1.某工厂系增值税一般纳税人，7 月份发生下列经济业务：（1）委托 A 公司代销产品 100 件，协议价 110 元 / 件，制造成本为 7

1.1.某工厂系增值税一般纳税人，7 月份发生下列经济业务：（1）委托 A 公司代销产品 100 件，协议价 110 元 / 件，制造成本为 70 元 / 件，增值税税率为 13%。A公司把全部产品出售后送来代销清单时，工厂开具增值税专用发票，发票上注明售价为 11 000 元，增值税为 1 430 元。（2）工厂的基建部门因从事食堂建设领用自制的产品 50 件，每件售价 150 元，每件的实际成本为100 元，适用的增值税税率为 13%。（3）将一批外购的原材料对外投资，原材料账面实际成本为 65 000 元，增值税组成计税价格为 70 000 元，适用增值税率为 13%。（4）工厂以自产的一批产品作为福利发放给本厂职工，该批产品实际制造成本为 60 000 元，无同类产品销售价，适用增值税税率为 13%。要求：根据上述资料回答下列问题。

(1)在本题中，属于视同销售的有（）。

选项：A、委托A公司代销产品B、工厂基建部为食堂建设领用自产产品C、将外购原材料进行对外投资D、工厂将自产产品作为福利发放给本厂职工

2.1.某工厂系增值税一般纳税人，7 月份发生下列经济业务：（1）委托 A 公司代销产品 100 件，协议价 110 元 / 件，制造成本为 70 元 / 件，增值税税率为 13%。A公司把全部产品出售后送来代销清单时，工厂开具增值税专用发票，发票上注明售价为 11 000 元，增值税为 1 430 元。（2）工厂的基建部门因从事食堂建设领用自制的产品 50 件，每件售价 150 元，每件的实际成本为100 元，适用的增值税税率为 13%。（3）将一批外购的原材料对外投资，原材料账面实际成本为 65 000 元，增值税组成计税价格为 70 000 元，适用增值税率为 13%。（4）工厂以自产的一批产品作为福利发放给本厂职工，该批产品实际制造成本为 60 000 元，无同类产品销售价，适用增值税税率为 13%。要求：根据上述资料回答下列问题。

(3)关于视同销售，说法正确的是（）

选项： A: 一律按组成计税价格计算增值税 B: 有销售价格按销售价格计算增值税 C: 如果按组成计税价格来计算增值税，成本利润率题目中未给出，一般按10%计算 D:将外购的货物作为福利发放给本厂职工，也属于视同销售

3.天健公司为一般纳税人，外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款为 100 000元，增值税税额为13 000元；另外取得运输业增值税专用发票注明运费3 000元，增值税税额为270元。该批材料的实际采购成本为( )。选项： A:100 000元 ; B:103 000元 ; C:113 000元 ; D:116 270元

4.某公司为一般纳税人，外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款为 100 000元，增值税税额为13 000元；另外取得运输业增值税专用发票注明运费3 000元，增值税税额为270元。该批材料的实际采购成本为( )。选项： A、100 000 B、103 000 C、113 000 D、116 270

5.某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率为17%，消费税税率为30%，2007年9月份有关会计资料如下： (1)销售甲产品1000件，每件不含税价格为1200元，同时负责运输并收取运输费5000元。 (2)将甲产品100件用于职工福利，已知其生产成本为每件800元。 (3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款为300000元，税款51000元。 (4)委托A厂(增值税一般纳税人)加工一批乙产品，已知其原材料成本为100000元，支付加工费15000元，并取得增值税专业发票。A厂无同类产品的对外售价。根据上述资料回答下列问题：本月应纳增值税税额为( )。 A．150450元B．151300元C．155440.79元D．171576.5元

6.A公司为一般纳税人，外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款为 100 000元，增值税税额为13 000元；另外取得运输业增值税专用发票注明运费3 000元，增值税税额为270元。该批材料的实际采购成本为( )。（2.0）选项：A、100B、103C、113D、116

7.向乙公司出售B产品300件,每件售价150元,增值税率为13%,货款尚未收到;

8.向甲公司出售A产品500件，每件售价60元，增值税率为13%，货款已经收到，存入银行；

9.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年1月甲公司董事会决定将本公司生产的100件产品作为福利发放给公司员工（70名生产工人，30名管理人员）。该批产品的单件成本为3000元，市场销售价格为每件5000元（不含增值税）。不考虑其他相关税费。（2）结转产品成本

