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- 1.下列有关注册会计师记录与治理层沟通的重大事项的说法中，错误的是（ ）。（记录沟通中的重大事项-2014） 选项： A:如果被审计单位编制了会议纪要，注册会计师应当将其副本作为对口头沟通的记录 B:对以口头形式沟通的事项，注册会计师应当形成审计工作底稿 C:如果根据业务环境不容易识别出适当的沟通人员，注册会计师应当记录识别治理结构中适当沟通人员的过程 D:注册会计师应当保存沟通文件的副本，作为审计工作底稿的一部分
- 2.下列有关注册会计师记录与治理层沟通的重大事项的说法中，错误的是（D） 选项： A:对以口头形式沟通的事项，注册会计师应当形成审计工作底稿 B:注册会计师应当保存沟通文件的副本，作为审计工作底稿的一部分 C:如果根据业务环境不容易识别出适当的沟通人员，注册会计师应当记录识别治理结构中适当沟通人员的过程 D:如果被审计单位编制了会议纪要，注册会计师应当将其副本作为对口头沟通的记录
- 3.【单选/与治理层沟通的记录】下列有关注册会计师记录与治理层沟通的重大事项的说法中，错误的是（ ）。 选项： A:对以口头形式沟通的事项，注册会计师应当形成审计工作底稿 B:注册会计师应当保存沟通文件【书面沟通】的副本，作为审计工作底稿的一部分 C:如果根据业务环境不容易识别出适当的沟通人员，注册会计师应当记录识别治理结构中适当沟通人员的过程 D:如果被审计单位编制了会议纪要【会议沟通】，注册会计师应当将其副本作为对口头沟通的记录【确认记录是否适当再决定】
- 4.[单选题]下列有关注册会计师记录与治理层沟通的重大事项的说法中，错误的是（）。 A A 对以口头形式沟通的事项，注册会计师应当形成审计工作底稿 B B 注册会计师应当保存沟通文件的副本，作为审计工作底稿的一部分 C C 如果根据业务环境不容易识别出适当的沟通人员，注册会计师应当记录识别治理结构中适当沟通人员的过程 D D 如果被审计单位编制了会议纪要，注册会计师应当将其副本作为对口头沟通的记录
- 5.（只做好题14.12单选题）下列有关注册会计师记录与治理层沟通的重大事项的说法中，错误的是（ ）。 选项： A:对以口头形式沟通的事项，注册会计师应当形成审计工作底稿 B:注册会计师应当保存沟通文件的副本，作为审计工作底稿的一部分 C:如果根据业务环境不容易识别出适当的沟通人员，注册会计师应当记录识别治理结构中适当沟通人员的过程 D:如果被审计单位编制了会议纪要，注册会计师应当将其副本作为对口头沟通的记录
- 6.(2014年真题)下列有关注册会计师记录与治理层沟通的重大事项的说法中，错误的是()。 选项： A:对以口头形式沟通的事项，注册会计师应当形成审计工作底稿 B:注册会计师应当保存沟通文件的副本，作为审计工作底稿的一部分 C:如果根据业务环境不容易识别出适当的沟通人员，注册会计师应当记录识别治理结构中适当沟通人员的过程 D:如果被审计单位编制了会议纪要，注册会计师应当将其副本作为对口头沟通的记录
- 7.【例题 ·单选题】(2014)下列有关注册会计师记录与治理层沟通的重大事项的说法中 ,错误的是( )。 选项： A:对以口头形式沟通的事项 ,注册会计师应当形成审计工作底稿 B:注册会计师应当保存沟通文件的副本 ,作为审计工作底稿的一部分 C:如果根据业务环境不容易识别出适当的沟通人员 ,注册会计师应当记录识别治理结构中适当沟通人员的过程 D:如果被审计单位编制了会议纪要 ,注册会计师应当将其副本作为对口头沟通的记录
