回收与相关会计记录 C: 销售业务经办与发票开具管理 D: 坏账准备的计提与审批
- 14.下列与销售交易相关的内部控制中，针对营业收入的发生认定最应当测试的是（ ）。 选项： A:信用管理部门的员工在收到销售部门的销售单后，应将销售单与该客户已被授权的赊销信用额度以及至今尚欠的账款余额加以比较 B:财务人员根据核对一致的销售合同、客户签收单、销售发票、销售单、发运凭证等编制记账凭证并确认销售收入 C:销售发票连续编号 D:现金折扣需经过适当的授权批准
- 15.销售与收款业务不相容岗位至少包括(） 选项： A:客户信用管理与销售合同或协议的审批、签订 B:销售合同或协议的审批、签订与办理发货 C:销售货款的确认、回收与相关会计记录 D:销售退回货品的验收、处置与相关会计记录 E:销售业务经办与发票开具、管理
- 16.赊销的批准由（ ）根据赊销政策和以授权给顾客的信用额度来进行。 选项： A、会计部门。 B、仓库部门。 C、信用管理部门。 D、销售部门。
- 17.下列与销售交易相关的内部控制中，针对营业收入的发生认定最应当测试的是（ ）。选项： A:信用管理部门的员工在收到销售单管理部门的销售单后，应将销售单与该客户已被授权的赊销信用额度以及至今尚欠的账款余额加以比较; B:财务人员根据核对一致的销售合同、客户签收单和销售发票、销售单、发运凭证等编制记账凭证并确认销售收入; C:销售发票连续编号; D:现金折扣需经过适当的授权批准
- 18.赊销的批准由()根据赊销政策和已授权给顾客的信用额度来进行。 选项： A、会计部门 B、仓库部门 C、信用管理部门 D、销售部门
- 19. 针对被审计单位销售交易的业务流程，下列说法中恰当的是（ ）。选项： A: 批准赊销信用——接受客户订购单——根据销售单编制发运凭证并供货——开具销售发票——按销售单及发运凭证装运货物 B: 批准赊销信用——接受客户订购单——根据销售单编制发运凭证并供货——按销售单及发运凭证装运货物——开具销售发票 C: 接受客户订购单——批准赊销信用——开具销售发票——根据销售单编制发运凭证并供货——按销售单及发运凭证装运货物 D: 接受客户订购单——批准赊销信用——根据销售单编制发运凭证并供货——按销售单及发运凭证装运货物——开具销售发票
- 20.审计人员了解到甲公司在收到客户订货的要求后，销售人员会首先检查有无相关记录，确定有无缺货情况，并将顾客的订货要求提交信用部门审批部门，在确认不存在情况并得到信用审批部门的批准后，销售人员编制销售单，并发送发运部门准备发货。 5“资料5”中，审计人员为确定甲公司是否在发货之前对顾客的信用状况进行了审查，应当实施的控制测试为： 选项： A:追踪一笔发货业务的处理流程 B:检查销售单上信用审批部门的审批签字 C:要求甲公司填写发货环节的内部控制调查表 D:重新编制应收账款账龄分析表
- 21. 赊销的批准由（ ）信用管理部门根据赊销政策和已授权给顾客的信用额度来进行。 选项： A、 会计部门 B、 仓库部门 C、 信用管理部门 D、 销售部门
