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- 1.某生产企业将本厂生产的产品作为福利发给本厂职工。该类产品没有同类消费品销售价格,生产成本为10000元,成本利润率为5%,该消费品适用消费税税率为30%,则确定的组成计税价格为( )元。 选项： A:15000; B:10000; C:10500; D:11700
- 2.某生产企业将本厂生产的产品作为福利发给本厂职工。该类产品没有同类消费品销售价格,生产成本为10000元,成本利润率为5%,该消费品适用消费税税率为30%,则确定的组成计税价格为( )元。 选项： A:10000 ; B:10500 ; C:11700; D:15000
- 3.2020年5月10日，企业将自己生产一批涤纶布料发给本厂职工，成本价为160 000元，成本利润率为10％，该新产品无同类产品市场销售价格，涤纶布料的销项税额为（ ）元。选项： A:22 880 B:17 600 C:20 800 D:20 880
- 4.纳税人自产自用的应税消费品用于职工福利的，如果该消费品采用从价定率方法计税，且没有同类消费品销售价格的，则其组成计税价格的计算公式是（）。 选项： A、组成计税价格=(成本+利润)÷(1－消费税税率) B、组成计税价格=(成本+利润)×(1－消费税税率) C、组成计税价格=(成本+利润)÷(1＋消费税税率) D、组成计税价格=(成本+利润)×(1＋消费税税率)
- 5.某企业将自产的一批产品赠送给客户,市场上无同类产品的销售价格,已知生产产品的成本为30万元,则其组成计税价格的列式正确的为()
- 6.某企业生产出口产品，固定成本为2000万元，变动成本为100元/台。若国际市场订货为5万件，按销售额计税的综合税率为50%。则该产品的保本价格和成本利润率为20%的销售价格是（ ）。
- 7.甲服装厂为增值税一般纳税人,2019年10月将自产的100件新型羽绒服作为福利发给本厂职工,该新型羽绒服生产成本为1130元/件,无同类销售价格。已知增值税税率为13%,成本利润率为10%。计算甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是:
- 8.纳税人自产自用消费品在计算纳税时，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算应纳税额。组成计税价格公式为（）。 选项： A、组成计税价格=(成本+利润)×(1+消费税税率) B、组成计税价格=(成本+利润)×(1-消费税税率) C、组成计税价格=(成本+利润)/(1+消费税税率) D、组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税税率)
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9.纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格的计算公式为( )。 选项： A:
组成计税价格=（成本+利润）÷（1+消费税税率）
B:组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税税率）
C:组成计税价格=（成本+利润+自产自用应税消费品数量×定额消费税税率）÷（1+消费税税率）
D:组成计税价格=（成本+利润+自产自用应税消费品数量×定额消费税税率）÷（1-消费税税率）
- 10.(2018年改)甲服装厂为增值税一般纳税人,2019年10月将自产的100件新型羽绒服作为福利发给本厂职工,该新型羽绒服生产成本为1130元/件,无同类销售价格。已知增值税税率为13%,成本利润率为10%。计算甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是()
- 11.委托加工应税消费品应按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计税。组成计税价格的计算公式为（ ）。 选项： A．组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率) B．组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1+消费税税率) C．组成计税价格=(村料成本+加工费)×(1-消费税税率) D．组成计税价格=(材料成本+加工费) ×(1+消费税税率)
- 12.企业发生视同销售行为，在计算增值税和消费税时，若没有同类消费品销售价格时，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式为（ ）。 选项： A．组成计税价格=(成本+利润)÷(1+消费税税率) B．组成计税价格=(成本-利润)÷(1+消费税税率) C．组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率) D．组成计税价格=(成本-利润)÷(1-消费税税率)
- 13.某企业将自产的一批产品赠送给客户，市场上无同类产品的销售价格，已知该产品的成本为30万元，则其组成计税价格的列式正确的为（ ）。 选项：A、30×（1+10%） B、30÷（1+10%） C、30×（1-10%） D、30÷（1-10%）
- 14.某企业将自产的一批产品作为非货币性福利发给车间的生产工人,该批产品不含税售价为50000元,适用的增值税税率为13%,成本为35000元,下列各项中,发放该项非货币性福利应计入生产成本的金额为()元。 选项： A:41500 B:35000 C:56500 D:50000
- 15.某企业将自产的一批产品作为非货币性福利发给车间的生产工人，该批产品不含税售价为10000元，适用的增值税税率为13%,成本为5000元,下列各项中，发放该项非货币性福利应计入生产成本的金额为()元。 选项： A:11300 B:50000 C:10000 D:15000
- 16.某企业将自产的一批产品作为非货币性福利发给车间的生产工人，该批产品不含税售价为10000元，适用的增值税税率为 13%，成本为5000元，下列各项中，发放该项非货币性福利应计入生产成本的金额为()元。 选项： A:11300 B:5000 C:10000 D:15000
- 17.某企业将自产的一批产品作为非货币性福利发给车间的生产工人，该批产品不含税售价为50000元，适用的增值税税率为13%，成本为35000元，下列各项中，发放该项非货币性福利应计入生产成本的金额为（）元。A.41500B.35000C.56500D.50000
- 18.纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格公式为（ ） 选项： A:A.（成本+利润）/（1+消费税税率） B:B.（成本+利润）/（1-消费税税率） C:C.（成本+利润+自产自用数量*定额税率）/（1+消费税税率） D:D.（成本+利润+自产自用数量*定额税率）/（1-消费税税率）
- 19.纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式为（ ）。 选项： A、A．（成本＋利润）÷ (1＋消费税税率) B、 （成本＋利润）÷ (1－消费税税率) C、 （成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷ (1＋消费税税率) D、D．（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1－消费税税率）
- 20. 某酒厂(增值税一般纳税人)1月份生产一种新型的白酒，用于奖励职工0.8吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率为10%，白酒消费税定额税率为0.5元/500克，消费税比例税率为20%。该酒厂当月应缴纳的消费税为（）元。
- 21.某酒厂2018年10月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。该厂当月应缴纳的消费税。
- 22. 某服装厂为一般纳税人,2020年3月将自产的服装发给本厂职工。该批产品制造成本共计10万元,成本利润率为10%,该批服装无市场同类产品售价。发给职工的服装应纳增值税销项税额为( )万元。 选项： A、 0 B、 1.30 C、 1.43 D、 1.95
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23.1.某工厂系增值税一般纳税人，7 月份发生下列经济业务：（1）委托 A 公司代销产品 100 件，协议价 110 元 / 件，制造成本为 70 元 / 件，增值税税率为 13%。A公司把全部产品出售后送来代销清单时，工厂开具增值税专用发票，发票上注明售价为 11 000 元，增值税为 1 430 元。（2）工厂的基建部门因从事食堂建设领用自制的产品 50 件，每件售价 150 元，每件的实际成本为100 元，适用的增值税税率为 13%。（3）将一批外购的原材料对外投资，原材料账面实际成本为 65 000 元，增值税组成计税价格为 70 000 元，适用增值税率为 13%。（4）工厂以自产的一批产品作为福利发放给本厂职工，该批产品实际制造成本为 60 000 元，无同类产品销售价，适用增值税税率为 13%。要求：根据上述资料回答下列问题。
(3)关于视同销售，说法正确的是（ ）
选项： A: 一律按组成计税价格计算增值税 B: 有销售价格按销售价格计算增值税 C: 如果按组成计税价格来计算增值税，成本利润率题目中未给出，一般按10%计算 D:将外购的货物作为福利发放给本厂职工，也属于视同销售