- 会计师记录注册与治理层沟通的重大事项的说法中，错误的是（ ）。 选项： A:对以口头形式沟通的事项，注册会计师应当形成审计工作底稿 B:注册会计师应当保存沟通文件的副本，作为审计工作底稿的一部分 C:如果根据业务环境不容易识别出适当的沟通人员，注册会计师应当记录识别治理结构中适当沟通人员的过程 D:如果被审计单位编制了会议纪要，注册会计师应当将其副本作为对口头沟通的记录">8.10 下列有关会计师记录注册与治理层沟通的重大事项的说法中，错误的是（ ）。 选项： A:对以口头形式沟通的事项，注册会计师应当形成审计工作底稿 B:注册会计师应当保存沟通文件的副本，作为审计工作底稿的一部分 C:如果根据业务环境不容易识别出适当的沟通人员，注册会计师应当记录识别治理结构中适当沟通人员的过程 D:如果被审计单位编制了会议纪要，注册会计师应当将其副本作为对口头沟通的记录
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9.下列关于审计沟通中形成审计工作底稿的说法中，正确的有（ ）。
选项： A:如果审计准则要求沟通的事项是以口头形式沟通的，注册会计师应当将沟通的时间和内容记录于审计工作底稿中
B:如果审计准则要求沟通的事项是以书面形式沟通的，沟通文件的副本应当作为审计工作底稿的一部分
C:如果根据业务环境不容易识别出适当的沟通人员，注册会计师应当记录识别治理结构中的适当沟通人员的过程
D:如果被审计单位编制的会议纪要是沟通的适当记录，注册会计师应当将其副本作为审计工作底稿的一部分 - 10.关于注册会计师与被审计单位治理层的沟通，下列说法中，正确的是（ ）。选项： A:对于与治理层沟通的事项，应当事先与管理层讨论; B:关键审计事项应当在审计完成阶段沟通; C:与治理层沟通的书面记录是一项审计证据，注册会计师应当保存一份沟通文件的副本，作为审计工作底稿的一部分; D:如果注册会计师应治理层的要求向第三方提供为治理层编制的书面沟通文件的副本，注册会计师有责任向第三方解释其在使用中产生的疑问
- 11.下列有关注册会计师与被审计单位治理层沟通的说法中，正确的是（ ）。 选项： A:对于与治理层沟通的事项，应当事先与管理层讨论 B:关键审计事项应当在审计完成阶段沟通 C:如果被审计单位设有内部审计，注册会计师可以与治理层沟通前与内部审计人员讨论相关事项 D:如果注册会计师应治理层的要求向第三方提供为治理层编制的书面沟通文件的副本，注册会计师有责任向第三方解释其在使用中产生的疑问
- 12.关于注册会计师与管理层的沟通，以下说法中，恰当的是( )。 选项： A: 注册会计师与管理层沟通特定事项前必须先与管理层讨论 B:注册会计师应当就计划的审计范围和时间直接与治理层作详细的沟通 C: 注册会计师可以在与治理层沟通特定事项前先与内部审计人员沟通相关事项 D: 如果管理层与治理层就有关事项沟通后，注册会计师可以不再与治理层进行沟通
- 13.关于注册会计师与被审计单位治理层的沟通，下列说法中，正确的是（） 选项： A、A对于与治理层沟通的事项，应当事先与管理层讨论 B、B对于涉及舞弊等敏感信息的沟通，应当避免书面记录 C、C与治理层沟通的书面记录是一项审计证据，所有权属于会计师事务所 D、D如果注册会计师应治理层的要求向第三方提供为治理层编制的书面沟通文件的副本，注册会计师有责任向第三方解释其在使用中产生的疑问
- 14.在审计过程中注册会计师需要与被审计单位治理层进行沟通，下列关于与治理层沟通的说法中错误的是（ ）选项： A:首次接受委托时与治理层的沟通随同就审计业务达成一致意见一并进行。 B:在审计过程中遇到的重大困难应汇总在完成审计工作时与治理层进行沟通。 C:如果注册会计师与治理层之间的双向沟通不充分，且情况得不到解决，应当采取适当防范措施。 D:对于审计准则要求的注册会计师的独立性，注册会计师应该以书面形式与治理层沟通。
- 15.下列关于注册会计师与被审计单位治理层的沟通的说法中，不正确的有（ ）。 选项： A、被审计单位的规模、经营结构、控制环境和法律结构仅影响沟通的时间安排 B、对于审计中发现的重大问题，注册会计师应当采用书面沟通形式 C、与治理层沟通的书面记录是一项审计证据，所有权属于会计师事务所 D、如果注册会计师应治理层的要求向第三方提供为治理层编制的书面沟通文件的副本，注册会计师有责任向第三方解释其在使用中产生的疑问
