50 某生产企业为增值税一般纳税人,其生产的货物适用13%增值税税率。2021年11月该企业的有关生产经营业务如下:(1)销售甲产品给某大商场,开具了增值税专用发票,取得不含税销售额80万元;销售甲产品的同时提供送货运输服务取得收入5.65万元。(2)销售乙产品,开具了增值税普通发票,取得价税合计金额为22.6万元。(3)将自产的一批应税新产品用于本企业集体福利项目,成本价为20万元,该新产品无同类产品市场销售价格,国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。(4)销售2016年10月购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆,开具增值税专用发票,上面注明的每辆销售额1万元。(5)购进货物取得增值税专用发票,上面注明的货款金额60万元、税额7.8万元;另外支付购货的运输费用6万元,取得运输公司开具的增值税专用发票,上面注明的税额0.54万元。(6)从农产品经营者(小规模纳税人)购进农产品一批(不适用进项税额核定扣除办法),在当月领用了80%作为生产货物的原材料,取得的增值税专用发票上注明的金额为30万元,税额为0.9万元,同时支付给运输公司的运费5万元(不含增值税),取得运输部门开具的增值税专用发票,上面注明的税额为0.45万元。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。(7)当月租入商用楼房一层,取得对方开具的增值税专用发票上注明的税额为5.22万元。该楼房的1/3用于工会的集体福利项目,其余为企业管理部门使用。其他相关资料:以上相关票据均符合税法的规定。要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。(1)计算销售甲产品的销项税额。(2)计算销售乙产品的销项税额。(3)计算自产自用新产品的销项税额。(4)计算销售使用过的摩托车的增值税额。(5)计算当月允许抵扣进项税额。(6)该企业10月合计应缴纳的增值税税额。
发布时间:2024-04-18 19:48:15