10.某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，因洪灾毁损原材料一批，该批原材料的实际成本为10 000元，收回残料价值200元，保险公司赔偿2 000元。该批毁损材料造成的净损失额为（）元。选项： A:6200 B:7800 C:9100 D:8200

11.某企业为增值税一般纳税人，2023年3月发生如下经济业务:1.购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款为160000元、增值税为20800元。2.生产加工一批新产品450件，每件成本价格380元（无同类产品销售价格，成本利润率为10%），全部发放给本企业职工。3.本月共销售货物取得不含税销售额30000000元。4.购进不动产50000000元，增值税专用发票注明税额4500000元。5.月末盘存发现上月购进已抵扣进项税额的原材料丢失，成本为50000元。当期获得的增值税专用发票已通过增值税发票综合服务平台确认抵扣，购销货物的增值税税率均为13%。根据上述资料，计算该纳税人当月应纳的增值税。

12.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。甲公司于2022年4月委托乙商店代销A产品1 000件，代销价款总额400万元。当年12月20日收到乙商店交来的代销清单，列明已销售代销的A产品800件，甲公司收到代销清单时向乙商店开具增值税专用发票。乙商店按代销价款的10%收取手续费，甲公司对消费者承担商品的主要责任。该批产品的实际成本为250万元。则甲公司2022年应确认的销售收入为（）万元。选项： A:400 B:320 C:288 D:200

13.向乙公司出售B产品300件，每件售价60元，增值税率为13%，货款前面已经预收。

14.【分录题】公司采用商业承兑汇票结算方式销售产品一批,开出的增值税专用发票上注明的销售价款为 250 000元,增值税税额为40 000元,收到金额为290 000元的商业承兑汇票一张,该批产品的实际生产成本为150 000元

15. 甲公司为增值税一般纳税人，本月销售产品一批，取得不含税销售额10万元，同时向对方收取包装物押金1 000元，已知增值税税率为13％，则计算甲公司本月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。选项： A、（100 000＋1 000）÷（1＋13％）×13％＝11 619.47元 B、 100 000×13％＝13 000元 C、 100 000×13％＋1 000÷（1＋13％）×13％＝13 115.04元 D、（100 000＋1 000）×13％＝13 130元

16.4、A公司委托B公司加工材料一批，A公司发出原材料实际成本为50 000元。完工收回时支付加工费2 000元(不含增值税)。该材料属于消费税应税物资，同类物资在B公司目前的销售价格为70 000元。A公司收回材料后将用于生产应税消费品。假设A、B公司均为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为13%，消费税税率为10%。该材料A公司已收回，并取得增值税专用发票，则该委托加工材料收回后的入账价值是（）元。【单选题】A、52 000B、57 778C、59 000D、59 340

17.【其它】某农机生产企业为增值税一般纳税人,2018年6月发生如下业务:(1)从小规模纳税人购进一批原材料,取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50 000元,原材料已入库,另支付运输费用,取得增值税专用发票注明的税额为70元。(2)外购农机零配件,取得的增值税专用发票上注明价款200 000元,另支付运输费用,取得货物运输增值税专用发票注明的税额为560元,本月生产领用价值110 000元的农机零配件。(3)生产领用外购钢材一批,成本85 000元;企业在建工程(职工宿舍)领用外购钢材一批,成本70 000元,已抵扣进项税。 (4)销售农用机械一批,取得不含税销售额650 000元,另收取包装费36 000元。(5)销售一批农机零部件,取得含税销售额97 440元。 (6)提供农机维修业务,开具的普通发票上注明价税合计69 600元。 (7)除上述业务外,本月该企业还执行国家惠农政策,以旧换新销售农机一批;向县级经销商批发一批农机,由于对方购买量较大给予8.5折优惠,该企业将销售额和折扣额分别开具发票。已知:该企业销售一般产品增值税税率为13%,销售执行低税率的产品增值税税率为9%,小

18.某增值税一般纳税人，某月购进原材料，取得增值税专用发票，注明货款100万元，增值税13万元，当月销售货物开具增值税专用发票，取得销售收入150万元。如该纳税人销售的货物增值税税率为13%，当月应纳增值税为