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- 1.在执行内部控制审计时，如果审计范围受到限制导致注册会计师无法获取充分、适当的审计证据，下列做法中，正确的有（ ）。选项： A:在内部控制审计报告中指明已执行的有限程序; B:出具无法表示意见的内部控制审计报告; C:在内部控制审计报告中对在已执行的有限程序中发现的内部控制重大缺陷进行详细说明; D:在内部控制审计报告中指明审计范围受到限制
- 2.如果注册会计师对内部控制发表否定意见，在整合审计的情况下，下列有关重大缺陷对 财务报表审计的影响的说法中，正确的是（）。 选项： A:针对财务报表审计，注册会计师也应当对财务报表发表否定意见 B:针对财务报表审计，注册会计师不应当对财务报表发表无保留意见 C:应当在财务报表审计报告中增加说明，针对内部控制发表的否定意见对财务报表审计意见 的影响，以免引起审计报告使用者的误解 D:应当在内部控制审计报告中事项段说明已考虑重大缺陷对财务报表审计程序的影响
- 3.注册会计师对在审计过程中发现的被审计单位内部控制的重大缺陷，应当【 】A、在审计报告中说明B、发表保留意见C、发表否定意见D、向被审计单位报告，如有需要，可出具管理建议书
- 4.财务报告内部控制重大缺陷应当在内部控制审计报告中对重大缺陷作出简略说明。选项： A:对 B:错
- 5.某位内控审计人员在编写审计报告时，在意见段后增加了提请财务报表使用者关注事项，但不影响已发表的审计意见，这种内部控制审计报告最可能是（ ）。选项： A:无保留意见内部控制审计报告; B:带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告; C:否定意见内部控制审计报告; D:无法表示意见内部控制审计报告
- 6.下列说法正确的是（ ）。选项： A:我国内部控制审计对象是特定基准日内控有效性，即注册会计师对特定基准日的内控有效性发表审计意见; B:内部控制审计和内部控制评价都是对企业的内控有效性进行评价，二者可相互替代; C:内部控制审计是内部控制的再控制; D:内部控制审计的目标分为总目标和具体目标两个层次
- 7.审计报告的类型包括( )。 选项： A:保留意见的内部控制审计报告 B:标准无保留意见的内部控制审计报告 C:否定意见的内部控制审计报告 D:无法表示意见的内部控制审计报告
- 8.内部控制审计报告类型包括选项： A:标准内部控制审计报告 B:带强调事项段的内部控制审计报告 C:保留意见的内部控制审计报告。 D:无法表示意见的内部控制审计报告
- 9.在审计过程中,如果注册会计师____,则可以就这些内部控制缺陷与被审计单位的管理层进行沟通。A、识别出被审计单位未加控制的重大错报风险B、认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷C、注意到被审计单位内部控制执行方面的重大缺陷D、识别出被审计单位控制不当的重大错报风险
- 10.在审计过程中，如果注册会计师____，则可以就这些内部控制缺陷与被审计单位的管理层进行沟通。A、识别出被审计单位未加控制的重大错报风险B、识别出被审计单位控制不当的重大错报风险C、认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷D、注意到被审计单位内部控制执行方面的重大缺陷
- 11.在审计过程中，如果注册会计师发现下列风险或缺陷，则可以就这些内部控制缺陷与被审计单位的管理层进行沟通的是______ A: 识别出被审计单位未加控制的重大错报风险 B: 认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷 C: 注意到被审计单位内部控制执行方面的重大缺陷 D: 识别出被审计单位控制不当的重大错报风险
- 12.在审计过程中，如果注册会计师发现下列风险或缺陷，则可以就这些内部控制缺陷与被审计单位的管理层进行沟通的是【】A、识别出被审计单位未加控制的重大错报风险B、认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷C、注意到被审计单位内部控制执行方面的重大缺陷D、识别出被审计单位控制不当的重大错报风险
- 13.在审计过程中,如果注册会计师发现下列风险或缺陷,则可以就这些内部控制缺陷与被审计单位的管理层进行沟通的是( )A、识别出被审计单位未加控制的重大错报风险B、认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷C、注意到被审计单位内部控制执行方面的重大缺陷D、识别出被审计单位控制不当的重大错报风险
- 14.注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是（ ）。选项： A:对财务报表有重大影响的内部控制 B:未有效运行的内部控制 C:有重大缺陷的内部控制 D:拟信赖的内部控制
- 15.注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是（）。 选项： A、有重大缺陷的内部控制 B、拟信赖的内部控制 C、对财务报表有重大影响的内部控制 D、并未有效运行的内部控制
- 16.注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是( ) 选项： A:对财务报表有重大影响的内部控制 B:并未有效运行的内部控制 C:有重大缺陷的内部控制 D:拟信赖的内部控制
- 17.注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是（ ）。选项： A:对财务报表有重大影响的内部控制; B:并未有效运行的内部控制; C:有重大缺陷的内部控制; D:拟信赖的内部控制
- 18.注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是（ ）。A、对财务报表有重大影响的内部控制B、并未有效运行的内部控制C、有重大缺陷的内部控制D、拟信赖的内部控制
- 19.注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是_____。A、有重大缺陷的内部控制B、拟信赖的内部控制C、并未有效运行的内部控制D、对财务报表有重大影响的内部控制
- 20.注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是（）。 A: 有重大缺陷的内部控制 B: 拟信赖的内部控制 C: 对财务报表有重大影响的内部控制 D: 并未有效运行的内部控制
- 21.在审计过程中，如果注册会计师（C），则可以就这些内部控制缺陷与被审计单位的管理层进行沟通。A、识别出被审计单位未加控制的重大错报风险B、认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷C、注意到被审计单位内部控制执行方面的重大缺陷D、识别出被审计单位控制不当的重大错报风险
