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相关试题
- 1.甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人，2023年7月发生如下业务： （1）购进一批PU材料，增值税专用发票注明价款为10万元，增值税1.3万元，委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付加工费2万元，增值税0.26万元；乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。 （2）将委托加工收回的球包批发给代理商，收到不含税价款28万元。 （3）购进一批碳素材料，增值税专用发票注明价款150万元，增值税19.5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费30万元，增值税3.9万元。 （4）委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售，收到不含税价款300万元，尚有20%留存仓库。 其他材料：本题所涉增值税税率为13%，高尔夫球及球具消费税税率为10%。 要求：根据上述资料，回答或计算如下问题。 （1）计算乙企业应代收代缴的消费税。 （2）根据上述资料（2），甲企业是否需要缴纳消费税，请说明理由。 （3）计算甲企业销售高尔夫球杆应缴的消费税。 （4）计算甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴的消费税。 （5）计算甲企业当月应缴的增值税。
- 2.甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人，2012年8月发生以下业务：(1)购进一批聚氨酶(PU)材料，增值税专用发票注明价款10万元、增值税款1.7万元；委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税款0.34万元。(2)将委托加工收回的球包批发给代理商，收到不含税价款28万元。(3)购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款150万元，增值税税款25.5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费30万元、增值税税款5.1万元。(4)委托加工收回的高尔夫球杆当月全部销售，收到不含税款300万元。(注：以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证) 甲企业当月应缴纳的增值税税额是______万元。 选项： A、23.12 B、32.64 C、50.63 D、55.76
- 3.甲企业为高尔夫球及球具生产厂家,是增值税一般纳税人,2019年1月发生以下业务:(1)购进一批PU材料,增值税专用发票注明价款10万元、增值税款1.6万元,委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包,支付加工费2万元、增值税税款0.32万元;乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个;(2)将委托加工收回的球包批发给代理商,收到不含税价款28万元;(3)购进一批碳素材料、钛合金,增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款24万元,委托丙企业将其加工成高尔夫球杆,支付加工费用30万元、增值税税款4.8万元。(4)委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售,收到不含税款300万元,尚有20%留存仓库。(其他相关资料:高尔夫球及球具消费税税率为10%,以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证) 要求:根据上述资料,按序号回答下列问题,每问需要计算出合计数。(1)计算乙企业应已代收代缴的消费税(2)计算甲企业批发球包应缴纳的消费税(3)计算甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税(4)计算甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税(5)计算甲企业当月应缴纳的增值税。
- 4.甲企业为高尔夫球和球具生产厂家，是增值税一般纳税人，2011年10月发生以下业务：1)购进一批PU材料，增值税专用发票注明价款10万元、增值税款1.7万元，委托乙企业将其加工成100 个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款0.34万元；乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万 元/个。2)将委托加工收回的球包批发给代理商，收到不含税价款28万元。3)购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款25.5万元，委托丙企业 将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款5万元。4)委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售，收到不含税款300万元，尚有20%留存仓库。5)主管税务机关在11月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，丙企 业未履行代收代缴消费税义务。高尔夫球及球具消费税税率为10%,以上取得增值税专用发票已通过税务认证。根据上述资料，计算：1)计算乙企业应已代收代缴的消费税；2)计算甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税；3)计算甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税；4)计算甲企业当月应缴纳的增值税。
- 5.甲企业为高尔夫球及球具生产厂家， 是增值税一般纳税人， 2019年8月发生以下业务： #（1）购进一批PU材料，增值税专用发票注明价款10万元、增值税款1.3万元，委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付不含增值税加工费2万元；乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。 #（2）将委托加工收回的球包全部批发给代理商，收到不含税价款28万元。#（3）购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款150万元、 增值税税款 19.5万元， 委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、 增值税税款3.9万元，取得增值税专用发票。 #（4）委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售，收到不含税款300万元，尚有20%留存仓库。 #（5）主管税务机关在6月初对甲企业进行税务检查时发现， 乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，丙企业未履行代收代缴消费税义务。 #（其他相关资料：高尔夫球及球具的消费税税率为10%） 要求： 根据上述资料，按序号回答下列问题。 如有计算， 每问需要计算出合计数。#（1）计算业务（1）乙企业应代收代缴的消费税。 #（2）计算业务（2）甲企业批发球包应缴纳的消费税。 #（3）计算甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税。 #（4）计算甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税。#（5）主管税务机关对丙企业未代收代缴消费税的行为应如何处理？
