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- 1.甲企业为增值税一般纳税人，2017年12月初库存烟丝不含增值税买价5万元，本月外购烟丝不含税买价40万元，月末库存烟丝不含税买价10万元，领用的烟丝全部用于连续生产卷烟，下列计算甲企业本月准予扣除的外购烟丝已缴纳的消费税的列式中正确的是______。 选项： A:（5+40） ×30%=13.5（万元） B:40×30%=12（万元） C:（5+40-10）×30%=10.5（万元） D:（40-10） ×30%=9（万元）
- 2.甲企业为增值税一般纳税人，2017年12月初库存烟丝不含增值税买价5万元，本月外购烟丝不含税买价40万元，月末库存烟丝不含税买价10万元，领用的烟丝全部用于连续生产卷烟，下列计算甲企业本月准予扣除的外购烟丝已缴纳的消费税的列式中正确的是（ ）。A、（5 40）×30%=13.5（万元）B、40×30%=12（万元）C、（5 40-10）×30%=10.5（万元）D、（40-10）×30%=9（万元）
- 3.[单选题]甲企业为增值税一般纳税人，2017年12月初库存烟丝不含增值税买价5万元，本月外购烟丝不含税买价40万元，月末库存烟丝不含税买价10万元，领用的烟丝全部用于连续生产卷烟，下列计算甲企业本月准予扣除的外购烟丝已缴纳的消费税的列式中正确的是()。 A （5+40）×30%=13.5（万元） B 40×30%=12（万元） C （5+40-10）×30%=10.5（万元） D （40-10）×30%=9（万元）
- 4.甲企业为增值税一般纳税人，2017年12月初库存烟丝不含增值税买价5万元，本月外购烟丝不含税买价40万元，月末库存烟丝不含税买价10万元，领用的烟丝全部用于连续生产卷烟，下列计算甲企业本月准予扣除的外购烟丝已缴纳的消费税的列式中正确的是（ ）。（2018年） 选项： A:（5+40）×30%=13.5（万元） B:40×30%=12（万元） C:（5+40-10）×30%=10.5（万元） D:（40-10）×30%=9（万元）
- 5.【消费税·】甲企业为增值税一般纳税人，年12月初库存烟丝不含增值税买价5万元，本月外购烟丝不含税买价40万元，月末库存烟丝不含税买价10万元，领用的烟丝全部用于连续生产卷烟，下列计算甲企业本月准予扣除的外购烟丝已缴纳的消费税的列式中正确的是（）。（2018年）A．（5 40）×30%=13.5（万元）B．40×30%=12（万元）C．（5 40-10）×30%=10.5（万元）D．（40-10）×30%=9（万元）
- 6.甲企业为增值税一般纳税人,2017年12月初库存烟丝不含增值税买价5万元,本月外购烟丝不含税买价40万元,月末库存烟丝不含税买价10万元,领用的烟丝全部用于连续生产卷烟,下列计算甲企业本月准予扣除的外购烟丝已缴纳的消费税的列式中正确的是( )。(2018年)A．（5 40）×30%=13.5（万元）B．40×30%=12（万元）C．（5 40-10）×30%=10.5（万元）D．（40-10）×30%=9（万元）
- 7.甲企业为增值税一般纳税人,2017年12月初库存烟丝不含增值税买价5万元,本月外购烟丝不含税买价40万元,月末库存烟丝不含税买价10万元,领用的烟丝全部用于连续生产卷烟。根据消费税法律制度的规定,甲企业本月准予扣除的外购烟丝已缴纳的消费税的下列计算中,正确的是。(2018年)
- 8.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2013年9月生产经营情况如下：（1）月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库。（2）本月生产领用外购已税烟丝400万元。（3）生产卷烟1500箱（标准箱），全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票。（4）销售外购已税烟丝，开具普通发票注明价款50万元。（提示：烟丝消费税税率为30%；卷烟消费税定额税率为每箱150元，比例税率为56%。）要求：根据上述资料，分析回答下列小题。甲公司为酒店提供装饰劳务应缴纳的营业税为（）万元。 选项：A：12B：24C：84D：108
