甲、乙公司均为增值税一般纳税人，2018年1月甲公司向乙公司销售一批产品，应收取价款为133万元，增值税税额为22.61万元，甲公司支付销货运费2.22万元，代乙公司垫付产品保险费3.5万元，则甲公司应收账款的入账金额为（）万元。
选项：
A:155.61
B:159.11
C:161.33
D:157.83
发布时间：2024-04-02 14:34:52
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甲、乙公司均为增值税一般纳税人，2018年1月甲公司向乙公司销售一批产品，应收取价款为133万元，增值税税额为22.61万元，甲公司支付销货运费2.22万元，代乙公司垫付产品保险费3.5万元，则甲公司应收账款的入账金额为（）万元。
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- 1.甲、乙公司均为增值税一般纳税人，2017年1月甲公司向乙公司销售一批产品，应收取价款为133万元，增值税为22.61万元，甲公司支付销货运费2.22万元，代乙公司垫付产品保险费3.5万元，则甲公司应收账款的入账金额为（ ）万元。选项： A:155.61; B:159.11; C:161.33; D:157.83
- 2.甲公司为增值税一般纳税人，向乙公司销售商品一批，商品价款20万元、增值税税额2.6万元;以银行存款支付代垫运费1万元、增值税税额0.09万元，上述业务均已开具增值税专用发票，全部款项尚未收到。不考虑其他因素，甲公司应收账款的入账金额为（ ）万元。选项： A:21 B:22.6 C:23.69 D:20
- 3.甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2016年10月6日甲公司与乙公司签订委托代销合同，委托乙公司代销商品2000件。协议价为每件（不含增值税）0.05万元，每件成本为0.03万元，代销合同规定，乙公司按每件0.05万元的价格销售给顾客，甲公司按售价的5%向乙公司支付手续费，每季末结算。2016年10月7日发出商品。 2016年12月31日收到乙公司开来的代销清单，注明已销售代销商品1600件，甲公司给乙公司开具增值税专用发票，未收到货款。2016年甲公司委托乙公司代销业务确认的营业利润为（ ）。 选项：A．80万元B．100万元C．28万元 D．12万元
- 4.甲公司为增值税一般纳税人，本年1月接受小规模纳税人乙公司的安装服务，支付款项5.15万元（含增值税），乙公司开具一张增值税普通发票，票面金额为5.15万元。请对其进行纳税筹划。 选项： A、甲公司从小规模纳税人乙公司取得增值税普通发票。 B、甲公司要求乙公司开具增值税专用发票。
- 5.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。甲公司于2022年4月委托乙商店代销A产品1 000件，代 销价款总额400万元。当年12月20日收到乙商店交来的代销清单，列明已销售代销的A产品800件，甲公司收到代销清单时向乙商店开具增值税专用发票。乙商店按代销价款的10%收取手续费，甲公司对消费者承担商品的主要责 任。该批产品的实际成本为250万元。则甲公司2022年应确认的销售收入为（ ）万元。选项： A:400 B:320 C:288 D:200
- 6.甲公司与乙公司订立了一份总货款额为20万元的设备供货合同，合同约定的违约金为货款总值的10％，同时甲公司向乙公司给付定金5000元，后乙公司违约，给甲公司造成损失2万元，乙公司应依法向甲公司支付万元
- 7. 甲、乙公司均为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。2014年10月6日，甲公司与乙公司签订委托代销合同，委托乙公司代销商品1000件。协议价为每件(不含增值税)0.05万元，每件成本为0.03万元，代销合同规定，乙公司按0.05万元的价格销售给顾客，甲公司按售价的5%向乙公司支付手续费，每季末结算。2014 年10月7日发出商品。2011年12月31日收到乙公司开来的代销清单，注明已销售代销商品800件，甲公司给乙公司开具增值税专用发票，未收到货款。则甲公司委托代销业务2014年的营业利润为（ ）万元。 选项： A:40 B:50 C:14 D:6
- 8.甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人。2019年9月1日，甲公司与乙公司签订了一份不可撤销的销售合同，双方约定，2020年1月10日，甲公司应按每台52万元的价格向乙公司提供A产品6台。2019年12月31日，甲公司A产品的账面价值（成本）为280万元，数量为5台，单位成本为56万元；A产品的市场销售价格为50万元/台。销售5台A产品预计发生销售费用及税金为10万元。合同价格和市场销售价格均为不含税价格。2019年12月31日，甲公司结存的5台A产品的账面价值为（ ）万元。 选项： A:280 B:250 C:260 D:270