- 6.甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人，2014年10月发生以下业务：(1)购进一批PU材料，增值税专用发票注明价款10万元、增值税款1.7万元，委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款0.34万元；乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。(2)将委托加工收回的球包批发给代理商，收到不含税价款28万元。(3)购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款25.5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款5.1万元，取得增值税专用发票。(4)委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售，收到不含税款300万元，尚有20％留存仓库。（其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10％，平均成本利润率为10%，以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证）要求：根据上述资料，回答下列问题。(1)计算乙企业应代收代缴的消费税。(2）计算甲企业批发球包应缴纳的消费税。(3)计算甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税。(4)计算甲企业当月应缴纳的增值税。注意：委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方将收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税；委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。
- 7.甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。2010年10月发生以下业务： (1)购进一批材料，增值税专用发票注明价款10万元、增值税税款1.7万元，委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款0.34万元；乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。 (2)将委托加工收回的球包批发给代理商，收到不含税价款28万元。 (3)购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款25.5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款5.1万元。 (4)委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售，收到不含税价款300万元，尚有20%留存仓库。 (5)主管税务机关在11月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，丙企业未履行代收代缴消费税义务。 (其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证。) 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 (1)计算乙企业应已代收代缴的消费税。 (2)计算甲企业批发球包应缴纳的消费税。 (3)计算甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税。 (4)计算甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税。 (5)计算甲企业当月应缴纳的增值税。 (6)主管税务机关对丙企业未代收代缴消费税的行为应如何处理
- 8.甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人，2011年10月发生以下业务： (1)购进一批PU材料，增值税专用发票注明价款10万元、增值税税款1.7万元，委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款0.34万元；乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。 (2)将委托加工收回的球包批发给代理商，收到不含税价款28万元。 (3)购进一批碳素材料、钛合金，增值税号用发票注明价款150万元、增值税税款25.5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款5.1万元。(4)委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售，收到不含税款300万元，尚有20%留存仓库。 (5)主管税务机关在11月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，丙企业未履行代收代缴消费税义务。 (其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证) 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需要计算出合计数。 (1)计算乙企业应代收代缴的消费税。 (2)计算甲企业批发球包应缴纳的消费税。 (3)计算甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税。 (4)计算甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税。 (5)计算甲企业当月应缴纳的增值税。 (6)主管税务机关对丙企业未代收代缴消费税的行为应如何处理
- 9.甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。2019年10月购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款19.5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款3.9万元，取得增值税专用发票。丙企业未履行代收代缴消费税义务。委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售，收到不含税价款300万元，尚有20%留存仓库。甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税为_______________万元。计算结果不保留小数。
- 10.计算题： 甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。2010年10月发生以下业务： (1)购进一批Pu材料，增值税专用发票注明价款l0万元、增值税税款l.7万元，委托乙企业将其加工成l00个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款0.34刀兀;乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。 (2)将委托加工收回的球包批发给代理商，收到不含税价款28万元。 (3)购进～批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款l50万元、增值税税款25•5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款5.1万元。 (4)委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售，收到不含税价款300万元，尚有20%留存仓库。 (5)主管税务机关在11月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，丙企业未履行代收代缴消费税义务。(其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为l0%，以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证) 要求： 根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 (1)计算乙企业应已代收代缴的消费税。 (2)计算甲企业批发球包应缴纳的消费税。 (3)计算甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税。 (4)计算甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税。 (5)计算甲企业当月应缴纳的增值税。 (6)主管税务机关对丙企业未代收代缴消费税的行为应如何处理?