- 9.某烟厂为增值税一般纳税人，2006年10月委托某烟丝加工厂(小规模纳税人)加工一批烟丝，烟厂提供烟叶，价值10万元，烟丝加工厂收取加工费2万元，另收取辅助材料款1万元。烟丝加工厂已按照有关规定代扣代缴消费税。烟厂收回烟丝后，将其中的30%直接对外销售，取得销售收入6万元，60%继续进行加工，用于生产卷烟。本月该烟厂销售卷烟40标准箱，取得不含税销售收入50万元，该牌号规格卷烟的调拨价格为每标准箱 13 000元。该烟厂期初库存的委托加工烟丝为0。要求：计算该卷烟厂应该缴纳的消费税。
- 10.某烟厂为增值税一般纳税人，2006年10月委托某烟丝加工厂(小规模纳税人)加工一批烟丝，烟厂提供烟叶，价值10万元，烟丝加工厂收取加工费2万元，另收取辅助材料款1万元。烟丝加工厂已按照有关规定代扣代缴消费税。烟厂收回烟丝后，将其中的30%直接对外销售，取得销售收入6万元，60%继续进行加工，用于生产卷烟。本月该烟厂销售卷烟40标准箱，取得不含税销售收入50万元，该牌号规格卷烟的调拨价格为每标准箱 13 000元。该烟厂期初库存的委托加工烟丝为0。 要求：计算该卷烟厂应该缴纳的消费税。
- 11.【计算题】甲企业为卷烟生产企业,主要生产 A 牌卷烟,乙企业为烟丝生产企业,丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人, 2019 年 7 月发生以下业务: ( 1 )甲企业将账面成本为 57.52 万元的烟叶发往乙企业加工成烟丝,乙企业开具增值税专用发票,注明加工费和辅助材料分别为 1 万元和 0.3 万元,乙企业无同类烟丝售价,已经履行了代收代缴消费税的义务。甲企业委托某运输企业将烟丝运回,取得增值税专用发票,注明运费 0.15 万元。甲企业期初无库存烟丝。 ( 2 )甲企业将收回烟丝的 25% 用于销售,开具增值税专用发票,注明金额 30 万元,剩余部分本月已全部用于生产卷烟。 ( 3 )甲企业生产 A 牌卷烟 80 箱销售给丙批发企业,开具增值税专用发票,注明金额 200 万元;甲企业将 2 箱 A 牌卷烟无偿赠送客户。 ( 4 )丙批发企业将 20 箱 A 牌卷烟批发给卷烟二级批发商,开具增值税专用发票注明销售额 80 万元; 30 箱批发给零售商,开具增值税专用发票注明销售额 150 万元。 已知:烟丝的消费税税率为 30% ;甲类卷烟和乙类卷烟的消费税比率税率分别为 56%
- 12.( 只做好题3.33计算题 )甲烟草专卖生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人，2022年11月发生下列业务： (1)甲企业将成本为120万元的烟叶发往乙企业委托加工成为烟丝。取得的增值税专用发票上注 明的加工费20万元(含代垫辅料费用2万元)。烟丝当月加工完成，甲企业将烟丝全部收回并连续生产 为A牌号卷烟250箱，当月销售80%(假设期初和期末烟丝库存均为0)。收回时乙企业已经代收代缴消 费税。销售情况如下：①采取直接收款方式销售A牌号卷烟给某卷烟批发企业100箱，每箱不含税售价为13 000元。②以分期收款方式销售A牌号卷烟80箱，合同约定每箱不含税销售额15 000元，11月28日收取货款 的70%，12月28日收取货款的30%。当月货款尚未收到。③赠送给客户20箱卷烟。 (2)领用成本为500万元的自产烟丝连续生产B牌号卷烟。 (3)甲企业将成本为200万元的烟叶发往丙企业委托加工成为烟丝。取得的增值税专用发票上注 明的加工费30万元，增值税3.9万元。烟丝当月加工完成，甲企业将烟丝全部收回直接对外出售。当月 销售收回的10%，取得不含税售价为40万元。收回时丙企业未代收代缴消费税。 (其他相关资料：已知甲类卷烟消费税税率为56%加0 .003元/支，乙类卷烟消费税税率为36%加 0 .003元/支，卷烟批发环节税率为11%加0 .005元/支，烟丝的消费税税率为30%，上述业务均无受托方 同类消费品销售价格。)要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 (1)计算乙企业应代收代缴的消费税。 (2)计算乙企业应缴纳的增值税。 (3)说明丙企业未代收代缴消费税，依据《税收征收管理法》应如何处理？ (4)计算业务(3)甲企业应补缴的消费税。 (5)计算甲企业当月销售卷烟应缴纳的消费税。
