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- 1.某企业为增值税一般纳税人,12月购进货物,均取得增值税专用发票,发生可抵扣的进项税额100000元;销售货物发生增值税销项税额150000元,月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批,发生进项税额转出20000元。则12月末企业应作的会计处理是( )。 选项： A:借:应交税费--未交增值税 90000贷:应交税费--应交增值税(转出未交增值税) 90000 B:借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税) 70000贷:应交税费--未交增值税 70000 C:借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税) 90000贷:银行存款 90000 D:借:应交税费--未交增值税 70000贷:应交税费--应交增值税(转出未交增值税) 70000
- 2.356 . 某一般纳税人企业，原材料采用实际成本法核算，购买材料取得增值税专用发票，材料未到，货款已经支付，应编制的会计分录是A、借：在途物资 应交税费--应交增值税（进项税额） 贷：银行存款B、借：在途物资 应交税费--应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金C、借：原材料 应交税费--应交增值税（进项税额） 贷：银行存款
- 3.[单选题]某企业为增值税一般纳税人，12月购进货物，均取得增值税专用发票，发生可抵扣的进项税额100000元；销售货物发生增值税销项税额150000元，月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批，发生进项税额转出20000元。则12月末企业应作的会计处理是( )。A.借：应交税费——未交增值税 70000 贷：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 70000B.借：应交税费——未交增值税 90000 贷：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 90000 A 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 70000 B 贷：应交税费——未交增值税 70000 C 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 90000 D 贷：银行存款 90000
- 4.某一般纳税人，当期进项税额为30万元，销项税额为80万元，已经预缴的税额为70万元，则月末企业的会计处理应为（）。 选项： A、借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）20贷：应交税费-未交增值税20 B、借：应交税费-未交增值税20贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）20 C、借：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）20贷：应交税费-未交增值税20 D、借：应交税费未交增值税20贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）20
- 5. 甲企业为增值税小规模纳税人，适用的增值税税税率为3%，原材料按实际成本核算。该企业发生经济业务如下：购入原材料一批，取得专用发票中注明货款是30000元，增值税5100元，款项以银行存款支付，材料验收入库。下列处理正确的是（ ）。 选项： A、 借：原材料35100 贷：银行存款35100 B、 借：原材料30000 应交税费——应交增值税5100 贷：银行存款35100 C、 借：原材料30000 应交税费——应交增值税（进项税额）5100 贷：银行存款35100 D、 借：原材料30000 应交税费——应交增值税900 贷：银行存款30900
- 6.[单选题](2017年)某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已经缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理()。A.借：应交税费——未交增值税 100000 贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 100000B.借：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)100000 贷：应交税费——未交增值税 100000 A 借：应交税费——未交增值税 100000 B 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 100000 C 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 100000 D 贷：应交税费——未交增值税 100000
- 7.某千户集团成员单位为一般纳税人，当期进项税额为4000万元，销项税额为9000万元，已经预缴的税额为6000万元，则月末企业的会计处理应为()。(1.0分) 选项： A:借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)10000000贷:应交税费——未交增值税10000000 B:借:应交税费——未交增值税10000000贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)10000000 C:借:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)10000000贷:应交税费——未交增值税10000000 D:借:应交税费——未交增值税10000000贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)10000000
- 8.下列企业转出多交或未交的增值税应做账务处理，正确的是（ ）。选项： A:借：应交税费——应交增值税（转出多交的增值税） 贷：应交税费——未交增值税; B:借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（转出未交的增值税）; C:借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（转出多交的增值税）; D:借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（已交税金）
