A公司应支付境外M公司利息100万元，M公司提出享受中国与M公司所在国甲国之间的税收协定并提供了相关资料，协定规定的利息预提税税率为15%。A公司扣缴利息的预提所得税适用税率为（ ）。
选项：
A:25%
B:20%
C:15%
D:10%
发布时间：2024-06-18 21:49:57
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A公司应支付境外M公司利息100万元，M公司提出享受中国与M公司所在国甲国之间的税收协定并提供了相关资料，协定规定的利息预提税税率为15%。A公司扣缴利息的预提所得税适用税率为（ ）。
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- 5.2019年6月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民币1 000万元。已知预提所得税税率为10%，计算甲公司应代扣代缴企业所得税税款的下列算式中，正确的是（ ）。 选项：1000×10%×50%＝50（万元）|1000×10%＝100（万元）|1000×（1－25%）×10%＝75（万元）|1000×（1－25%）×10%×50%＝37.5（万元）
- 6.母公司所在国的公司所得税税率为50%，子公司所在国的公司所得税税率为30%，母公司持有子公司的股份为（ ）时，母公司可以通过从子公司转移利润获得更多收益。 选项： A:60% B:80% C:90% D:100%
- 7. 某公司2019年净利润为200万元，所得税税率为25%，利息费用为40万元，则该公司当年利息保障倍数为（）。 选项： A、 6.45 B、 6.75 C、 7.67 D、 8.25
- 8.母公司所在国的公司所得税税率为40%，子公司所在国的公司所得税税率为20%，母公司持有子公司的股份为（ ）时，母公司不能通过从子公司转移利润获得更多收益。 选项： A:50% B:60% C:70% D:80%
- 9.2017年6月，甲公司向境外乙公司分配股息折合人民币1000万元。已知预提所得税税率为10%。计算甲公司应代扣代缴企业所得税款的下列算式中，正确的是（ ）。选项： A:1000×10%×50%=50（万元） B:1000×10%=100（万元） C:1000×（1-25%）×10%=70（万元） D:1000×（1-25%）×10%×50%=37.5（万元）
- 10.年6月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民币1 000万元。已知预提所得税税率为10%，计算甲公司应代扣代缴企业所得税税款的下列算式中，正确的是( )。 选项： A:1 000×10%×50%＝50万元 B:1 000×10%＝100万元 C:1 000×（1－25%）×10%＝75万元 D:1 000×（1－25%）×10%×50%＝37.5万元
- 11.以下属于反滥用税收协定的措施的是选项： A:避免与低税国签订税收协定; B:为缔约国一方的居民公司和居民自然人享受协定的优惠附加条件; C:取消税收协定对于低预提税的规定; D:规定居民公司不可以将其外国分支机构组建为子公司
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- 15.某公司2015年税后利润为210万元，所得税率为25%，，利息费用为40万元，，则该公司2015年利息保障倍数为（ ）。
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- 18.2017年6月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民币1 000万元。已知预提所得税税率为10%，计算甲公司应代扣代缴企业所得税税款的下列算式中，正确的是（ ）。选项： A:1 000×10%×50%＝50（万元）; B:1 000×10%＝100（万元）; C:1 000×（1－25%）×10%＝75（万元）; D:1 000×（1－25%）×10%×50%＝37.5（万元）
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- 20.【例题4·单选题】2017年6月，甲公司向境外乙公司分配股息折合人民币1000万元。已知预提所得税税率为10%。根据企业所得税法律制度的规定，计算甲公司应代扣代缴企业所得税税款的下列算式中，正确的是（ ）。（2018年）选项： A:1000×10%×50%=50（万元）; B:1000×10%=100（万元）; C:1000×（1-25%）×10%=75（万元）; D:1000×（1-25%）×10%×50%=37.5（万元）
- 21.跨国公司国际税务筹划的目标包括:( )。 选项： A、减少子公司所在国的公司所得税和预提税 B、减少中介国的公司所得税和预提税 C、减少母公司居住国对海外汇回利润征收的所得税 D、减少母公司居住国的公司所得税
- 22. 甲国的A公司在乙国设立了持股比例为30%一家子公司B，在2018年度获得利润500万美元，乙国的公司所得税的税率为25%；而这家子公司又在丙国成立了一家持股比例为50%的子公司C，同年获得利润为400万美元，丙国的公司所得税税率为30%。甲国的本年度国内盈利额为100万美元，国内的公司所得税税率为50%。根据上述材料计算1）A公司、B公司各自可使用的间接抵免税额。2）A公司、B公司、C公司各自向所在居住国缴纳的税额。（征收股息预提税忽略不计）
- 23.某一纳税年度，甲国M公司来自甲国所得1000万美元，来自乙国分公司所得100万美元，来自丙国分公司所得100万美元。所得税税率甲国为40%，乙国为50%，丙国为30%。用综合限额抵免法计算甲国M公司国外所得税可抵免数额以及甲国政府可征税款。
- 24.某一纳税年度，甲国M公司来自甲国所得1000万美元，来自乙国分公司所得100万美元，来自丙国分公司所得100万美元。所得税税率甲国为40%，乙国为50%，丙国为30%。 要求：用综合限额抵免法计算甲国M公司国外所得税可抵免数额以及甲国政府可征税款。
- 25.甲公司息税前利润为200万元，资本总额账面价值为800万元。假设证券市场平均报酬率为8%，权益资本成本率为10%，该公司债务利息为50万元，适用的所得税税率为25%，则甲公司权益资本价值为（）万元。 选项：A．1406.25B．1125C．1205.5D．1325
- 26.某境外公司在中国境内未设立机构、场所，本年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。本年该境外公司在我国应缴纳企业所得税为12万元。（ ）选项： A:对 B:错