- 13.某市一卷烟生产企业（甲企业）为增值税一般纳税人，2016年11月有关经营情况如下：（1）甲企业从国外进口烟丝一批，已知该批烟丝关税完税价格为120万元，按规定应缴纳关税90万元，烟丝的消费税税率为30％。入关后运抵甲企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费6万元、税额0.66万元。（2）甲企业向农业生产者收购烟叶一批，收购凭证上注明的收购价款800万元，并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补贴；支付不含税运输费用10万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，烟叶当期验收入库。（3）将收购的烟叶全部运往位于县城的乙企业加工烟丝，加工厂收取不含增值税的加工费50万元（含代垫辅料不含税价款20万元），并开具增值税专用发票。烟丝加工后委托某小规模纳税人运回甲公司，支付价税合计8万元，取得运输公司开具的货运增值税普通发票。（4）生产领用本月进口的全部烟丝和委托加工收回烟丝的80％，生产卷烟1100标准箱（每标准条200支，调拨价格均大于70元）。（5）甲企业销售卷烟400箱给同市丙批发企业，开具的增值税专用发票注明销售额1200万元、增值税204万元，由于货款收回及时给了批发企业2％的现金折扣；批发企业当月售出280箱，取得不含增值税的价款1000万元。（6）甲企业经专卖局批准，销售给各卷烟专卖店300箱，取得不含税销售收入900万元，支付销货不含税运输费用15万元，取得运输公司开具的货运增值税专用发票；取得专卖店购买卷烟延期付款的补贴收入23.4万元，已向对方开具了普通发票。（注：生产环节卷烟消费税比例税率56％、定额税率150元/箱；烟丝消费税比例税率30％；批发环节卷烟消费税比例税率11％、定额税率250元/箱；相关票据已通过主管税务机关认证）要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。1）计算甲企业进口烟丝应缴纳的增值税和消费税。
- 14.甲企业为一小型卷烟生产企业（增值税一般纳税人）， 2019年8月有关经营情况如下：（1）委托某烟丝加工厂（小规模纳税人）加工一批烟丝，甲企业提供的烟叶在委托加工合同上注明成本80万元。烟丝加工完，甲企业提货时，加工厂收取不含税加工费12.35万元，并代收代缴了烟丝的消费税。（2）甲企业将这批加工收回的烟丝10%对外直接销售，取得不含税收入14万元；另60%当月用于生产A型卷烟，30%当月用于生产雪茄烟。（3）销售A型卷烟100箱（每箱250条），每条200支，实际收取不含税销售款项160万元，同牌号规格标准条包装卷烟的最低计税价格是75元。（4）销售雪茄烟30箱，取得不含税销售收入63万元，由于货款收回及时给予2％（按不含税售价计算）的折扣；用10箱雪茄烟抵偿所欠债务20万元，当期同类雪茄烟不含税平均售价为2.1万元/箱，不含税最高售价为2.5万元/箱。（烟丝的消费税税率为30%，卷烟消费税定额税率：每标准箱150元，比例税率：每标准条对外调拨价格在70元以下的为36%，70元（含）以上的为56%，雪茄烟的消费税税率为36%）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）计算受托方应代收代缴的消费税。 （2）计算3月甲卷烟生产企业销售烟丝应缴纳的消费税。 （3）计算3月甲卷烟生产企业销售A型卷烟应缴纳的消费税。 （4）计算3月甲卷烟生产企业销售雪茄烟应缴纳的消费税。