- 16.下列有关重大事项和重大判断的说法中，错误的是（ ）。 选项： A:注册会计师应当记录与管理层、治理层和其他人员对重大事项的讨论 B:注册会计师无须在审计工作底稿中汇总不同部分的重大事项的记录 C:重大事项概要包括审计过程中识别的重大事项及其如何得到解决，或对其他支持性审计工作底稿的交叉索引 D:注册会计师应当记录如何处理识别出的信息与针对重大事项得出的结论不一致的情况
- 17.下列各项中，属于注册会计师应当与被审计单位治理层沟通审计中发现的重大问题的有（ ） 选项： A:注册会计师已与管理层书面沟通的重大事项 B:审计工作中遇到的重大困难 C:注册会计师对被审计单位会计实务重大方面的质量的看法 D:影响审计报告形式和内容的情形
- 18.下列关于关键审计事项的说法中，错误的有 选项： A、如果确定不存在需要在审计报告中沟通的关键审计事项，则无须与被审计单位治理层沟通 B、注册会计师应当从与治理层沟通过的事项中，直接确定哪些事项对本期财务报表审计“最为重要”，从而构成关键审计事项 C、如果被审计单位运用持续经营假设是适当的，但存在重大不确定性，且财务报表对重大不确定性已作出充分披露，注册会计师应当在审计报告中的“关键审计事项”部分予以披露 D、关键审计事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，注册会计师还应当对关键审计事项单独发表意见
- 19.注册会计师应当与被审单位公司治理层就识别出的可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况进行沟通，下列不应与治理层沟通的事项是（ ）。选项： A:这些事项或情况是否构成重大不确定性; B:在财务报表编制和列报中运用持续经营假设是否适当; C:财务报表中的相关披露是否充分; D:这些事项对审计意见的影响
- 20.19如果注册会计师识别出可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，下列说法中，错误的有（）。 选项： A:注册会计师应当通过实施追加的审计程序，以确定持续经营能力是否存在重大不确定性 B:如果管理层尚未对被审计单位持续经营能力作出评估，注册会计师无须提请管理层评估其持续经营能力 C:注册会计师应当根据评价的重大不确定性程度决定是否与治理层进行沟通 D:注册会计师应当就可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况与治理层进行沟通
- 21.【单选题】下列有关审计过程记录的说法中,不正确的是() A. 对于大型、复杂的审计项目，在审计工作底稿中编制重大事项概要可以提高复核和检查审计工作底稿的效率和效果 B. 审计工作底稿中可能包括被审计单位人员编制的且注册会计师认可的关于重大事项的会议纪要 C. 如果识别出的信息与针对某重大事项得出的最终结论不一致，注册会计师应当记录如何处理该不一致的情况 D. 对于职业判断的差异，如果初步的判断意见是基于不完整的资料或数据，注册会计师也应该在审计工作底稿中记录这些初步的判断意见
- 22.下列关于在审计报告中沟通关键审计事项的提法中，正确的有（ ）。 A.注册会计师应在所有通用目的财务报表审计报告中增加关键审计事项部分B.在审计报告中沟通的关键审计事项，一定是注册会计师与被审计单位治理层沟通过的事项C.注册会计师可以对关键审计事项单独发表意见D.可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况存在重大不确定性的事项，注册会计师应作为关键审计事项在审计报告中沟通