- 11.3 甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，为增值税一般纳税人。2021年11月发生以下业务：（1）购进一批皮革材料，增值税专用发票注明价款10万元、增值税税款1.3万元，委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款0.26万元；乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。（2）将委托加工收回的100个高尔夫球包全部批发销售给代理商，收到不含税价款28万元。（3）购进一批碳素钢材料，增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款19.5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款3.9万元。丙企业无同类在售产品。（4）主管税务机关在11月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，但丙企业未按规定履行代收代缴消费税义务。（5）将委托加工收回的高尔夫球杆的80%在当月销售，收到不含税价款300万元，尚有20%留存仓库。（其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%。）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算乙企业已代收代缴的消费税。（2）计算甲企业批发球包应缴纳的消费税。（3）说明主管税务机关对丙企业未代收代缴消费税行为的处理。（4）计算甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税。（5）计算甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税。
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12.【例3-4】甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人，2021年10月发生以下业务：
(1)购进一批PU材料，增值税专用发票注明价款10万元、增值税1.3万元，委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税0.26万元；乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。
(2)将委托加工收回的球包批发给代理商，收到不含税价款28万元。
(3)购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款150万元、增值税19.5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费30万元、增值税3.9万元。
(4)委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售，收到不含税价款300万元，尚有20%留存仓库。
(5)主管税务机关在11月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，丙企业未履行代收代缴消费税义务。
高尔夫球及球具消费税税率为10%，以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证。要求：回答下列问题，如有计算，每问需要计算出合计数：
(1)计算乙企业应代收代缴的消费税。
(2)计算甲企业批发球包应缴的消费税。
(3)计算甲企业销售高尔夫球杆应缴的消费税。
(4)计算甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴的消费税。
(5)计算甲企业当月应缴的增值税。
- 13.甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。2019年10月购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款19.5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款3.9万元，取得增值税专用发票。丙企业未履行代收代缴消费税义务。委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售，收到不含税价款300万元，尚有20%留存仓库。甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税为_______________万元。
- 14.甲企业为高尔夫球及球具生产厂家,是增值税一般纳税人,20XX年10月发生以下业务:(1)购进一批PU材料,增值税专用发票注明价款10万元、增值税款1.7万元,委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包,支付加工费2万元、增值税税款0.34万元;乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。(2)将委托加工收回的球包批发给代理商,收到不含税价款28万元。(3)购进一批碳素材料、钛合金,增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款25.5万元,委托丙企业将其加工成高尔夫球杆,支付加工费用30万元、增值税税款5.1万元,取得增值税专用发票。(4)委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售,收到不含税款300 %留存仓库。20万元,尚有.读书破万卷 下笔如有神 https://bgk-photo.cdn.bcebos.com/d1160924ab18972bc44ef5aaf6cd7b899e510a5d.jpg(其他相关资料:高尔夫球及球具消费税税率为10%,平均成本利润率为10%,以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证)要求:根据上述资料,回答下列问题。(1)计算乙企业应代收代缴的消费税。(2)计算甲企业批发球包应缴纳的消费税。(3)计算甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税。(4)计算甲企业当月应缴纳的增值税。注意:委托加工的应税消费品,受托方在交货时已代收代缴消费税,委托方将收回的应税消费品,以不高于受托方的计税价格出售的,为直接出售,不再缴纳消费税;委托方以高于受托方的计税价格出售的,不属于直接出售,需按照规定申报缴纳消费税,在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。
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15.
年9月有关经营情况如下:
进口聚氨酯面料一批,海关核定的关税完税价格6万元,缴纳关税0.39万元，取得海关进口增值税专用缴款书注明税款 0.8307万元。
将进口的聚氨酯面料委托乙企业加工高尔夫球包100个，支付加工费2万元，取得的增值税专用发票上注明的税额 0.26 万元。乙企业当月同类高尔夫球包不含增值税售价0.18万元/个。
将委托乙企业加工的100个高尔夫球包收回后全部销售给某代理商，不含增值税销售额为28万元，支付运费，取得增值税专用发票上注明的税额为 0.3 万元。
当月购进生产设备取得的增值税专用发票上注明的税额为 0.85 万元。 已知:增值税税率为13%;高尔夫球及球具的消费税税率为10%。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
- 16.甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人， 2015年 10 月购进一批碳素材料、 钛合金，增值税专用发票注明价款 150万元、 增值税税款 25.5 万元、 发生运费 2 万元；委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用 30 万元、 增值税税款 5.1 万元。消费税税率为 10%.则丙企业代收代缴的消费税是（ ）万元。 选项： A: 19 B: 20.22 C: 19.29 D: 21丙企业代收代缴的消费税=（150+2+30） /（1-10%） *10%=？