- 15.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年11月发生如下经济业务： （1）从烟农处购进一批烟叶，收购价款为100万元； （2）将库存价值100万元的烟叶委托乙厂加工成烟丝，支付不含税加工费10万元；已知该卷烟厂同类烟丝不含税售价200万元，乙厂同类烟丝不含税售价210万元。 （3）领用收回的全部烟丝继续加工生产卷烟300箱； （4）当月卷烟全部对外销售，取得不含税销售额1 000万元。 已知，卷烟消费税定额税率为每箱150元，比例税率为56％，烟丝消费税税率为30％，烟叶税税率为20％。价外补贴按烟叶收购价款的10％计入收购金额。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（1）卷烟厂购进烟叶，当月应当缴纳的烟叶税的计算中正确的是（ ）。A.100×20％＝20万元B.100×（1＋10％）×20％＝22万元C.100×10％＝10万元D.100×（1＋10％）×10％＝11万元（2）卷烟厂委托加工烟丝，受托方应当代收代缴的消费税的下列算式中，正确的是（ ）。A.200×30％＝60万元B.（100＋10）÷（1－30％）×30％＝47.14万元C.210×30％＝63万元D.（100＋10）÷（1＋30％）×30％＝25.38万元（3）该卷烟厂当月的各项业务中，下列表述正确的是（ ）。A.委托加工收回的已税烟丝用于连续生产卷烟可以抵扣已纳的消费税B.委托加工收回的已税烟丝用于连续生产卷烟不得抵扣已纳的消费税C.卷烟在批发环节不征收消费税D.烟叶不属于消费税的征税范围（4）该卷烟厂当月对外销售卷烟应当缴纳消费税的下列算式中，正确的是（ ）。A.1 000×56％＝560万元B.1 000×56％＋150×300÷10 000＝564.5万元C.1 000×56％＋150×300÷10 000－63＝501.5万元D.1 000×56％＋150×300÷10 000－25.38＝539.12万元
- 16. 计算题：某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售卷烟，2016年2月发生下列经济业务： （1）从国外进口卷烟100标准箱（每条200支），支付买价165万元，支付到达我国海关前的运输费用15万元、保险费用12万元。 （2）委托乙烟丝加工厂（小规模纳税人）加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本8万元。烟丝加工完，卷烟厂提货时，加工厂收取加工费，开具的普通发票上注明金额1.272万元，并收取代缴了烟丝的消费税。 （3）卷烟厂将这批加工收回的烟丝50%对外直接销售，取得不含税收入7万元；另50%当月全部用于生产卷烟。本月销售卷烟40标准箱，取得不含税收入60万元。 （4）将试产的B种烟丝在某交易会赠送给一烟草企业作推广，账面成本为20000元。 （5）上月收取的A牌乙类卷烟的包装物押金7000元已逾期，包装物未收回，押金不予退还。 （6）将自产A牌乙类卷烟10箱移送本厂设在本市的非独立核算门市部，出厂销售价每箱12500元，门市部零售价（含税）每箱15000元，门市部本月已售出5箱。 [已知适用税率情况：进口卷烟关税税率20%；卷烟定额税率为每标准箱150元；比例税率为每标准条对外调拨价格在70元以上（含70元）的，税率56%；70元以下的，税率36%；烟丝税率30%，烟丝成本利润率为5%] 根据上述资料回答下列问题： （1）计算进口卷烟应缴纳的增值税和消费税。 （2）计算乙烟丝加工厂应代收代缴的消费税。 （3）计算2月甲卷烟厂应缴纳的消费税。（不含委托加工业务）
- 17. 甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2021年1月发生下列业务： （1）以直接收款方式销售A牌卷烟100箱，取得销售额320万元（不含税，下同）。 （2）以分期收款方式销售A牌卷烟250箱，销售额900万元，合同约定当月收取60%的货款，实际收到30%。 （3）甲厂提供烟叶委托乙卷烟厂加工一批烟丝，烟叶成本125万元；乙厂收取加工费25万元、代垫部分辅助材料的费用5万元，烟丝当月完工并交付甲厂。 （4）甲厂将委托加工收回的烟丝的20%进行销售，取得销售额58万元。 （5）从丙卷烟厂购入一批烟丝，甲厂用120箱A牌卷烟抵偿货款，双方均开具了增值税专用发票。 其他相关资料：A牌卷烟为甲类卷烟，消费税税率56%，150元/箱，烟丝消费税税率30%。 根据上述资料，回答下列问题： 甲卷烟厂销售A牌卷烟应缴纳消费税（ ）万元。选项： A:333.03; B:383.80; C:485.35 ; D:688.45