- 9.甲公司应收乙公司账款600万元，双方协议进行债务重组，甲公司同意乙公司以其自产的小轿车抵偿部分债务，其余欠款延期一年清偿。小轿车的双方协议价（与公允价值一致）为200万元，账面成本为160万元，适用的增值税税率为13%。该应收账款在债务重组日的公允价值为580万元。下列说法中正确的有（）。选项： A:重组后甲公司应确认的新的金融资产金额为374万元; B:甲公司受让的小轿车的入账价值为180万元; C:甲公司应计入当期损益的金额为-20万元; D:乙公司应计入当期损益的金额为66万元
- 10.甲公司以一辆汽车换入乙公司的一台设备。甲公司汽车的账面原价为30万元，已提折旧11万元，乙公司的设备账面价值为25万元，甲公司汽车和乙公司设备的公允价值均无法合理确定，甲公司另向乙公司支付补价2万元。假定不考虑其他因素，甲公司应确认的损益为（）。 选项： A、19万元 B、0 C、6万元 D、25万元
- 11.甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，2015年9月3日，甲公司与乙公司签订了一份不可撤销的销售合同，双方约定，2016年1月20日，甲公司应按每台52万元的价格向乙公司提供A产品6台。2015年12月31日，甲公司A产品的账面价值（成本）为280万元，数量为5台，单位成本为56万元。2015年12月31日，A产品的市场销售价格为50万元/台。销售5台A产品预计发生销售费用及税金为10万元。2015年12月31日，甲公司结存的5台A产品的账面价值为（）万元。 选项： A、280 B、250 C、260 D、270
- 12.甲公司为增值税一般纳税人，2017年2月3日从乙公司购入A材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税额为34万元。购入A材料的过程中发生相关运费2万元，增值税税额为0.22万元，保险费4万元，材料入库前发生挑选整理费10万元。则甲公司购入A材料的成本为()万元。 A.206B.216C.226D.234
- 13.甲有限责任公司为增值税一般纳税人，2016年初，收到乙公司投入设备注明的价款120万元，增值税15.6万元，合同约定设备的价款120万元（假设与公允价值相同），甲公司收到乙公司投资后注册资金共1 000万元，乙公司占10%的份额，要求编制会计分录。
- 14.2020年1月1日，甲公司与乙公司进行债务重组，重组日甲公司应收乙公司账款账面余额为500万元，已提坏账准备40万元，其公允价值为470万元，乙公司以持有A公司20%股权抵偿上述账款，该项股权投资的账面价值为420万元，公允价值为500万元。甲公司为取得该项股权投资支付直接相关费用3万元，取得该项股权投资后，甲公司对A公司能够施加重大影响。假定不考虑其他因素。要求：写出甲公司和乙公司的会计分录。
- 15.甲公司为增值税一般纳税人，2018年1月25日以其拥有的一项非专利技术与乙公司生产的一批商品交换。交换日，甲公司换出非专利技术的成本为80万元，累计摊销为15万元，未计提减值准备，公允价值无法可靠计量；换入商品的账面成本为72万元，未计提跌价准备，公允价值为100万元，增值税额为16万元，甲公司将其作为存货；甲公司另收到乙公司支付的30万元现金。不考虑其他因素，甲公司对该交易应确认的收益为（ ）。选项： A:0 B:21万元 C:64万元 D:81万元
- 16.李某为甲股份公司的董事长。赵某为乙股份公司的董事长。甲公司持有乙公司60％的股份。甲、乙公司的下列行为中，公司法不予禁止的是( )。A、乙公司向李某提供200万元购房借款B、甲公司向赵某提供200万元购房借款C、甲公司向李某提供200万元购房借款D、乙公司向赵某提供200万元购房借款
- 17.2020年1月1日，甲公司与乙公司进行债务重组，重组日甲公司应收乙公司账款账面余额为200万元，已提坏账准备10万元，其公允价值为180万元，乙公司以持有A公司3%股权抵偿上述账款，该项股权投资的账面价值为120万元，公允价值为170万元。甲公司为取得该项股权投资支付直接相关费用1万元，取得该项股权投资后，甲公司将其作为交易性金融资产核算。假定不考虑其他因素。要求：写出甲公司和乙公司的会计分录。
- 18.甲公司是乙公司的母公司。2017年（合并当年）末，甲公司应收乙公司账款200万元；2018年末，甲公司应收乙公司账款600万元。甲公司对所有债权均按5%计提坏账准备。2019年末，甲公司应收乙公司账款500万元。不考虑所得税等其他相关因素的影响。要求：就2017年和2018年内部应收账款及坏账准备编制相关抵销分录（单位：万元）。