- 9.【例题41】企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2023年3月预缴增值税60万元。月终核算，2023年3月进项税额为40万元，销项税额为90万元，则月末企业的会计处理正确的是( )。 选项： A:借:应交税费-未交增值税 100000 贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税) 100000 B:借:应交税费-应交增值税(转出多交增值税) 100000 贷:应交税费-未交增值税 100000 C:借:应交税费未交增值税 100000 贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 100000 D:借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税) 100000 贷:应交税费-未交增值税 100000
- 10.企业缴纳本期应交增值税，不应通过（ ）科目进行核算。选项： A:应交税费—应交增值税（销项税额）; B:应交税费—应交增值税（进项税额）; C:应交税费—应交增值税（进项税额转出）; D:应交税费—应交增值税（已交税金）
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11.月份终了，企业将本月应交未交增值税进行结转时，应借记的会计科目是( )。
A．应交税费-未交增值税
B．应交税费-应交增值税(进项税额转出)
C．应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
D．应交税费-应交增值税(已交税金) 选项：A：应交税费-未交增值税 B：应交税费-应交增值税(进项税额转出) C：应交税费-应交增值税(转出未交增值税) - 12.下列各项中，不符合收入确认条件，但已开具了增值税专用发票，应贷记的科目是（ ）选项： A:应交税费——应交增值税（销项税额）; B:应交税费——待抵扣进项税额; C:应交税费——应交增值税（进项税额转出） ; D:应交税费——待转销项税额
- 13.下列关于月末转出多交增值税和未交增值税的处理，正确的有（ ）。 选项： A、借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）[p] 贷：应交税费——未交增值税[/p] B、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）[p] 贷：应交税费——未交增值税[/p] C、借：应交税费——未交增值税[p] 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）[/p] D、借：应交税费——未交增值税[p] 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）[/p]
- 14.单选题 2.00分 出题人:刘华 某千户集团成员单位为一般纳税人，当期增值税进项税额为4000万元、销项税额为5000万元，已经预缴增值税税额为3000万元，则月末企业的会计处理应为（）。 选项： A:借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 20000000 贷:应交税费—未交増值税 20000000 B:借:应交税费—未交増值税 20000000 贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 20000000 C:借:应交税费—应交增值税(转出多交増值税) 20000000 贷:应交税费—未交增值税 20000000 D:借:应交税费—未交增值税 20000000 贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税） 20000000
- 15.某企业为增值税一般纳税人，2020年5月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额4500元，当月预缴的增值税税额为5000元，则5月末该企业应作的会计处理是（ ）。A.借：应交税费——未交增值税 3500 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 3500B.借：应交税费——未交增值税 3500 选项： A: 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 3500 B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 3500 C: 贷：应交税费——未交增值税 3500 D:不需要作账务处理
- 16.某企业为增值税一般纳税人, 2018 年 2 月销售货物取得不含税收入 100000 元,当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额 8500 元,当月预缴的增值税税额为 5000 元,则 2 月末该企业应作的会计处理是( )。A．借：应交税费 —— 未交增值税 3500 贷：应交税费 —— 应交增值税（转出未交增值税） 3500B．借：应交税费 —— 未交增值税 3500 贷：应交税费 —— 应交增值税（进项税额转出） 3500C．借：应交税费 —— 应交增值税（转出未交增值税） 3500 贷：应交税费 —— 未交增值税 3500D．不需要作账务处理
- 17.某企业为增值税一般纳税人，2020年5月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额4500元，当月预缴的增值税税额为5000元，则5月末该企业应作的会计处理是()A．借：应交税费——未交增值税 3500 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 3500B．借：应交税费——未交增值税 3500 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 3500C．借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 3500 贷：应交税费——未交增值税 3500D．不需要作账务处理
- 18.某企业为增值税一般纳税人，2020年5月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额4500元，当月预缴的增值税税额为5000元，则5月末该企业应作的会计处理是( )。 选项： A:借：应交税费--未交增值税 3500 贷：应交税费--应交增值税(转出未交增值税) 3500 B:借：应交税费--未交增值税 3500 贷：应交税费--应交增值税(进项税额转出) 3500 C:借：应交税费--应交增值税(转出未交增值税) 3500 贷：应交税费--未交增值税 3500 D:不需要作账务处理
